Quels crédits d’impôt sont inclus dans le crédit général aux entreprises ?

Le crédit général aux entreprises (formulaire 3800) est utilisé pour accumuler tous les crédits d’impôt aux entreprises que vous demandez au cours d’une année d’imposition spécifique, afin d’obtenir un montant total de crédit d’impôt pour votre déclaration de revenus des entreprises. Il vous permet de calculer le montant total des crédits d’impôt auxquels vous avez droit pour une année fiscale spécifique, y compris les éventuels reports rétrospectifs et prospectifs (crédits d’impôt que vous reportez en arrière ou en avant d’autres années fiscales).

Les crédits généraux aux entreprises sont déclarés dans un ordre spécifique, en fonction des crédits utilisés au cours de l’année d’imposition.

• Premièrement, tous les reports des années passées sont utilisés, en premier lieu.
• Ensuite, le crédit général aux entreprises gagné au cours de cette année est calculé
• Enfin, tout report rétrospectif sur cette année des années futures

Si vos crédits d’impôt généraux sur les entreprises sont supérieurs à votre obligation fiscale pour l’année, alors les crédits sont utilisés dans un ordre spécifique.

Comment puis-je compléter le crédit commercial général ?

Vous devez remplir le formulaire spécifique pour chaque crédit que vous prenez, puis inclure tous ces crédits individuels sur le formulaire 3800 pour le crédit commercial général total.

Quels crédits d’impôt aux entreprises sont inclus dans le crédit général aux entreprises ?

Crédits d’impôt liés à la COVID-19

Le département du Trésor américain et l’Internal Revenue Service (IRS) ont lancé de nouveaux crédits d’impôt pour aider les employeurs pendant la pandémie de COVID-19 :

Le crédit de rétention des employés a été créé pour aider les employeurs à maintenir leurs employés sur la liste de paie pendant le ralentissement économique. Votre entreprise peut bénéficier d’un crédit d’impôt entièrement remboursable équivalant à 50 % du salaire des employés admissibles pour la période du 12 mars 2020 au 31 décembre 2020. Le crédit passe à 70 % du salaire admissible pour la période du 1er janvier 2021 au 31 décembre 2021. Vous pouvez également bénéficier du crédit en réduisant vos dépôts d’impôt sur l’emploi et/ou en obtenant un paiement anticipé. Le délai a été prolongé une dernière fois jusqu’au 31 décembre 2021.

D’autres crédits d’impôt liés à la COVID-19 ont aidé les petites entreprises (celles de moins de 500 employés) à obtenir des crédits d’impôt pour accorder des congés de maladie et des congés familiaux aux travailleurs et à leurs familles. Les employeurs peuvent demander le crédit dans leur déclaration de revenus fédérale trimestrielle ou en réduisant leurs dépôts d’impôt fédéral sur l’emploi.Ce programme a été prolongé jusqu’au 30 septembre 2021.

Autres crédits

• Crédit d’impôt pour soins de santé aux petites entreprises, qui accorde aux petits employeurs un crédit d’impôt pour fournir une couverture santé à leurs employés
• Le crédit d’impôt pour la recherche et le développement (à partir de 2015) peut être inclus dans le crédit général aux entreprises des sociétés. Les sociétés de personnes et les sociétés S doivent utiliser le formulaire IRS 6765 pour demander ce crédit d’impôt.

Crédits d’impôt aux entreprises en cours

Le crédit général aux entreprises comprend les crédits suivants. Le formulaire que vous utilisez pour calculer chaque crédit est indiqué entre parenthèses.

• Crédit automobile alternatif(Formulaire 8910). Ce crédit se compose des crédits suivants pour certains véhicules que vous avez mis en service. Pour plus d’informations, consultez le formulaire 8910.
• Biodiesel et carburants diesel renouvelables crédit(Formulaire 8864). Ce crédit s’applique à certains carburants vendus ou utilisés dans votre entreprise. Pour plus d’informations, consultez le formulaire 8864.
• Crédit pour les taxes patronales de sécurité sociale et Medicare payées sur certains pourboires des employés(Formulaire 8846). Ce crédit est généralement égal à votre part (employeur) des taxes de sécurité sociale et Medicare payées sur les pourboires reçus par les employés de votre établissement de restauration où les pourboires sont habituels. Le crédit s’applique indépendamment du fait que les aliments soient consommés dans ou à l’extérieur de votre entreprise. Pour plus d’informations, consultez le formulaire 8846.
• Crédit pour Paiements de salaire différentiels par l’employeur(Formulaire 8932). Ce crédit incite certaines petites entreprises à continuer de verser un salaire à un employé effectuant des services en service actif dans les services en uniforme des États-Unis pendant une période de plus de 30 jours. Pour plus d’informations, consultez le formulaire 8932.
• Crédit pour installations et services de garde d’enfants fournis par l’employeur(Formulaire 8882). Ce crédit s’applique aux dépenses admissibles que vous avez payées pour la garde d’enfants d’un employé et aux dépenses admissibles que vous avez payées pour des ressources en matière de garde d’enfants et des services de référence. Pour plus d’informations, consultez le formulaire 8882.
• Crédit pouraugmentation des activités de recherche (formulaire 6765). Ce crédit vise à encourager les entreprises à augmenter les sommes qu’elles consacrent à la recherche et aux activités expérimentales, y compris la recherche énergétique. Pour plus d’informations, consultez le formulaire 6765.
• Crédit pour frais de démarrage d’un régime de retraite d’un petit employeur(Formulaire 8881). Ce crédit s’applique aux frais de démarrage d’un nouveau régime à prestations définies ou à cotisations définies qualifié (y compris un régime 401(k)), d’un régime SIMPLE ou d’une pension simplifiée des employés. Pour plus d’informations, consultez la publication 560, Plans de retraite pour les petites entreprises (plans SEP, simples et qualifiés).
•  De nombreux crédits pour les énergies renouvelables, les carburants alternatifs et les carburants non conventionnelssont disponibles. Il s’agit notamment de crédits pour l’électricité renouvelable, l’énergie géothermique et solaire, l’énergie des piles à combustible, les biocarburants, etc. En savoir plus sur les activités commerciales économes en énergie et respectueuses de l’environnement. 
• Crédit d’accès pour personnes handicapées (formulaire 8826). Ce crédit est un crédit d’impôt non remboursable destiné à une petite entreprise admissible qui paie ou engage des dépenses pour fournir un accès aux personnes handicapées. Vous devez payer ou engager les dépenses pour permettre à votre entreprise de se conformer à l’Americans with Disabilities Act de 1990. Pour plus d’informations, consultez le formulaire 8826.
• Zone d’autonomisation et renouveau de l’emploi communautaire crédit(Formulaire 8844). Vous pouvez être admissible à ce crédit si vous avez des employés et si vous êtes engagé dans une entreprise dans une zone d’autonomisation ou une communauté de renouveau pour laquelle le crédit est disponible. Pour plus d’informations, consultez le formulaire 8844 et la publication 954.
• Emploi indien crédit(Formulaire 8845). Ce crédit s’applique aux salaires admissibles et aux frais d’assurance maladie que vous avez payés ou engagés pour des employés qualifiés. Pour plus d’informations, consultez le formulaire 8845 et la publication 954.
• Nouveaux marchés crédit(Formulaire 8874). Ce crédit concerne les investissements en actions qualifiés effectués dans des entités de développement communautaire qualifiées. Pour plus d’informations, consultez le formulaire 8874.
• Carburant de source non conventionnelle crédit(Formulaire 8907). Ce crédit s’applique au coke et au gaz de coke admissibles que vous avez produits et vendus à une personne non liée au cours de l’année d’imposition. Pour plus d’informations, consultez le formulaire 8907.
• Véhicule à moteur électrique rechargeable qualifié crédit(Formulaire 8936). Ce crédit s’adresse aux nouveaux véhicules à moteur électrique rechargeables admissibles mis en service au cours de l’année d’imposition. Pour plus d’informations, y compris des informations sur ce qui est considéré comme un véhicule à moteur électrique rechargeable qualifié, consultez le formulaire 8936.
• Crédit d’opportunité de travail(Formulaire 5884).Ce crédit incite les entreprises à embaucher des personnes appartenant à des groupes ciblés qui ont un taux de chômage particulièrement élevé ou d’autres besoins particuliers en matière d’emploi. Pour plus d’informations, consultez le formulaire 5884.

Foire aux questions (FAQ)