Le gouvernement américain impose une taxe Medicare forfaitaire de 2,9 % sur tous les salaires perçus par les employés, ainsi que sur les revenus commerciaux ou agricoles gagnés par les travailleurs indépendants. Dans ce cas, le « taux forfaitaire » signifie que tout le monde paie les mêmes 2,9 %, quel que soit son revenu. Mais il existe deux autres taxes Medicare qui peuvent s’appliquer à vous en fonction des sources et du montant de vos revenus.
Points clés à retenir
- L’impôt Medicare est un prélèvement de 2,9 % sur tous les revenus. Il apparaît sur votre fiche de paie dans le cadre des impôts FICA retenus par votre employeur.
- Les employés bien rémunérés peuvent être soumis à une taxe Medicare supplémentaire de 0,9 %, la taxe Alternative Medicare, qui est prélevée sur les revenus dépassant certains seuils.
- Le troisième impôt Medicare est l’impôt sur le revenu net des investissements, qui correspond à 3,8 % du revenu net des investissements, ou des revenus déclarés supérieurs aux seuils fiscaux alternatifs de Medicare qui incluent les revenus des investissements.
L’histoire du programme Medicare
Le programme Medicare et la taxe correspondante existent depuis 1965, lorsque le président Lyndon Johnson a promulgué la loi Medicare et Medicaid, également connue sous le nom d’amendements à la sécurité sociale.
Le programme a été initialement conçu pour fournir des prestations de soins de santé aux personnes âgées et aux personnes à faible revenu, mais l’amendement de la sécurité sociale de 1972 a élargi le programme pour couvrir les personnes souffrant d’invalidités permanentes et d’insuffisance rénale terminale.
D’autres avantages ont été ajoutés au fil des ans, notamment la couverture des médicaments sur ordonnance.
La taxe sur l’assurance-hospitalisation Medicare
Contrairement à la taxe de sécurité sociale – l’autre composante de la loi fédérale sur les cotisations d’assurance, ou FICA – tous vos salaires et revenus d’entreprise sont soumis à au moins la taxe du programme d’assurance hospitalisation Medicare de 2,9 %. La sécurité sociale a un plafond de salaire annuel, vous ne payez donc l’impôt de 6,2 % que sur les revenus jusqu’à un certain montant : 160 200 $ en 2023.Les revenus ultérieurs ne sont pas soumis à l’impôt de sécurité sociale (connu officiellement sous le nom d’assurance vieillesse, survivants et invalidité [OSADI]).
La moitié de l’impôt Medicare est payée par les salariés par le biais de retenues sur salaire, et l’autre moitié est payée par leurs employeurs. En d’autres termes, 1,45 % sont prélevés sur votre salaire et votre employeur égale ensuite ce montant en payant 1,45 % supplémentaire en votre nom, pour un total de 2,9 %.
Medicare dans le cadre de la taxe sur le travail indépendant
Vous subirez une double pression sur la taxe Medicare si vous êtes travailleur indépendant. Vous devez payer les deux moitiés de l’impôt parce que vous êtes l’employé et l’employeur. En plus du paiement des deux moitiés de la cotisation de sécurité sociale, cette obligation est connue sous le nom de taxe sur le travail indépendant et s’élève à 15,3 % de votre revenu.
L’IRS met un peu les travailleurs indépendants en difficulté. Vous êtes autorisé à déduire la moitié de votre impôt sur le travail indépendant à titre d’ajustement du revenu sur votre déclaration de revenus formulaire 1040.Contrairement à de nombreuses autres déductions, celle-ci réduit votre revenu brut ajusté (AGI), ce qui est une bonne chose. De nombreux allégements fiscaux dépendent du fait que votre AGI tombe en dessous de certaines limites.
Note
Calculez le montant de votre déduction pour la moitié de l’impôt sur le travail indépendant sur l’annexe SE et soumettez l’annexe à l’IRS avec votre déclaration de revenus.
La taxe supplémentaire Medicare
Certains contribuables à revenus élevés doivent payer une taxe Medicare supplémentaire en plus du taux de 2,9 %.
La taxe Medicare supplémentaire (AMT) a été ajoutée par la loi sur les soins abordables (ACA) en novembre 2013. L’ACA a augmenté la taxe Medicare à 3,8 % pour les contribuables dont les revenus dépassent un certain seuil en fonction de leur statut de déclaration.
| Seuils fiscaux supplémentaires pour Medicare | |
|---|---|
| Statut de dépôt | Salaires et/ou revenus d’un travail indépendant supérieurs à |
| Marié déclarant conjointement | 250 000 $ |
| Célibataire/Chef de famille/Veuve(s) admissible(s) | 200 000 $ |
| Marié déclarant séparément | 125 000 $ |
Les employeurs ne sont pas obligés d’égaler l’AMT. Le salarié doit payer la totalité de 0,9%.
Retenue sur salaire pour l’AMT
Les employeurs ne savent pas toujours qu’un employé est soumis à une retenue pour l’AMT. Par exemple, si un employé occupe plus d’un emploi, ses revenus de l’employeur A et de l’employeur B peuvent tous deux tomber individuellement sous le seuil, de sorte qu’aucun des deux employeurs ne retiendra cet impôt.
Note
Si un employeur ne retient pas les montants de l’AMT, vous êtes toujours responsable de l’AMT. Si vous êtes soumis à l’AMT, vous devez remplir et déposer le formulaire 8959 avec votre déclaration de revenus. En outre, vous pouvez effectuer des paiements d’impôts estimés qui incluent le montant de l’AMT que vous pensez devoir.
Tout déficit de retenue à la source doit être payé par le contribuable au moment de l’impôt. Les employeurs peuvent être soumis à des pénalités et à des intérêts s’ils ne refusent pas l’AMT, même si l’oubli était dû à des circonstances compréhensibles.
L’impôt sur le revenu net des investissements
Il fut un temps où les revenus de placement n’étaient pas soumis à l’impôt Medicare, mais cela a également changé avec l’Affordable Care Act.
Une taxe de contribution Medicare de 3,8 % s’applique désormais en plus aux « revenus non gagnés » – ceux qui proviennent d’investissements, tels que les intérêts ou les dividendes, plutôt que des salaires ou traitements versés en compensation des revenus du travail ou d’un travail indépendant. Cet impôt est appelé Impôt sur le revenu net des investissements (NIIT).
Les revenus d’intérêts exonérés d’impôt, tels que ceux provenant d’un investissement dans des obligations municipales, sont exonérés du NIIT, tout comme les retraits de certains régimes de retraite et certains produits d’assurance-vie. Mais distributions minimales requises provenant des IRA traditionnels, des plans 401(k) ou 403(b)sontinclus dans votre revenu brut ajusté modifié (MAGI), et cela peut être une distinction importante.
Le taux de 3,8 % s’applique au moindre de vos revenus nets de placement ou du montant par lequel votre MAGI dépasse un montant seuil. Pour 2023, les montants des seuils sont les mêmes que pour l’AMT (voir le tableau ci-dessus).
L’essentiel
De nombreux contribuables n’ont à faire face qu’à cette première taxe forfaitaire de 2,9 % sur Medicare, mais vous pourriez finir par payer plus que ce pourcentage à Medicare si vous avez un revenu élevé avec des revenus de placement.
Foire aux questions (FAQ)
Est-ce que tout le monde paie une taxe Medicare ?
Aux États-Unis, tous les employés et tous les travailleurs indépendants doivent payer des impôts sur Medicare et la sécurité sociale. Les employeurs doivent retenir la part de l’employé (et contribuer sa propre part) de l’impôt.Il n’y a pas de limite de salaire de base à l’impôt Medicare : tous les salaires sont soumis à l’impôt.
Qui est exonéré du paiement de la taxe Medicare ?
En général, tous les travailleurs, qu’ils soient citoyens ou étrangers, doivent payer des taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie (FICA). Cependant, certains étrangers non-résidents travaillant aux États-Unis avec certains visas sont exemptés. Il s’agit notamment d’enseignants, de professeurs, d’universitaires, de jeunes au pair, de travailleurs de camps d’été et de certains travailleurs agricoles. D’autres peuvent être exonérés en raison d’« accords de totalisation » internationaux visant à éviter la double imposition.
