Points clés à retenir
- L’annexe C est utilisée par les propriétaires de petites entreprises et les professionnels qui opèrent en tant qu’entrepreneurs individuels pour calculer leur profit ou leur perte pour l’année d’imposition.
- Ce profit ou cette perte est ensuite inscrit sur la déclaration de revenus des particuliers 1040 du propriétaire et sur l’annexe SE, qui est utilisée pour calculer le montant de l’impôt dû sur les revenus d’un travail indépendant.
- Lors du dépôt, l’annexe C doit être jointe au formulaire 1040.
Comment fonctionne l’annexe C
L’annexe C, Bénéfice ou perte commerciale, vous oblige à fournir des informations sur vous et votre petite entreprise. Il comporte une série de lignes sur lesquelles vous saisissez des chiffres qui vous aident à calculer le bénéfice brut, le revenu brut, les dépenses totales et, en fin de compte, le bénéfice ou la perte net de l’entreprise.
Si vous avez un bénéfice net pour l’année, vous devez saisir le montant du bénéfice à la fois sur la ligne 3 de l’annexe 1 du formulaire 1040 et sur la ligne 2 de l’annexe SE, qui est utilisée pour calculer le montant de l’impôt que vous devez sur les revenus d’un travail indépendant.
Si vous avez une perte nette et que la totalité de votre investissement dans l’entreprise est à risque, vous devez inscrire le montant de la perte à la fois sur la ligne 3 de l’annexe 1 du formulaire 1040 et sur la ligne 2 de l’annexe SE. Si seulement une partie de votre investissement est à risque, vous devez remplir le formulaire 6198, Limitations de risque.
Qui utilise l’annexe C ?
L’annexe C est remplie par ceux qui ont reçu des revenus d’une entreprise qu’ils dirigeaient ou d’une profession qu’ils exerçaient en tant qu’entrepreneur individuel. L’IRS définit une entreprise comme une activité dont le but principal est de produire un revenu ou un profit. L’activité commerciale doit également être effectuée régulièrement. Si vous n’exercez cette activité qu’occasionnellement et que ce n’est pas dans un but lucratif, ce n’est pas une entreprise.
Une entreprise individuelle est le type d’entreprise par défaut. Si vous possédez vous-même une entreprise et qu’elle n’est pas enregistrée auprès de votre État en tant que société ou société à responsabilité limitée (LLC), vous en êtes l’unique propriétaire.
Si vous avez enregistré votre entreprise en tant que LLC à membre unique, vous utiliserez l’annexe C si vous n’avez pas choisi de payer des impôts sur le revenu en tant que société.
Si vous et votre conjoint dirigez ensemble une entreprise sous forme de société de personnes sans autre propriétaire et que vous produisez une déclaration de revenus conjointe, vous pouvez déclarer l’entreprise comme une coentreprise admissible aux fins de l’impôt. Vous remplirez tous les deux une annexe C et vous pourrez ensuite produire un seul formulaire 1040 au lieu de la déclaration de revenus des sociétés de personnes plus compliquée.
Note
Si vous possédez plus d’une entreprise, vous devez remplir une annexe C pour chacune d’entre elles.
Certains entrepreneurs indépendants qui sont considérés par la loi comme des salariés aux fins fiscales doivent également remplir l’annexe C. Ces salariés dits statutaires comprennent les chauffeurs qui distribuent des boissons autres que du lait ou de la viande, des légumes, des fruits ou des produits de boulangerie et les vendeurs d’assurance-vie à temps plein qui travaillent principalement pour une seule entreprise. Pour une explication complète des travailleurs qui sont considérés comme des employés statutaires, consultez la page Employés statutaires du site Web de l’IRS.
De quelles informations ai-je besoin pour remplir l’annexe C ?
Vous aurez besoin des informations suivantes pour remplir votre annexe C :
- Un compte de résultat, parfois appelé compte de résultat, pour l’année fiscale
- Un bilan pour l’année fiscale
- Déclarations relatives à l’achat de tout actif commercial au cours de l’année fiscale, y compris les véhicules, l’équipement et les biens.
- Informations sur l’inventaire pour préparer un calcul du coût des marchandises vendues (COGS) si votre entreprise vend des produits
- Détails sur les frais de déplacement, de voiture/camion, de repas et d’entreprise à domicile
Comment remplir l’annexe C
Pour remplir l’annexe C, remplissez d’abord les informations sur votre entreprise en haut du formulaire. Les codes d’activités commerciales ou professionnelles, dont vous inscrivez un à la case B, se trouvent aux deux dernières pages des instructions de l’annexe C.
Pour plus d’informations sur les formulaires 1099, mentionnés aux questions I et J, consultez les instructions générales de l’IRS pour certaines déclarations d’informations. Il existe plusieurs types différents de formulaire 1099, qui sont classés par l’IRS comme une déclaration de renseignements.
Partie I : Revenu
Si vous vendez des produits et disposez d’un inventaire, vous devrez remplir la partie III : Coût des marchandises vendues (COGS) avant de pouvoir remplir la partie I. Vous soustraireez ensuite les retours et les allocations ainsi que votre COGS de vos recettes ou ventes brutes pour obtenir votre bénéfice brut.
Ensuite, ajoutez tout autre revenu, y compris le revenu de réserve financière et les crédits ou remboursements de taxe sur l’essence ou le carburant de l’État ou du gouvernement fédéral, pour obtenir votre revenu brut à la ligne 7. Pour une description plus complète de ce qui constitue « d’autres revenus », consultez la page 6 des instructions pour l’annexe C, Bénéfice ou perte d’entreprise.
Partie II : Dépenses
Remplissez toutes vos déductions pour dépenses professionnelles dans la partie II. Si vous avez des dépenses qui n’étaient pas classées dans la partie II, inscrivez-les dans la partie V : Autres dépenses et additionnez-les. Inscrivez le total à la ligne 48 de la partie V et à la ligne 27a de la partie II.
Additionnez toutes les dépenses que vous avez maintenant enregistrées dans la partie II et inscrivez le chiffre à la ligne 28. Soustrayez la ligne 28 de la ligne 7 pour le profit ou la perte provisoire à la ligne 29.
Si vous réclamez des dépenses liées à l’utilisation de votre maison pour votre entreprise, inscrivez-les à la ligne 30. Vous pouvez utiliser la méthode simplifiée qui consiste à multiplier la superficie de votre maison utilisée pour l’entreprise par 5 $ ou vous pouvez utiliser une méthode plus compliquée qui nécessite de remplir le formulaire 8829 en suivant les instructions fournies par l’IRS.
Enfin, soustrayez la ligne 30 de la ligne 29 pour obtenir votre bénéfice ou perte net.
Partie III : Coût des marchandises vendues
Cette partie du formulaire est nécessaire pour déterminer votre bénéfice brut. Il comprend des éléments de campagne tels que l’inventaire, les achats et les matériaux.
Partie IV : Informations sur votre véhicule
Si vous avez déclaré des dépenses de voiture ou de camion à la ligne 9 de la partie II et que vous ne remplissez pas le formulaire 4562, Dépréciation et amortissement, l’IRS vous demande de fournir les informations dans cette partie, notamment :
- La date à laquelle vous avez commencé à utiliser le véhicule pour votre entreprise
- Le nombre de kilomètres que vous avez parcourus avec le véhicule pour des raisons professionnelles, professionnelles ou autres.
- Informations sur votre utilisation personnelle du véhicule
- Si vous disposez de preuves écrites pour étayer votre déduction
Vous devez remplir le formulaire 4562 uniquement si vous incluez la dépréciation de la valeur de votre véhicule dans les dépenses de voiture ou de camion de votre entreprise.
Note
Les entreprises ont parfois des problèmes fiscaux parce qu’elles ne disposent pas de preuves justifiant leurs dépenses liées aux véhicules professionnels. Suivez soigneusement vos miles professionnels et les autres miles que vous mettez sur le véhicule.
Foire aux questions (FAQ)
Comment déposer l’annexe C ?
Vous devez déposer l’annexe C avec votre formulaire 1040. Si vous déposez par courrier, vous devez joindre l’annexe C au formulaire.La méthode la plus simple (et aussi la plus sûre) pour produire vos déclarations fiscales consiste à les produire par voie électronique.
Comment corriger une erreur sur l’annexe C ?
Si vous réalisez que vous avez commis une erreur, vous devez produire une annexe C corrigée dans le cadre d’une déclaration de revenus personnelle modifiée, formulaire 1040-X.Pour un crédit ou un remboursement, vous disposez de trois ans à compter de la date du dossier original pour déposer la correction.
