Les entreprises sont créées pour gagner de l’argent pour leurs propriétaires. L’entreprise doit continuer à gagner de l’argent pour rester en activité. Cet « argent » que l’entreprise gagne est déterminé par le montant qu’elle gagne, moins le montant qu’elle dépense pour gagner cet argent.
Il existe trois termes qui décrivent ce processus consistant à « gagner de l’argent ». Ils sont:
- Gains
- Profit
- Revenu net
Les trois termes signifient la même chose : la différence entre le revenu brut de l’entreprise et toutes les dépenses d’une entreprise, y compris les impôts, l’amortissement et les intérêts.
Le revenu net est la même chose que le « profit » d’une entreprise, ou ses « gains ». Pour tous ces termes – bénéfice, revenu net ou gains – nous parlons d’un montant net, comprenant à la fois le revenu (revenu) de l’entreprise et les déductions sur ce revenu.
Revenu brut vs revenu net
« Brut » en comptabilité est un terme général désignant un montant provenant de toutes les sources avant que quoi que ce soit ne soit retiré. Le terme « net » signifie qu’un certain montant est soustrait.
Le calcul typique est le suivant :
Revenu brut
Moins les retenues, déductions, dépenses
Égal au revenu net
Le salaire brut d’une personne est le montant de son salaire avant retenue pour l’impôt fédéral sur le revenu, l’impôt FICA (pour la sécurité sociale/Medicare) et toute déduction.
Un revenu brut d’entreprise (également appelé recettes brutes) correspond à tous les revenus que l’entreprise a reçus de toutes sources avant de soustraire les coûts ou les dépenses.
Revenu net pour les particuliers
Le revenu net est un terme de gestion financière utile pour un individu ou une famille. Un calcul du revenu net personnel commence par l’argent provenant de toutes les sources pour vous et votre conjoint :
- Revenu d’emploi
- Revenu d’une entreprise
- Revenus de la sécurité sociale ou autres prestations
- revenus des investissements
Ensuite, pour obtenir un revenu net, vous devez déduire les retenues d’impôt sur le revenu, les déductions pour les taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie, ainsi que d’autres avantages avant impôts tels que les primes d’assurance maladie et les crédits d’impôt.
Gains pour les particuliers, les investisseurs ou les entreprises
Le terme « gains » constitue un cas particulier car il peut être utilisé aussi bien pour les entreprises que pour les particuliers. Un individu peut percevoir des revenus provenant d’un salaire ou d’autres paiements. Par exemple, vous pouvez percevoir des revenus de sécurité sociale, qui vous sont crédités sur vos prestations de sécurité sociale.
Pour un investisseur, les bénéfices peuvent être comparés au prix d’une action dans un ratio cours/bénéfice pour obtenir la valeur relative d’une action.
Pour une entreprise, le terme « bénéfice par action » est un moyen de mesurer la santé et la rentabilité de l’entreprise. Les bénéfices sont présentés pour les actionnaires individuels et pour la société dans son ensemble. Le terme « bénéfice par action » fait référence à la façon dont les bénéfices d’une société sont répartis entre les actionnaires individuels.
Comment fonctionne le revenu net pour les entreprises
Une entreprise affiche le calcul du revenu net dans un rapport financier intitulé “Revenu net” ou rapport financier sur les profits et pertes. Encore une fois, puisque les termes signifient la même chose, l’un ou l’autre titre peut être utilisé.
Le compte de résultat net a une forme spécifique :
- Le titre indique le nom de l’entreprise, le nom du rapport (Revenu net ou P&L) et la date du rapport (Par exemple : « Au 31 décembre 2018 »).
- Le revenu brut de l’entreprise, moins tout rendement ou ajustement du revenu brut
- Les dépenses de l’entreprise sont indiquées, par ordre alphabétique. Ce sont toutes des dépenses professionnelles légitimes.
- Les éventuelles dépenses d’amortissement et taxes sont présentées sous forme de déductions distinctes.
Note
Cet article sur les comptes de profits et pertes contient un exemple de relevé.
Après tous les calculs, le chiffre obtenu est le revenu net ou le bénéfice ou les bénéfices de l’entreprise.
Si l’entreprise subit une perte
Bien entendu, une entreprise peut ne pas générer suffisamment de revenus pour couvrir ses dépenses. Dans ce cas, l’entreprise dispose :
- Gains négatifs
- Une perte (par opposition à un profit)
- Perte nette, par opposition au bénéfice net
L’opposé du revenu net est une perte nette. Dans ce cas, les dépenses et autres réductions sont supérieures aux revenus de l’entreprise.
Un type particulier de perte fiscale, appelé perte nette d’exploitation, sépare une perte liée aux opérations normales de l’entreprise des pertes sur investissement (pertes en capital), des déductions non commerciales et des autres pertes non opérationnelles.
Dans certains cas, vous ne pouvez pas accepter de pertes d’entreprise, appelées pertes excédentaires, qui sont supérieures au revenu d’entreprise de l’année. Le montant d’une perte excédentaire peut être reporté sur une année fiscale ultérieure.
Comment le revenu net est utilisé dans une entreprise
Le revenu net d’une entreprise est utilisé par le propriétaire de l’entreprise pour mesurer sa réussite, mais également pour déterminer l’impôt à payer pour l’entreprise. Le résultat net est utilisé :
- Pour déterminer l’impôt payé par une entreprise individuelle déclarant ses taxes professionnelles sur l’annexe C (dans le cadre du formulaire 1040/1040SR du propriétaire)
- Pour déterminer l’impôt sur le travail indépendant (taxe de sécurité sociale et d’assurance-maladie) pour les propriétaires d’entreprise indépendants
- Pour déterminer l’impôt pour les associés individuels et les membres de LLC et pour les propriétaires de sociétés S qui déclarent leur part des revenus de l’entreprise sur l’annexe K-1 dans leurs déclarations de revenus personnelles.
- Pour déterminer l’impôt des sociétés (appelé “Revenu imposable”)
