Le formulaire IRS 1099-K déclare les revenus provenant des transactions sur les réseaux tiers à l’Internal Revenue Service et aux commerçants. Il doit être reçu par les commerçants avant le 31 janvier de l’année précédente.
Les transactions avec des tiers sont celles dans lesquelles une autre entité existe entre l’acheteur et le vendeur. La plupart sont des transactions en réseau (en ligne), et le tiers est appelé entité de règlement des paiements (PSE).
Qu’est-ce que le formulaire IRS 1099-K ?
L’IRS exige qu’une entité de règlement des paiements déclare les paiements effectués aux commerçants afin que les revenus des paiements puissent être vérifiés. L’IRS a indiqué que la déclaration d’informations par des tiers a accru la conformité fiscale et a amélioré les collections et les évaluations au sein de l’IRS, réduisant ainsi l’écart fiscal.
Il y avait beaucoup de revenus non déclarés par les entreprises à un moment donné, et l’IRS a commencé à utiliser ce formulaire pour vérifier les transactions par rapport à ce qui est déclaré comme revenu dans les déclarations de revenus des entreprises. L’IRS appelle la différence « l’écart fiscal ». De nombreux commerçants ne déclaraient pas leurs revenus provenant de transactions par carte de crédit ou de débit, car il n’existait aucun moyen de vérifier ces revenus, sauf en utilisant les relevés de compte bancaire.
Le formulaire 1099-K est déposé après la fin de l’année civile, pour l’année précédente, de la même manière que le formulaire 1099-MISC et les autres formulaires 1099. Le PSE doit envoyer une copie du formulaire 1099-K à l’IRS et une copie au commerçant, comme il le ferait pour d’autres déclarations d’information. Le commerçant est alors fortement incité à déclarer le même montant de revenus à l’IRS.
La date limite de déclaration à l’IRS et au commerçant est le 28 février de l’année suivant les transactions. La date limite pour le dépôt électronique des formulaires 1099-K est le 1er avril de l’année suivante.
Qui utilise le formulaire 1099-K ?
De nombreux vendeurs eBay utilisent PayPal, qui est un PSE à des fins 1099-K. PayPal doit envoyer aux clients professionnels un 1099-K indiquant le montant des transactions de vente de ses services.
Votre entreprise peut recevoir un 1099-K si :
- Vous avez reçu des paiements provenant de transactions par carte de paiement, telles que des cartes de débit ou de crédit ou des cartes à valeur stockée comme des cartes cadeaux,ou
- Vous avez reçu des paiements de tiers autres que des transactions par carte de paiement d’un montant supérieur à 20 000 $ et s’il y a eu plus de 200 transactions.
Un PSE doit utiliser le formulaire 1099-K pour toutes les « transactions de paiement à déclarer », y compris celles utilisant une carte de crédit, une carte de débit ou des transactions tierces telles que PayPal.
Qu’est-ce qu’une entité de règlement des paiements ?
Une entité de règlement des paiements est toute entité qui effectue un paiement en règlement d’une transaction par carte de paiement ou d’une transaction sur un réseau tiers. Les EPS peuvent prendre l’une des deux formes suivantes :
- Entité acquéreuse marchande : C’est un banque ou autre organisation qui a l’obligation contractuelle d’effectuer le paiement aux bénéficiaires participants au règlement des transactions par carte de paiement.
- Organisme tiers de règlement : Il s’agit de l’organisme central qui a l’obligation contractuelle d’effectuer le paiement aux bénéficiaires participants des transactions sur le réseau tiers.
Note
Un PSE est une banque qui fait office de commerçant pour les transactions par carte de crédit ou de débit ou d’un service de paiement tiers comme PayPal.
Que faire si vous recevez un formulaire 1099-K
Les commerçants doivent recevoir un ou plusieurs formulaires 1099-K de leur banque ou d’un tiers comme PayPal pour les transactions en magasin ou en ligne.
Tout d’abord, vérifiez l’exactitude des formulaires. Assurez-vous qu’aucune déduction ou ajustement n’est inclus. Les déclarations, allocations, déductions et rétrofacturations ne doivent pas apparaître sur ce formulaire, car il s’agit de réductions de revenus pour votre entreprise.
Note
Contactez immédiatement votre processeur de paiement si vous remarquez des écarts. Il y aura une différence entre ce que votre entreprise déclare comme revenu et ce que le processeur de paiement déclare si les différences ne sont pas ajustées, ce qui peut être un signal d’alarme pour l’IRS.
Joignez les formulaires 1099-K à votre dossier fiscal professionnel et remettez-les à votre spécialiste en déclarations après les avoir examinés. Les formulaires doivent être inclus dans votre déclaration de revenus des entreprises avec l’annexe C ou dans d’autres rapports de déclaration de revenus pour votre type d’entreprise.
Que faire si vous recevez un avis de l’IRS
L’IRS envoie des avis aux entreprises dont les revenus déclarés ne correspondent pas aux revenus déclarés sur leurs formulaires 1099-K associés. Contactez immédiatement votre spécialiste en déclarations si vous recevez un tel avis. Travaillez avec eux pour examiner la situation et remplir toutes les feuilles de travail qui pourraient être nécessaires.
Rassemblez les dossiers fiscaux qui peuvent vous aider à combler les différences. Il se peut que vous ayez apporté des ajustements à vos revenus, comme des retours ou des rétrofacturations, qui corroboreraient votre version de l’écart. Vous n’aurez peut-être pas à déposer ces documents avec votre déclaration de revenus, mais vous en aurez besoin en cas d’audit IRS.
Soumettez toutes les feuilles de travail requises et autres informations demandées avant la date d’échéance, ou déposez une demande de prolongation pour produire votre déclaration si vous ne pouvez pas respecter la date d’échéance. Contactez l’IRS à l’adresse indiquée sur l’avis si vous avez des questions.
Exigences de déclaration
Il vous sera demandé de fournir des informations sur votre entreprise, y compris votre numéro d’identification fiscale, lorsque vous vous inscrivez à un service de traitement des paiements. Vous pourriez faire l’objet d’une retenue de sauvegarde sur les transactions traitées si vous ne fournissez pas ce numéro d’identification ou si le numéro que vous fournissez est incorrect.
Points clés à retenir
- Le formulaire IRS 1099-K signale les transactions sur réseau tiers à l’IRS et aux commerçants qui ont reçu des revenus de ces transactions.
- Ces transactions incluent généralement les revenus reçus d’entités comme PayPal ou via des achats par carte de débit ou de crédit.
- Ces entités sont des « tiers » et sont souvent appelées entités de règlement des paiements ou PSE.
- Il est important de vérifier attentivement tous les formulaires 1099-K que vous recevez pour vous assurer qu’ils sont exacts, car l’IRS les utilisera pour comparer ces chiffres aux revenus que vous déclarez.
