Le formulaire IRS 944 est la déclaration de revenus fédérale annuelle de l’employeur. Le formulaire a été introduit par l’IRS pour donner aux petits employeurs une pause dans la déclaration et le paiement de l’impôt fédéral sur le revenu retenu sur les employés, ainsi que des paiements de sécurité sociale et d’assurance-maladie dus par les employeurs et les employés.
Les employeurs dont les charges sociales annuelles sont de 1 000 $ ou moins peuvent utiliser le formulaire 944 pour produire une déclaration seulement une fois par an au lieu de chaque trimestre. Le formulaire 944 ne peut pas être utilisé par les ménages employeurs ou les employeurs agricoles.
Qu’est-ce que le formulaire 944 ?
Tous les employeurs sont tenus de retenir sur le salaire de leurs employés l’impôt fédéral sur le revenu, l’impôt sur le revenu de l’État, le cas échéant, et les taxes FICA pour la sécurité sociale et l’assurance-maladie. Ils doivent déclarer et payer ces impôts à l’IRS, tout en contribuant à un montant d’impôts FICA égal aux montants retenus sur le salaire des employés. Le formulaire 944 est le formulaire de déclaration permettant de fournir toutes ces informations à l’IRS.
Le formulaire 944 demande également des informations sur la taxe Medicare supplémentaire qui est retenue sur les employés à revenu élevé et qui doit être payée avec les autres taxes sur l’emploi. Cet impôt supplémentaire n’est cependant pas à la charge de l’employeur.
Qui utilise le formulaire 944 ?
Le formulaire 944 est utilisé par les petits employeurs à la place du formulaire IRS 941, la déclaration trimestrielle de revenus de l’employeur. Vous ne pouvez déposer le formulaire 944 que si l’IRS vous donne l’autorisation écrite de le faire. Vous devez faire une demande à l’IRS pour déposer ce formulaire au lieu du formulaire 941.
Vous pouvez remplir ce formulaire si votre obligation en matière de sécurité sociale, d’assurance-maladie et d’impôt fédéral sur le revenu retenu est de 1 000 $ ou moins pour toute l’année. Votre obligation fiscale sur les salaires correspond au montant total que vous devez payer à l’IRS pour ces taxes, et comprend :
- Les montants que vous avez retenus sur la paie des employés pour l’impôt fédéral sur le revenu
- Les montants que vous avez retenus sur les salaires des employés pour les taxes de sécurité sociale et les taxes Medicare
- Les montants que votre entreprise doit payer pour correspondre aux taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie payées par vos employés
Où obtenir le formulaire 944
Le formulaire 944 est disponible sur le site Web de l’IRS. Vous pouvez le remplir en ligne, en télécharger une copie ou en imprimer une copie à partir du site Web.
Comment remplir le formulaire 944
Le formulaire 944 exige les chiffres totaux de tous vos employés pour l’année, y compris les salaires qui leur sont versés, les pourboires qu’ils ont reçus, l’impôt fédéral sur le revenu que vous avez retenu sur leur salaire et les parts patronales et salariales des taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie. Il soustrait certains ajustements et crédits pour les activités de recherche. Le résultat est le montant total de l’impôt dû.
Note
Ce montant auquel vous êtes arrivé après avoir rempli le formulaire 944 est comparé au total des dépôts que vous avez déjà effectués pour l’année. Cela vous indiquera soit Gesundmd qui est dû, soit que vous avez payé en trop.
Le formulaire 944 peut-il être déposé par voie électronique ?
Vous pouvez déposer le formulaire 944 par voie électronique, mais vous aurez besoin d’un logiciel de préparation de déclarations de revenus à la hauteur. Votre autre option consiste à demander à un fiscaliste de déposer le formulaire par voie électronique pour vous.
Vous pouvez effectuer un paiement en même temps si nécessaire en utilisant le retrait électronique de fonds.
Où envoyer le formulaire 944
Les adresses postales de l’IRS pour le formulaire 944 dépendent de l’état dans lequel vous vous trouvez, ainsi que du fait que vous joignez ou non un paiement au formulaire. L’IRS fournit une liste d’adresses sur son site Web.
Exigences pour le dépôt du formulaire 944
Les nouveaux employeurs doivent inclure des informations sur le nombre le plus élevé d’employés attendus au cours de leur première année d’activité sur leurs demandes de numéro d’identification d’employeur (EIN). Ces informations généreront une lettre « éligible pour déposer le formulaire 944 ».
Les entreprises existantes doivent contacter l’IRS pour en faire la demande. Vous ne pouvez pas déposer le formulaire 941 si l’IRS vous informe que vous devez déposer le formulaire 944.
Note
Vous êtes généralement susceptible de payer 1 000 $ ou moins d’impôts sur l’emploi si vous payez 5 000 $ ou moins de salaires soumis aux taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie et à la retenue d’impôt fédéral sur le revenu au cours de l’année civile, en fonction des taux d’imposition en vigueur.
Votre demande de dépôt du formulaire 944 doit être faite par écrit entre le 1er janvier et le 15 mars de l’année en cours, ou par téléphone au 800-829-4933 entre le 1er janvier et le 1er avril de l’année en cours.
Le formulaire 944 doit être déposé avant le 31 janvier de l’année suivant l’année déclarée. Vous avez jusqu’au 10 février de l’année suivante pour déposer ce formulaire si vous avez effectué vos dépôts à temps et en totalité.
Votre obligation est égale au total de toutes les retenues à la source pour les impôts sur le revenu et les impôts FICA, et comprend le montant total dû par l’entreprise pour sa contribution aux impôts FICA. Le montant de vos charges sociales à payer détermine les délais dans lesquels ces charges sociales doivent être payées :
- Les impôts sur l’emploi pour votre entreprise inclus sur le formulaire 944 peuvent être payés lorsque vous produisez le formulaire 944 si votre obligation fiscale totale est inférieure à 2 500 $ pour l’année.
- Vous pouvez effectuer un dépôt avant le dernier jour du mois suivant la fin d’un trimestre si votre obligation fiscale totale est de 2 500 $ ou plus pour l’année mais inférieure à 2 500 $ pour le trimestre.
- Vous pouvez payer l’impôt à payer du quatrième trimestre avec le formulaire 944 si votre impôt à payer au quatrième trimestre est inférieur à 2 500 $.
- Vous devez déposer mensuellement ou bihebdomadairement, selon votre emploi du temps, si votre obligation fiscale totale dépasse 2 500 $ pour un trimestre.
Vous devez effectuer des dépôts de charges sociales à l’aide du système IRS EFTPS, quel que soit le montant de votre charge sociale à payer.
Points clés à retenir
- Le formulaire IRS 944 permet aux petits employeurs de déclarer et de payer les charges sociales fédérales une fois par an plutôt que trimestriellement. Le formulaire est utilisé à la place du formulaire 941.
- Les entreprises doivent obtenir l’approbation écrite de l’IRS pour utiliser ce formulaire.
- Des délais s’appliquent pour demander à utiliser le formulaire IRS 944.
- Vous devez effectuer vos dépôts de charges sociales en utilisant le système IRS EFTPS si vous utilisez ce formulaire.
REMARQUE : Ces informations sont un aperçu général. Les charges sociales sont compliquées, et il existe des amendes et des pénalités pour les erreurs commises dans le formulaire 944 qui peuvent modifier le montant que vous devez payer ou entraîner un retard dans la déclaration ou le paiement des charges sociales. Obtenez de l’aide de votre fiscaliste ou envisagez d’externaliser vos tâches de paie si vous avez des inquiétudes concernant le remplissage de ce formulaire.
