Tout comme les particuliers, toutes les entreprises doivent payer des impôts. La mauvaise nouvelle pour les entreprises, c’est qu’elles ont plus d’impôts à payer. La bonne nouvelle est que bon nombre de ces impôts sont déductibles à titre de dépenses professionnelles.
Apprenez-en davantage sur les différents types d’impôts que les entreprises doivent payer et s’ils sont déductibles ou non.
Points clés à retenir
- En général, les entreprises peuvent déduire diverses taxes fédérales, étatiques, locales et étrangères liées à votre entreprise.
- Vous ne pouvez pas déduire l’impôt fédéral sur le revenu.
- L’IRS vous permet de déduire certaines charges sociales.
- Vous pouvez déduire la taxe de vente sur les articles que vous avez achetés comme dépense professionnelle déductible.
- Si vous avez des doutes sur la validité d’une déduction fiscale, parlez-en à un fiscaliste.
Déduire les impôts professionnels
En général, dit l’IRS, “vous pouvez déduire diverses taxes fédérales, étatiques, locales et étrangères directement imputables à votre commerce ou votre entreprise en tant que dépense professionnelle”.
Vos impôts sur le revenu peuvent être déductibles, en fonction de votre type d’entreprise et de votre état. Les sociétés, les sociétés S et les sociétés de personnes déduisent les impôts sur le revenu de l’État dans leur déclaration d’entreprise. Si vous produisez une annexe C pour votre entreprise, vous ne pouvez pas déduire les impôts sur le revenu de l’État sur ce formulaire, mais vous pouvez déduire les taxes de vente sous forme de déduction détaillée sur votre déclaration de revenus personnelle (annexe A).
L’IRS est très clair à ce sujet : vous ne pouvez pas déduire Impôts fédéraux sur le revenu Il s’agit des impôts que vous payez sur vos revenus professionnels et vous ne pouvez pas déduire les impôts que vous avez payés à l’IRS.
Note
Pour être déductible en tant que dépense professionnelle, le paiement de l’impôt doit être lié à l’entreprise. Par exemple, vous ne pouvez pas déduire l’impôt foncier sur les biens personnels que vous n’avez pas utilisés pour votre commerce ou votre entreprise.
Déductions fiscales sur votre déclaration de revenus professionnelle
Si votre entreprise est une société ou une société de personnes, vous pouvez déduire les impôts admissibles dans votre déclaration de revenus des entreprises. La rubrique déduction « fiscale » est différente pour chaque type d’entreprise.
Par exemple, si vous êtes une petite entreprise ou un travailleur indépendant et que vous produisez votre déclaration de revenus des entreprises à l’annexe C avec votre déclaration de revenus des particuliers, vous pouvez déduire les impôts professionnels admissibles sur la ligne 23.
Comment déduire les charges sociales
Si vous avez des employés, la part des charges sociales de votre entreprise vous est déductible. Cela n’inclut pas les montants retenus sur la paie des employés pour les impôts fédéraux sur le revenu ou pour les taxes FICA (taxe de sécurité sociale et d’assurance-maladie).
Par exemple, si vous avez retenu un total de 5 000 $ sur les employés au titre de l’impôt FICA, vous devez payer 5 000 $ supplémentaires à titre de part de votre employeur sur vos propres fonds. Votre part employeur est déductible à titre d’impôt sur votre déclaration de revenus professionnelle.
Taxe sur le travail indépendant
Les impôts sur le travail indépendant sont payés par les propriétaires d’entreprise pour les prestations de sécurité sociale et d’assurance-maladie. Le montant est basé sur le bénéfice de l’entreprise, mais l’entreprise ne paie pas ces impôts ; ils sont payés sur la déclaration de revenus personnelle du particulier.
Comme les impôts FICA payés par les salariés, les impôts sur le travail indépendant ne sont pas déductibles. Mais, dans le cadre du calcul de votre impôt sur le travail indépendant, vous pouvez déduire la moitié du montant de l’impôt dans le cadre du calcul de votre revenu brut rajusté personnel.
Autres taxes professionnelles déductibles
Les impôts payés par votre entreprise constituent un coût pour faire des affaires, et l’IRS vous permettra de déduire ces impôts à condition qu’ils soient conformes aux règles de l’IRS :
- Taxe sur les recettes brutes de la ville ou de l’État
- Cotisations à l’assurance-chômage de l’État et cotisations aux fonds d’invalidité de l’État (selon l’État)
- Impôt sur le revenu ou taxe de franchise
- Taxes de vente d’État, municipales ou locales que vous avez payées sur les achats professionnels
- Taxe foncière ou taxe foncière sur vos biens professionnels (mais voir ci-dessous)
- Taxes sur l’essence, dans le cadre du coût du carburant
- Taxes d’accise
Déduire les impôts fonciers
Vous pouvez déduire le coût des impôts fonciers si l’impôt est basé sur la valeur imposable du bien immobilier (calculée aux fins de l’impôt foncier). Vous ne pouvez pas déduire les impôts fonciers payés pour ce que l’IRS appelle les « avantages locaux » ; c’est-à-dire pour « les avantages locaux et les améliorations qui tendent à augmenter la valeur de votre propriété », y compris « les évaluations des rues, des trottoirs, des conduites d’eau principales, des conduites d’égout et des stationnements publics ».
Comment déduire les taxes de vente sur les achats professionnels
Les taxes de vente que vous payez pour les articles que vous achetez pour votre entreprise sont déductibles si l’achat lui-même constituait une dépense professionnelle déductible. Vous n’avez pas besoin d’être séparé ; ces taxes sont considérées comme faisant partie du coût de l’article. Incluez simplement le montant total que vous avez payé, taxes comprises.
Note
Les taxes de vente ne sont qu’un exemple de taxes d’État déductibles. Les impôts sur le revenu de l’État et locaux peuvent être déductibles sur votre déclaration de revenus des particuliers (en utilisant l’annexe A). Si votre entreprise est une société ou un partenariat, l’entreprise peut déduire les impôts nationaux et locaux comme dépenses professionnelles, à condition qu’ils soient directement liés à l’activité commerciale.
Taxes professionnelles pour les entreprises à domicile
Vous ne pouvez pas déduire vos dépenses fiscales pour la partie personnelle de votre logement, pour la taxe foncière par exemple. Mais vous pourrez peut-être déduire les impôts fonciers pour la partie de votre maison utilisée régulièrement et exclusivement à des fins commerciales.Pour plus d’informations sur les déductions pour les dépenses fiscales professionnelles, consultez la publication IRS 535 : Dépenses professionnelles ou consultez les instructions de votre déclaration de revenus professionnelle.
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