L’entreprise individuelle est de loin le type d’entreprise le plus courant aux États-Unis. Il existe aujourd’hui 23 millions d’entreprises individuelles, contre 1,7 million de sociétés traditionnelles et 7,4 millions de partenariats et de sociétés S, selon la Tax Foundation.
Pourtant, l’entreprise individuelle reste quelque peu un mystère, en partie à cause de la confusion quant aux différents types d’entreprises. Cet article traite spécifiquement du propriétaire unique en tant que propriétaire d’entreprise, par rapport aux associés dans une société de personnes, aux membres d’une société à responsabilité limitée et aux propriétaires d’entreprise (actionnaires).
La chose la plus importante à savoir sur les entreprises individuelles
Une entreprise individuelle est une entreprise qui appartient à une seule personne et qui n’est pas juridiquement distincte du propriétaire. Une entreprise individuelle n’est officiellement enregistrée auprès d’aucun État américain en tant qu’entité juridique distincte (un individu, une entreprise ou une organisation qui a des droits et des obligations juridiques). Étant donné que l’entreprise individuelle n’est pas distincte du propriétaire, l’entreprise et le propriétaire sont réunis (et non séparés) aux fins de la responsabilité, des profits et pertes et des dettes.
Être propriétaire individuel, est-ce la même chose qu’être travailleur indépendant ?
Être travailleur autonome, c’est posséder sa propre entreprise. Les associés dans des sociétés de personnes et les membres d’une société à responsabilité limitée (SARL) sont des travailleurs indépendants à des fins fiscales. Les propriétaires d’une société sont des actionnaires et non des propriétaires d’entreprise indépendants.
Tous les entrepreneurs individuels sont des travailleurs indépendants, mais tous les travailleurs indépendants ne sont pas des entrepreneurs individuels.
En quoi une entreprise individuelle diffère des autres types d’entreprise
1. Nombre de propriétaires
Un propriétaire individuel est un propriétaire d’entreprise solo. Si vous êtes un entrepreneur individuel, vous êtes la seule personne propriétaire de votre entreprise. Une société de personnes, par définition, compte plus d’un associé, et une société compte généralement plus d’un actionnaire. Une société à responsabilité limitée (SARL) peut appartenir à une seule personne (appelée LLC à membre unique), mais cette entreprise doit être enregistrée auprès d’un État.
La propriété d’une entreprise individuelle est directe et simple ; il n’y a pas d’actions (société), de pourcentages de partenariat (société) ou de parts de membre (LLC).
Une exception à l’entreprise individuelle à propriétaire unique
Les conjoints dans une entreprise en partenariat peuvent choisir de déclarer leurs impôts en tant que coentreprise qualifiée (QJV), ce qui signifie qu’ils déposent chacun une annexe C (la même qu’un propriétaire unique) pour déclarer les revenus de l’entreprise, en fonction de leur part du revenu net de l’entreprise. L’option QJV comporte des exigences et des qualifications, et certains partenariats déposés en tant que LLC ne peuvent pas choisir cette option.
2. Contrôle par le propriétaire
Un entrepreneur individuel a le contrôle total de son entreprise. Puisqu’il n’y a pas d’autres propriétaires et aucun accord juridique limitant la propriété, le propriétaire unique peut faire tout ce qui est nécessaire pour maintenir l’entreprise en activité. Dans une structure de partenariat ou de LLC, la propriété est désignée par un accord (accord de partenariat ou accord d’exploitation LLC). Dans une société par actions, le contrôle de l’entreprise appartient au conseil d’administration, dont le propriétaire d’origine n’a qu’un contrôle partiel (même s’il détient une participation majoritaire).
3. Démarrage de l’entreprise
Une entreprise individuelle est la plus simple à démarrer. Vous n’avez pas besoin d’enregistrer l’entreprise auprès de votre État ni d’avoir un conseil d’administration ou des documents d’exploitation (comme un
Démarrer une entreprise individuelle signifie ouvrir un compte bancaire professionnel, peut-être déposer une déclaration de nom fictive auprès de votre ville ou comté, et
4. Statut fiscal et juridique
Un propriétaire individuel est unique car rien n’est nécessaire pour créer ce type d’entreprise. Si vous souhaitez devenir entrepreneur individuel, il vous suffit de démarrer votre entreprise. Aucun document juridique ne doit être déposé.
Une entreprise individuelle déclare ses impôts sur l’annexe C de la déclaration de revenus personnelle du propriétaire et les revenus de l’entreprise individuelle sont imposés au taux personnel du propriétaire. Une LLC à un seul membre peut être imposée comme une seule entreprise, tandis qu’une LLC à plusieurs membres est imposée comme une société de personnes. Les revenus de la société de personnes sont imposés aux associés à leur taux d’imposition des particuliers. Enfin, le propriétaire (actionnaire) d’une société est imposé sur toute distribution de la société et sur les dividendes versés aux actionnaires ; la société paie des impôts au taux des sociétés.
5. Responsabilité du Propriétaire
Comme indiqué ci-dessus, le propriétaire unique est personnellement responsable des dettes de l’entreprise ainsi que de la négligence et des autres responsabilités personnelles. Dans les formes d’entreprise LLC et de société, la responsabilité du propriétaire est limitée à l’investissement du propriétaire.
Comme vous pouvez le voir dans cette discussion, une entreprise individuelle est liée aux impôts personnels du propriétaire et à une partie de sa responsabilité. Le contrôle et la flexibilité de l’entrepreneur individuel sont contrebalancés par sa responsabilité pour tout ce qui peut poser problème au sein de l’entreprise.
6. Existence continue de l’entreprise
Parce qu’une entreprise individuelle coexiste avec son propriétaire, si quelque chose arrive au propriétaire, l’entreprise ne peut pas continuer. En revanche, avec une société de personnes ou une LLC, si quelque chose arrive à un propriétaire, l’entreprise peut continuer. Dans une société, la propriété n’est pas liée à l’exploitation quotidienne de l’entreprise, donc si un propriétaire (actionnaire) quitte l’entreprise, peu de changements.
Vous êtes toujours confus quant aux types d’entreprises ?
Cet article passe en revue les avantages et les inconvénients des différents types d’entreprises. Avant de choisir un type d’entreprise, discutez de vos options avec un fiscaliste et un avocat.
