Le terme capital a plusieurs significations et est utilisé dans plusieurs domaines des affaires. En général, le capital est constitué d’actifs accumulés ou de propriété. Les racines du terme « capital » remontent au latin, où le terme étaitmajuscule, “tête”,etCapitale latine « richesse ».
Le capital est important pour les entreprises, car le coût d’achat et de détention de ces investissements peut affecter la valeur et la situation fiscale de l’entreprise.
Points clés à retenir
- Le capital de l’entreprise désigne l’ensemble des actifs à long terme de l’entreprise qui ont de la valeur pendant que l’entreprise est en activité et lors de la vente d’une entreprise.
- En termes comptables, le capital est la richesse accumulée ou la valeur nette d’une entreprise et de ses propriétaires, exprimée comme la valeur de ses actifs moins ses passifs.
- Le capital fiscal est un actif qu’une entreprise utilise pour réaliser un profit.
- Une entreprise peut réduire ses impôts professionnels en étalant ses déductions fiscales pour dépenses en capital sur plusieurs années.
Le capital en entreprise
Le capital des entreprises se présente sous la forme d’actifs (objets de valeur). Le capital est un élément nécessaire à la propriété d’une entreprise, car les entreprises utilisent des actifs pour créer des produits et des services à vendre aux clients. Le capital peut avoir l’une des trois significations spécifiques suivantes :
- Le montant de la trésorerie et des autres actifs (propriétés par une entreprise, y compris les comptes débiteurs, l’équipement, les stocks et les bâtiments de l’entreprise)
- La richesse accumulée ou la valeur nette d’une entreprise, représentée dans un bilan par les capitaux propres (propriété) moins le passif.
- Actions ou propriété dans une entreprise, le compte de capital d’un actionnaire
Capital à des fins fiscales
L’Internal Revenue Service (IRS) utilise le terme immobilisations pour décrire les actifs utilisés pour générer un profit. Ces actifs ne se transforment pas facilement en liquidités et devraient durer plus d’un an. Un bâtiment, de l’équipement et des véhicules sont des exemples d’immobilisations aux fins de l’impôt.
Structure du capital d’une entreprise
La structure du capital d’une entreprise est la combinaison de types de dette (emprunt) et de capitaux propres (propriété). Le capital de l’entreprise figure au bilan de l’entreprise. Le format de ce rapport montre tous les actifs de l’entreprise dans une colonne et le passif et les capitaux propres dans l’autre. Le total de l’actif doit être égal au total du passif plus le total des capitaux propres.
Note
Une autre façon d’exprimer le capital dans une entreprise consiste à utiliser son ratio d’endettement sur capitaux propres. Ce ratio divise le passif total de l’entreprise par ses capitaux propres, mesurant la part de l’entreprise financée par la dette. Un ratio acceptable est de 2 : 1, ce qui signifie que la dette peut être égale à deux fois les capitaux propres.
Autres termes pour le capital commercial
Les autres termes associés liés au capital dans les situations commerciales sont :
- Gains en capital : les gains et les pertes en capital sont des augmentations ou des diminutions de la valeur des actions et autres actifs d’investissement lorsqu’ils sont vendus.
- Améliorations des immobilisations : Améliorations apportées aux immobilisations, pour augmenter leur durée de vie utile ou ajouter à la valeur de ces actifs. Les améliorations d’immobilisations peuvent être des améliorations structurelles ou d’autres rénovations apportées à un bâtiment pour améliorer son utilité ou sa productivité.
- Capital-risque : financement privé (investissement en capital) fourni par des particuliers ou d’autres entreprises pour de nouvelles entreprises.
- Location-acquisition : location d’équipement professionnel qui représente la propriété et qui figure dans le bilan de l’entreprise comme un actif.
- Apport en capital : apport à l’entreprise par un propriétaire, un associé ou un actionnaire sous forme d’argent ou de biens. La contribution augmente les capitaux propres (investissement) du propriétaire dans l’entreprise.
Capital des entreprises et impôts
Les entreprises possédant des immobilisations doivent faire face à deux types de déclaration fiscale. L’entreprise doit déclarer la dépréciation, l’amortissement et les déductions d’impôt sur le revenu pendant la période où elle possède l’actif. Il doit également déclarer et payer des impôts sur les plus-values lors de la vente de l’actif.
Impôts sur le revenu
Les dépenses liées à l’achat ou à l’amélioration d’un actif doivent être capitalisées aux fins de l’impôt sur le revenu. Cela signifie que les actifs doivent être étalés sur plusieurs années, plutôt que déduits en une seule année. Chaque année, l’entreprise peut bénéficier d’une déduction fiscale pour la déduction annuelle de toutes les immobilisations.
Les deux processus de capitalisation des actifs sont :
- Dépréciation: Pour les actifs corporels tels que les véhicules, les équipements, les meubles et les bâtiments
- Amortissement: Pour les actifs incorporels tels que les brevets, les marques et les secrets commerciaux
Les améliorations apportées à un actif, qui ajoutent à la valeur d’un actif et doivent être capitalisées, se distinguent des réparations, qui sont déductibles.
Certaines réparations déductibles comprennent la peinture, la réparation d’un toit ou la réparation d’un ascenseur. Certaines améliorations majeures qui doivent être amorties, notamment le remplacement d’un toit ou l’amélioration d’une devanture de magasin.
Note
Les frais de démarrage d’une entreprise sont considérés comme des immobilisations et doivent être amortis. Mais vous pourrez peut-être payer jusqu’à 5 000 $ de frais de démarrage d’entreprise et 5 000 $ de frais d’organisation (pour la création et l’enregistrement de votre nouvelle entreprise) au cours de la première année de votre activité.
Impôt sur les plus-values
Les entreprises qui possèdent des immobilisations doivent payer un impôt sur les plus-values sur ces actifs au moment de leur vente. Les impôts sur les plus-values sont payables à un taux différent des gains commerciaux ordinaires. Les plus-values à court terme sont imposées comme un revenu ordinaire pour les particuliers, et les sociétés paient un impôt sur les plus-values à court terme au taux normal d’imposition des sociétés de 21 %. Les plus-values à long terme (détenues plus d’un an) sont imposées à des taux différents, en fonction des revenus du particulier.
Collecte d’informations sur les actifs pour les impôts
La capitalisation des actifs de l’entreprise est probablement la partie la plus difficile et la plus compliquée de la fiscalité des entreprises ; ce n’est pas quelque chose que vous devriez tenter vous-même. Avant de remettre vos dossiers annuels à votre spécialiste en déclarations de revenus, rassemblez toutes les informations possibles sur les coûts initiaux de chaque actif, appelés « base de l’actif ».
Les informations sur la base des actifs physiques comprennent :
- Prix de vente
- Taxe de vente
- Fret
- Installation et formation
- Frais d’enregistrement
- Permis et frais d’inspection
La base des actifs incorporels tels que les brevets, les droits d’auteur, les marques, les noms commerciaux et les franchises est généralement le coût d’achat ou de création. Pour un brevet, par exemple, la base est le coût de développement, y compris les coûts de recherche et d’expérimentation, les dessins, les modèles fonctionnels, les honoraires d’avocat et les frais de dossier. Vous ne pouvez pas inclure votre temps en tant qu’inventeur, mais vous pouvez inclure le temps des travailleurs que vous avez payés pour vous aider.
Foire aux questions (FAQ)
Qu’est-ce que le capital en entreprise ?
Le capital est constitué des actifs (objets de valeur) d’une entreprise que l’entreprise utilise comme garantie pour les prêts et pour payer les dépenses. Aux fins fiscales, les immobilisations d’une entreprise sont les actifs à long terme (comme l’équipement, les véhicules et le mobilier) utilisés pour réaliser un profit.
Vous pouvez voir les types de capital de l’entreprise en consultant la colonne « Actifs » du bilan d’une entreprise. Un bilan montre l’actif d’un côté et le passif (ce qui est dû aux autres) plus les capitaux propres (propriété) de l’autre côté, avec un actif total égal au passif total + les capitaux propres du propriétaire.
Quel est un exemple de capital dans une entreprise ?
Voici une liste de tous les types de capital d’entreprise tels qu’ils apparaissent dans un bilan d’entreprise. Ils sont classés en fonction de la rapidité avec laquelle ils peuvent être transformés en espèces et classés par actifs à court et à long terme.
Les actifs à court terme sont épuisés ou payés dans un délai d’un an.
- Espèces
- Comptes clients (argent dû par d’autres)
- Inventaire
- Fournitures
- Prépayés (comme l’assurance)
Les actifs à long terme (actifs immobilisés) sont utilisés sur plusieurs années :
- Meubles et accessoires
- Équipements et machines
- Véhicules
- Terrains et bâtiments
Comment les entreprises utilisent-elles le capital ?
Le capital est important pour une entreprise à court et à long terme. À court terme, il sert à financer les opérations. Par exemple, l’argent liquide est un actif important pour une entreprise car il sert à payer les dépenses.
À long terme, les immobilisations comme les bâtiments peuvent être utilisées comme garantie pour un prêt commercial. Par exemple, la valeur nette d’un immeuble commercial peut être utilisée pour obtenir une deuxième hypothèque. Pour financer des pénuries de trésorerie à court terme, une entreprise peut vendre ses comptes clients à un service d’affacturage pour obtenir des liquidités rapides.
Pourquoi les entreprises ont-elles besoin de capitaux ?
Les entreprises ont besoin de capitaux pour attirer les investisseurs. Les investisseurs peuvent utiliser le capital pour analyser la solidité d’une entreprise, en utilisant un ratio d’endettement. Ce ratio compare le capital à long terme aux capitaux propres ; un ratio acceptable de 2:1, ce qui signifie que la dette équivaut à deux fois les capitaux propres.
Le capital est également important lors de la vente d’une entreprise, car les acheteurs examinent également la solidité des actifs de l’entreprise et leur utilité pour financer l’achat de l’entreprise ou apporter des modifications. Par exemple, un acheteur pourrait vendre plusieurs immeubles pour obtenir des liquidités lui permettant de se développer sur d’autres marchés.
