Définition et exemples d’entreprise individuelle
Le terme entreprise individuelle est utilisé pour déterminer la fiscalité et la responsabilité d’un propriétaire d’entreprise. Parce que le processus est structurellement simple et peu coûteux, l’entreprise individuelle est la voie la plus courante que les individus empruntent lorsqu’ils démarrent une entreprise.
En ce qui concerne les impôts, il n’y a aucune distinction entre l’entreprise et le propriétaire individuel dans une entreprise individuelle. Le propriétaire a droit à tous les bénéfices de l’entreprise et est également personnellement responsable de toutes les dettes, pertes et autres responsabilités. Contrairement à une société à responsabilité limitée (SARL) ou à une société S, les propriétaires uniques sont considérés comme non constitués en société.
Note
En règle générale, une entreprise individuelle est dirigée par un seul propriétaire, même si dans certaines circonstances, les deux conjoints peuvent demander à devenir propriétaires uniques de la même entreprise.
Un entrepreneur individuel peut exister dans divers secteurs. Voici quelques exemples courants :
- Un graphiste indépendant est considéré comme l’unique propriétaire de son entreprise.
- Si un enseignant gère parallèlement une entreprise de tutorat, le tutorat sera considéré comme une entreprise individuelle.
- Une petite entreprise d’aménagement paysager
- Conseillère commerciale indépendante
- Entraîneur personnel
- Photographe
Comment fonctionne l’entreprise individuelle
Aucune démarche formelle n’est requise pour devenir propriétaire unique. Une personne qui possède sa propre entreprise reçoit automatiquement le titre par défaut et aucun coût n’est associé à la désignation. Si vous dirigez une entreprise indépendante, vous possédez peut-être déjà une entreprise individuelle sans le savoir.
Dans une entreprise individuelle, les impôts du propriétaire et les impôts de l’entreprise sont considérés comme une seule et même chose : ils n’ont pas besoin d’être déclarés séparément. Cela rend les impôts sur les entreprises individuelles relativement simples par rapport aux impôts sur les autres structures constituées en société.
Note
De toutes les structures d’entreprise, les taux d’imposition sont considérés comme les plus bas dans le cas d’une entreprise individuelle, selon la Small Business Administration (SBA).
Les entrepreneurs individuels peuvent embaucher des employés, qu’il s’agisse d’entrepreneurs à temps plein ou indépendants. Pendant la période des impôts, un propriétaire individuel doit remplir le formulaire 1040 pour ses impôts sur le revenu, son estimation et son travail indépendant. S’ils embauchent des employés, ils doivent payer des impôts sur le travail standards, y compris le chômage fédéral et Medicare.
Un entrepreneur individuel conserve un contrôle total sur toutes les décisions commerciales sans avoir à consulter les actionnaires. Cela signifie qu’ils ont un accès complet aux bénéfices de l’entreprise, mais qu’ils assument également toutes les responsabilités liées à la gestion de l’entreprise.
Note
Si un propriétaire unique ne peut pas personnellement couvrir ses propres dettes, un demandeur peut avoir accès aux comptes personnels, aux actifs et aux biens du propriétaire.
Si un employé se blesse au travail alors qu’il travaille pour une entreprise individuelle d’aménagement paysager, par exemple, il pourrait théoriquement poursuivre le propriétaire pour tous ses biens personnels, selon April Walker, responsable principale de la pratique fiscale et de l’éthique à l’American Institute of CPAs. Ou encore, si un propriétaire individuel ne parvient pas à rembourser ses prêts, une banque pourrait saisir les biens du propriétaire. En revanche, dans les structures constituées en société telles que les SARL, les demandeurs ne peuvent accéder qu’aux actifs de l’entreprise.
Alternatives à une entreprise individuelle
Pour ceux qui espèrent développer leur entreprise au-delà d’une entreprise individuelle, les alternatives les plus courantes sont :
- Sociétés unipersonnelles à responsabilité limitée: Ce statut permet aux propriétaires d’entreprise de déclarer conjointement leurs impôts professionnels et individuels tout en encourant peu de responsabilité personnelle. Des frais annuels s’appliquent et varient selon l’État.
- Sociétés à responsabilité limitée (SARL): Pour les entreprises qui cherchent à se développer et à inclure davantage de propriétaires, les SARL sont une option courante. Les propriétaires doivent payer des frais pour ce statut de société et exigent des taxes distinctes pour les entreprises et les propriétaires.
- Sociétés S: Pour les petites entreprises comptant plusieurs propriétaires, ce statut de société peut permettre un allégement fiscal sur les taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie, ce qui en fait une option attrayante pour les propriétaires avec employés, selon Walker.
Combien coûte une entreprise individuelle ?
Il n’y a aucun frais spécifiquement associé à la désignation d’entreprise individuelle. Cependant, les entrepreneurs individuels doivent payer les frais de licence et de permis requis, comme toutes les entreprises. N’oubliez pas que les frais de licence et de permis varient selon le secteur et l’État. Utilisez l’outil Licences et permis de la SBA pour identifier les permis fédéraux, étatiques et locaux, ainsi que les licences et les enregistrements dont vous pourriez avoir besoin pour gérer une entreprise.
Points clés à retenir
- Une entreprise individuelle est considérée comme la structure d’entreprise la plus simple et la moins chère pour les propriétaires indépendants.
- Les entrepreneurs individuels ont un contrôle total sur leur entité commerciale, y compris leurs bénéfices, mais ils sont également personnellement responsables des dettes, des pertes, des dépenses et du passif.
- Les alternatives à l’entreprise individuelle incluent les sociétés unipersonnelles à responsabilité limitée, les SARL et les sociétés S.
