Les entreprises peuvent déduire toutes les dépenses professionnelles ordinaires et nécessaires, y compris les dépenses de publicité. Mais savoir quelles dépenses publicitaires sont déductibles fiscalement et les limites de ces déductions est plus compliqué qu’on ne le pense.
Ci-dessous, nous examinons les dépenses qui sont considérées comme de la publicité aux fins de la taxe professionnelle et celles qui ne sont pas déductibles.
Points clés à retenir
- Les dépenses publicitaires et promotionnelles sont généralement déductibles d’impôt en tant que dépenses professionnelles.
- Les publicités pour des activités personnelles, y compris les publicités sur les sites Web des candidats politiques, ne sont pas déductibles d’impôt.
- Les frais de publicité pour le démarrage d’une entreprise font partie des dépenses en capital qui sont amorties dans le cadre de vos frais totaux de démarrage.
- Vous pourrez peut-être déduire la publicité de bonne volonté qui maintient le nom de votre entreprise devant le public.
Qu’est-ce qui est considéré comme de la publicité ?
La publicité est une vaste catégorie de dépenses professionnelles qui comprend des activités commerciales telles que :
- Publicité dans les journaux et magazines, à la télévision ou en ligne
- Marketing direct
- Parrainage d’équipes sportives et création d’articles promotionnels comme des mugs, des chapeaux, des T-shirts ou des stylos
- Newsletters par e-mail, publicité au paiement par clic et services de référencement
- Matériel publicitaire comme des cartes de visite, des brochures et des pages Web
- Événements publicitaires tels qu’une campagne publicitaire ou un événement promotionnel spécial
Frais de publicité déductibles d’impôt
Vous pouvez déduire les dépenses liées à la publicité de votre entreprise auprès des clients. Il est important de noter qu’il doit s’agir de dépenses ordinaires et raisonnables pour votre entreprise, mais pas de dépenses personnelles. Quelques exemples seraient l’impression de cartes de visite, la diffusion de publicités dans les journaux, à la télévision et à la radio (y compris les coûts de production) et les coûts de création et d’exploitation de votre site Web professionnel.
Note
Vous faites des affaires depuis votre bureau à domicile ? Vous pouvez déduire les dépenses de publicité car elles sont les mêmes, peu importe où se situe votre entreprise.
Activités promotionnelles
Vous pouvez déduire le coût de la fourniture de repas, de divertissements ou d’installations récréatives au grand public à titre d’activités publicitaires ou promotionnelles. Le coût des repas n’est pas soumis à la limite habituelle de 50 % pour ces frais à d’autres fins professionnelles. Par exemple, si vous organisez un événement d’ouverture pour votre communauté locale qui comprend des entrées passées et un DJ, l’IRS prend en compte cette publicité et vous pouvez déduire le coût total de l’événement, y compris la nourriture et les divertissements.
L’Internal Revenue Service (IRS) indique que votre entreprise peut également déduire le coût de la publicité de bonne volonté pour que votre nom reste visible auprès du public.Par exemple, une entreprise vendant de la bière faisant la promotion d’une conduite responsable dans une publicité sur Facebook serait probablement déductible.
Note
La distribution d’articles identiques portant le nom de votre entreprise, comme des porte-clés, des calendriers ou des stylos, est assez courante, et les coûts de ces articles sont des dépenses publicitaires déductibles d’impôt s’ils sont inférieurs à 4 $ chacun ou s’il s’agit de matériel promotionnel à utiliser sur le site de votre entreprise.
Panneaux temporaires sont considérés comme de la publicité, mais les panneaux permanents (qui durent plus d’un an) ne sont pas de la publicité et peuvent être considérés comme des biens personnels corporels et peuvent être dépréciés.
Coûts de démarrage
L’IRS considère tous les coûts liés au démarrage d’une nouvelle entreprise comme des dépenses en capital. Cela signifie qu’ils sont comme un investissement que vous dépensez au fil du temps. Tous les coûts de démarrage sont regroupés lors du calcul des déductions fiscales. Vous pouvez déduire jusqu’à 5 000 $ de frais de démarrage, y compris la publicité, au cours de votre première année d’activité. Le reste doit être amorti au fil du temps.
Dépenses qui ne sont pas déduites
Vous ne pouvez pas déduire les frais qui sont principalement personnels, même s’ils peuvent avoir une certaine valeur promotionnelle. Par exemple, si votre fille se marie et que vous invitez certains de vos meilleurs clients au mariage, vous ne pouvez pas déduire les frais de mariage associés à ces clients.
Politique ou personnel
Vous ne pouvez pas déduire les frais de publicité dans une publication ou un site Web utilisé par ou pour un parti politique ou un candidat. Les dépenses politiques de toute nature ne sont pas déductibles pour les entreprises.
Vous ne pouvez pas déduire les frais liés aux passe-temps personnels exercés avec des associés. Par exemple, si vous et un client aimez assister à des événements NASCAR, vous ne pouvez pas déduire ces frais en tant que « publicité ».
Annonces sur les véhicules
Ce coût est probablement la dépense publicitaire la plus mal comprise. Vous pouvez déduire le coût d’impression d’une publicité pour votre entreprise que vous afficherez sur votre voiture (professionnelle ou personnelle), mais vous ne pouvez pas déduire le coût de conduite de votre voiture comme dépense publicitaire. L’IRS aborde spécifiquement ce sujet car il est mal compris.
“Mettre du matériel d’affichage faisant la publicité de votre entreprise sur votre voiture ne change pas l’utilisation de votre voiture d’un usage personnel à un usage professionnel”, déclare l’IRS sur son site Internet. “Si vous utilisez cette voiture pour vous déplacer ou pour d’autres usages personnels, vous ne pouvez toujours pas déduire vos dépenses pour ces utilisations.”
Dépenses de publicité sur les déclarations de revenus des entreprises
Pour les entreprises individuelles et les SARL à membre unique, les dépenses de publicité sont enregistrées dans la partie II – Dépenses de l’annexe C.
Pour les sociétés de personnes et les SARL à plusieurs membres, les dépenses de publicité sont enregistrées sur la ligne « Autres déductions » du formulaire 1065 : Déclaration de revenus des sociétés de personnes.
Pour les sociétés déposant une déclaration de revenus des sociétés sur le formulaire 1120, les dépenses de publicité sont enregistrées dans la section Déductions.
Foire aux questions (FAQ)
Comment amortir la publicité ?
L’annulation des dépenses de publicité et autres dépenses professionnelles consiste à déduire ces dépenses dans votre déclaration de revenus professionnelle. Rassemblez tous vos dossiers sur ce que vous avez dépensé en publicité et vérifiez auprès d’un fiscaliste agréé pour vous assurer que les dépenses publicitaires spécifiques que vous souhaitez déduire sont déductibles. Vous pouvez ensuite inclure les dépenses publicitaires déductibles sur le formulaire de taxe professionnelle pour votre type d’entreprise spécifique.
Quelles dépenses publicitaires ne sont pas déductibles ?
En général, toute publicité principalement personnelle ou utilisée à des fins non commerciales n’est pas déductible en tant que dépense professionnelle. Les dépenses publicitaires non déductibles comprennent la publicité à des fins politiques, les dons à des œuvres caritatives et la publicité pour les loisirs personnels. Vous ne pouvez pas non plus déduire le coût de conduite autour de votre voiture portant l’annonce ou le logo de votre entreprise.
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