Qu’est-ce que le formulaire IRS 990 ?

Le formulaire IRS 990 est une déclaration de renseignements. Il doit être déposé conformément aux dispositions de la section 6033 de l’Internal Revenue Code. Les organisations à but non lucratif, caritatives et autres organisations exonérées d’impôt doivent généralement déposer le formulaire 990 ou le formulaire 990-EZ avec l’annexe A auprès de l’Internal Revenue Service (IRS) chaque année.

Cela permet à ces organisations de conserver leur statut d’exonération fiscale. Certaines organisations ne sont pas tenues de déposer le formulaire 990.

Qu’est-ce que le formulaire IRS 990 ?

Le formulaire 990 fournit à l’IRS des informations pertinentes concernant les activités, les finances et les revenus d’une organisation à but non lucratif. Le but est de garantir qu’ils continuent de respecter toutes les règles et réglementations nécessaires pour être qualifiés d’organisation à but non lucratif. La majorité des organisations à but non lucratif doivent soumettre ce formulaire d’information à l’IRS.

Qui utilise le formulaire IRS 990 ?

Les organisations à but non lucratif qui sont exonérées d’impôt en vertu des dispositions de l’article 501(a) de l’Internal Revenue Code doivent généralement produire soit le formulaire 990, soit le formulaire 990-EZ plus court chaque année si elles sont tenues de déposer une déclaration de renseignements sur l’organisation exonérée.

Les organisations à but non lucratif ne sont pas tenues de déposer le formulaire 990 ou 990-EZ si leurs recettes brutes sont de 50 000 $ ou moins à partir de 2020.

Types de formulaires 990

Une organisation à but non lucratif peut déposer le formulaire 990-EZ plus court si l’organisation a moins de 200 000 $ de recettes brutes et moins de 500 000 $ d’actifs totaux à la fin de l’année. Les recettes brutes comprennent tous les revenus de toutes sources au cours de l’année fiscale sans soustraire aucune dépense.

Une organisation à but non lucratif doit plutôt déposer le formulaire 990-T si elle a un revenu brut de 1 000 $ ou plus provenant d’une entreprise non liée. Les organisations à but non lucratif qui ne sont pas tenues de produire le formulaire 990, telles que les organisations religieuses, sont tenues de produire le formulaire 990-T si elles ont des revenus d’entreprise non liés.

Les organisations à but non lucratif qui s’engagent dans des entreprises à but lucratif peuvent être assujetties à l’impôt sur les sociétés sur leurs revenus commerciaux non liés. Le revenu doit être généré par une entreprise qui est « régulièrement » exercée et qui n’est « sans rapport » avec la fonction exonérée de l’organisation à but non lucratif pour être considéré comme un revenu d’entreprise non lié.

Les organisations qui ne sont pas tenues de déposer le formulaire 990 ou le formulaire 990-EZ doivent déposer le formulaire 990-N, une « carte postale électronique ».

Où obtenir le formulaire IRS 990

Une version interactive du formulaire 990 est disponible sur le site Web de l’IRS. Il peut être complété en ligne, puis téléchargé, enregistré ou imprimé.

Le formulaire IRS 990 peut-il être déposé par voie électronique ?

Les formulaires 990 et 990-EZ peuvent être déposés par voie électronique. Le formulaire 990-T ne peut pas être déposé par voie électronique et doit être envoyé par la poste à partir de 2020.

Où envoyer le formulaire IRS 990

Les organisations exonérées d’impôt peuvent envoyer leurs rapports et déclarations de revenus à l’Internal Revenue Service Center, Ogden, UT 84201-0027.

Ceux qui utilisent un service de livraison privé doivent envoyer leurs documents à l’Internal Revenue Service, Mail Stop 31A : Team 105, 7940 Kentucky Drive, Florence, KY 41042.

Exigences pour le dépôt du formulaire IRS 990

Les organisations à but non lucratif sont tenues de joindre l’annexe A à leur déclaration de formulaire 990 ou 990-EZ. Une organisation n’est pas tenue de déposer l’annexe A si elle n’est pas tenue de déposer le formulaire 990 ou 990-EZ.

Les organisations à but non lucratif sont tenues de mettre certains documents fiscaux à la disposition du public pour inspection. Leurs trois déclarations de renseignements les plus récentes, les formulaires 990 ou 990-EZ, et le formulaire 1023 de l’organisation, la demande de statut d’exonération, doivent être mis à disposition pour inspection sur demande.

L’annexe A n’est pas ouverte à l’inspection publique et n’a pas besoin d’être divulguée par l’organisation.

Le formulaire 990-T, qui déclare les revenus d’entreprise non liés, est ouvert au public uniquement pour les organisations à but non lucratif organisées en vertu de la section 501(c)(3) du Code.

Les organisations peuvent respecter leurs obligations de divulgation publique en publiant des copies de leurs déclarations de renseignements sur Internet.

Les formulaires 990, 990-EZ, annexe A et 990-T doivent être déposés au plus tard le 15e jour du cinquième mois suivant la fin de l’année fiscale de l’organisation. L’année fiscale pour la plupart des organismes à but non lucratif se termine le 31 décembre, la date limite normale de production est donc le 15 mai. Les déclarations sont dues le jour ouvrable suivant si la date limite tombe un samedi, un dimanche ou un jour férié.

Les organisations à but non lucratif peuvent demander une prolongation automatique de trois mois pour produire toutes les déclarations de renseignements en soumettant le formulaire 8868, Demande de prolongation du délai pour produire une déclaration d’organisation exonérée.

L’organisation peut demander une prolongation supplémentaire de trois mois en déposant un autre formulaire 8868 et en remplissant les informations de la partie II, mais elle n’est pas automatiquement accordée. L’organisation à but non lucratif doit d’abord demander une prolongation automatique avant de pouvoir demander une prolongation supplémentaire.