Le formulaire IRS 1120S est la déclaration de revenus utilisée par les sociétés nationales qui ont fait le choix d’être traitées comme des sociétés S pour cette année fiscale. La déclaration indique les revenus, les pertes, les crédits et les déductions avant qu’ils ne soient transmis aux actionnaires.
Une société S est une entité fiscale répercutée. En fin de compte, ses revenus, pertes, gains, crédits et déductions sont transmis à ses actionnaires pour être déclarés et réclamés dans leurs déclarations personnelles.
Qu’est-ce que le formulaire IRS 1120S ?
Les sociétés S évitent la double imposition qui frappe les sociétés C lorsqu’elles déposent le formulaire 1120S et transmettent l’imposition de leurs bénéfices à leurs actionnaires. Ces actionnaires peuvent alors payer des impôts sur les revenus qui en résultent à leur propre taux d’imposition des particuliers plutôt qu’au taux de l’impôt sur les sociétés.
Note
Les sociétés C sont en fait imposées deux fois : une première fois au niveau de l’entreprise, puis les bénéfices sous forme de dividendes sont à nouveau imposés en tant que revenus des actionnaires. Le choix du statut S corp et le dépôt du formulaire 1120S évitent cela.
Les corps S sont souvent appelés entités fiscales « pass-through » ou « flow-through » car ils répercutent leurs obligations fiscales sur leurs propriétaires ou actionnaires.
Qui utilise le formulaire IRS 1120S ?
Les entreprises doivent être admissibles au statut S corp en répondant à cinq conditions :
- Il doit s’agir de sociétés nationales.
- Leurs actionnaires doivent être des particuliers, des fiducies ou des successions. Il ne peut pas s’agir de sociétés de personnes ou d’autres sociétés. Les individus ne peuvent pas être des étrangers non-résidents.
- Le nombre d’actionnaires est limité à 100 au maximum.
- Les sociétés S ne peuvent avoir qu’une seule classe d’actions.
- Les corps S ne peuvent pas être inéligibles en tant que sociétés, par exemple parce qu’il s’agit d’institutions financières ou de compagnies d’assurance.
Les sociétés qui répondent à ces critères peuvent choisir le statut S corp et déposer le formulaire IRS 1120S.
Où obtenir le formulaire IRS 1120S
L’IRS met à disposition un formulaire interactif 1120S sur son site Web. Il peut être préparé en ligne, téléchargé, enregistré ou imprimé.
Comment préparer le formulaire 1120S
Vous devez rassembler des documents et des données avec lesquels travailler avant de préparer le formulaire 1120S. Chaque ligne de la déclaration de revenus est clairement indiquée et expliquée, vous indiquant quelles informations y inscrire, mais l’aide d’un fiscaliste est toujours conseillée.
Au minimum, une société doit fournir à la personne qui prépare sa déclaration de revenus :
- Un compte de résultat, également appelé compte de résultat, pour l’année fiscale
- Un bilan de l’année fiscale, montrant de préférence une comparaison avec les chiffres de l’année précédente
- Une liste de toutes les immobilisations pour la préparation des écritures d’amortissement.
- Une liste détaillée de toutes les transactions liées aux comptes de capital des actionnaires, telles que les apports en capital, les distributions, les dividendes et les rachats
- Une liste détaillée de toutes les transactions impliquant des prêts ou des prêts aux actionnaires, tels que les prêts avancés, les remboursements de prêts, les intérêts payés ou les intérêts reçus.
- Une liste de tous les actionnaires, y compris leurs noms, adresses, numéros de sécurité sociale, leur pourcentage de propriété et si leur pourcentage de propriété a changé au cours de l’année
- Une ventilation des salaires et traitements versés montrant le montant versé aux dirigeants de la société par rapport au montant versé au personnel à inclure dans le formulaire 1125-E, Rémunération des dirigeants.
- Une liste détaillée de tous les paiements d’impôt sur le revenu, tels que les impôts estimés payés aux agences fiscales fédérales et étatiques, ainsi que les paiements de prolongation
- Réponses aux questions de la page 2 du formulaire 1120S
L’IRS fournit des instructions détaillées sur l’endroit où toutes ces informations doivent être saisies sur le formulaire 1120S.
Le formulaire IRS 1120S peut-il être déposé par voie électronique ?
Non seulement le formulaire IRS 1120S peut être déposé par voie électronique, mais il doit également être déposé par voie électronique dans certains cas. Les corps S qui ont 10 millions de dollars ou plus d’actifs et qui produisent 250 formulaires fiscaux ou plus au cours de l’année doivent déposer leur déclaration par voie électronique. Ces formulaires fiscaux comprennent les W-2, les 1099, les déclarations de renseignements, les taxes sur l’emploi et les déclarations de taxe d’accise.
Où envoyer le formulaire 1120S
Les corps S qui sont admissibles à envoyer leurs formulaires 1120S doivent utiliser l’une des nombreuses adresses IRS triées par leur état d’activité principal et leur actif total.
Points clés à retenir
- Le formulaire IRS 1120S est la déclaration de revenus déposée par les sociétés qui ont choisi d’être imposées en tant que sociétés S.
- Ce formulaire fiscal déclare le revenu, les gains, les pertes, les crédits et les déductions de la société, mais la société ne paie pas d’impôt sur son revenu net.
- Les revenus de la S corp sont transmis aux actionnaires de la société pour être déclarés dans leurs déclarations personnelles. Les actionnaires sont responsables du paiement des impôts sur le revenu net.
- Certaines grandes sociétés S sont tenues par la loi de déposer ces déclarations par voie électronique.
