Points clés à retenir
- Le formulaire 1099-MISC est un formulaire fiscal qui indique divers paiements que votre entreprise effectue à différentes personnes tout au long de l’année.
- Vous utiliserez principalement le formulaire 1099-MISC lorsque vous effectuerez des paiements de 600 $ ou plus sous forme de prix et récompenses, de loyers, de paiements de soins de santé et de soins médicaux, etc.
- Vous pouvez commander des formulaires fiscaux 1099-MISC auprès de l’IRS.
- Vous pouvez le déposer auprès de l’IRS via le système FIRE (Filing Information Returns Electronically).
Comment fonctionne le formulaire 1099-MISC ?
Un 1099-MISC est un formulaire utilisé par les entreprises pour déclarer divers paiements imposables à de nombreux types de bénéficiaires.
Vous ne pouvez pas utiliser le formulaire 1099-MISC pour les paiements que vous effectuez à des non-employés (entrepreneurs indépendants et autres personnes fournissant des services à votre entreprise). Vous devez déposer le formulaire 1099-NEC (pour la rémunération des non-employés) pour déclarer ces paiements.
Qui utilise le formulaire 1099-MISC ?
Si vous exercez un commerce ou une entreprise, vous devez utiliser les formulaires 1099-MISC pour déclarer le montant que vous avez payé à d’autres au cours de l’année. L’IRS considère que « commerce ou entreprise » inclut :
- Opérer pour un gain ou un profit
- Une organisation à but non lucratif, comprenant les organisations 501(c)3 et (d)
- Une fiducie d’un régime de retraite ou d’intéressement aux bénéfices d’un employeur admissible
- Une coopérative agricole non exonérée
- Un fonds de placement fixe à large participation
Qui reçoit un formulaire 1099-MISC ?
Utilisez le formulaire 1099-MISC pour déclarer les paiements de 600 $ ou plus à un bénéficiaire spécifique pour l’année (exceptions ci-dessous). Voici une liste des types de bénéficiaires les plus courants :
- Loyers: Paiements pour louer ou louer un espace, aux propriétaires de cet espace (et non aux agents immobiliers ou aux gestionnaires immobiliers), et paiements pour la location de machines
- Prix et récompenses: La juste valeur marchande des récompenses en marchandises, mais pas des paris
- Paiements médicaux et de soins de santé: Paiements aux prestataires de soins de santé et aux prestataires de services médicaux ou de soins de santé
- Avocats: Paiements aux avocats pour le produit brut (issu d’un règlement d’un procès, par exemple), mais pas pour les frais juridiques des avocats (ceux-ci sont déclarés sur le formulaire 1099-NEC)
Exceptions au règlement sur le minimum de 600 $ par an
- Redevance: Paiements d’au moins 10 $ au cours de l’année aux propriétaires d’une propriété (y compris la propriété intellectuelle) pour l’utilisation de cette propriété
- Retenue de sauvegarde : toutes retenues sur toute personne à qui vous avez retenu de l’argent à la suite d’une ordonnance judiciaire de sauvegarde, même si le montant est inférieur à 600 $. Déclarez la retenue de sauvegarde des non-employés sur le formulaire 1099-NEC.
- Ventes directes: Ventes d’au moins 5 000 $ de produits de consommation pour revente ailleurs qu’un établissement permanent de vente au détail. Entrez un « X » dans la case à cocher ; n’entrez pas de montant en dollars.
- Tous les paiements excédentaires du parachute doré: Montants sur la rémunération annuelle moyenne pour services inclus dans le revenu brut du particulier au cours des cinq dernières années
N’utilisez pas le formulaire 1099-MISC pour déclarer les paiements à :
- Employés : utilisez le formulaire W-2 pour tous les types de paiements aux employés
- Non-salariés (sauf exceptions)
- Sociétés (à quelques exceptions près)
- Payer les marchandises, les télégraphes, le téléphone, le fret, le stockage et autres articles similaires
Comment remplir le formulaire 1099-MISC ?
Le 1099-MISC est un formulaire en plusieurs parties comprenant ces parties :
- Copie A (en rouge) pour l’IRS
- Copie 1 pour le service des impôts de l’État
- Copie B pour le destinataire
Les informations sur un formulaire 1099-MISC sont composées de deux parties :
- Informations sur le payeur et le bénéficiaire, y compris les numéros d’identification fiscale pour les deux
- Cases pour déclarer différents types de paiements
Le formulaire comprend également une case à cocher pour l’exigence de dépôt de la loi FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act). Cette case s’applique au reporting FATCA sur les actifs étrangers pouvant faire l’objet d’une retenue à la source. Si vous n’êtes pas sûr des déclarations FATCA, vérifiez auprès de votre fiscaliste.
Afin de remplir ce formulaire, vous aurez besoin des informations de chaque bénéficiaire. Vous devez obtenir un formulaire W-9 auprès des bénéficiaires pour vérifier l’identité du bénéficiaire et surtout pour obtenir son numéro d’identification fiscale.
Saisissez les montants que vous avez payés à ce bénéficiaire dans la case appropriée (voir ci-dessus), en fonction du type de paiements que vous avez effectué, dans les cases 1 à 15.
La case 4 concerne tout impôt fédéral sur le revenu que vous avez retenu sur ce bénéficiaire, généralement uniquement à titre de retenue à la source.
Les cases 16, 17 et 18 sont destinées à l’impôt sur le revenu de l’État.
Note
Assurez-vous de saisir les paiements dans la bonne case, car l’IRS vérifie que les entrées du payeur et du bénéficiaire se trouvent dans la même case.
Formulaire 1099-MISC par rapport au formulaire 1099-NEC
| Formulaire 1099-MISC | Formulaire 1099-NEC |
|---|---|
| Déclarez les paiements de loyers, de redevances, de prix, de paiements médicaux/de soins de santé, de retenues à la source et autres | Déclarez les paiements versés aux non-employés, y compris les entrepreneurs indépendants, les petites entreprises, les avocats et les particuliers. |
| Date d’échéance : 28 février de l’année suivant l’année d’imposition | Date d’échéance : 31 janvier de l’année suivant l’année d’imposition |
| Ne déclarez pas pour les employés (pour tous les types de paiements) ou pour les non-employés | Ne pas déclarer pour les employés (pour tous les types de paiements) |
Comment puis-je obtenir le formulaire 1099-MISC ?
Vous pouvez obtenir le formulaire en plusieurs parties de plusieurs manières. Tu peux:
- Commandez les formulaires auprès de l’IRS
- Utilisez les versions du logiciel de préparation de déclarations de revenus des entreprises qui incluent ce formulaire
- Demandez à votre fiscaliste de préparer ces formulaires à partir de vos informations
Note
Vous ne pouvez pas utiliser une copie imprimée A du formulaire 1099-MISC sur un copieur. Ce formulaire est rédigé dans une couleur spécifique d’encre rouge lisible par machine. Vous devez acheter les formulaires ou les envoyer par voie électronique.
Comment puis-je déposer le formulaire 1099-MISC ?
Vous pouvez déposer vos formulaires 1099-MISC auprès de l’IRS via le système de dépôt électronique des déclarations d’informations (FIRE). Vous devez produire par voie électronique si vous produisez 250 formulaires 1099-MISC ou plus par an.
Vous pouvez soumettre vos formulaires 1099-MISC à l’IRS par courrier si vous déposez moins de 250 formulaires. Si vous déposez un formulaire papier, vous devez inclure le formulaire 1096 résumant tous les formulaires 1099-MISC que vous avez préparés. Les adresses postales se trouvent à la page 7 du document IRS Instructions générales pour certaines déclarations de renseignements.
Dates d’échéance pour le formulaire 1099-MISC
Tous les formulaires 1099-MISC doivent être soumis au bénéficiaire avant le 28 février de l’année suivante, afin qu’il puisse utiliser le formulaire pour préparer ses impôts sur le revenu.
Vous devez déposer le formulaire 1099-MISC auprès de l’IRS avant le 28 février de l’année suivante, si vous déposez sur papier, ou avant le 31 mars si vous déposez par voie électronique.
Note
La date de dépôt de ces déclarations fiscales varie chaque année en raison des week-ends et des jours fériés.
Quelles sont les sanctions en cas de non-remplir ce formulaire ?
Si vous ne déposez pas le formulaire 1099-MISC auprès de l’IRS avant la date d’échéance, vous pouvez être pénalisé. Vous pouvez également être pénalisé si vous avez déposé votre déclaration sur papier alors que vous deviez le faire par voie électronique, si vous avez omis de déclarer un numéro d’identification de contribuable ou si celui-ci était incorrect, ou si vous utilisez un formulaire papier qui n’est pas lisible par machine.
La pénalité est appliquée pour chaque formulaire et dépend du moment où vous produisez et si les informations sont correctes. Les petites entreprises (moins de 5 millions de dollars de recettes brutes) peuvent se voir imposer des pénalités moins élevées si elles peuvent justifier d’un motif raisonnable pour le retard.
Foire aux questions (FAQ)
À quoi sert le formulaire 1099-MISC ?
Un formulaire fiscal 1099-MISC est utilisé pour déclarer les paiements imposables de votre entreprise à divers bénéficiaires. Si vous payez des loyers, des redevances, des soins médicaux ou de santé et d’autres types de paiements, vous devrez envoyer à ces personnes et à l’IRS un 1099-MISC.
Où envoyez-vous le formulaire 1099-MISC à l’IRS ?
Si vous êtes éligible pour envoyer le formulaire 1099-MISC à l’IRS, vous devrez l’envoyer par courrier à une adresse attribuée à votre état. Trois adresses peuvent être trouvées dans le document de l’IRS, Instructions générales pour certaines déclarations de renseignements. Les adresses postales sont à la page 7.
