Le montant d’impôts que paient les petites entreprises dépend de quelques facteurs tels que les revenus, les déductions, les dépenses, la structure de l’entreprise, etc. De l’impôt sur les sociétés et les entreprises aux taux d’imposition et aux formulaires fiscaux, voici comment déterminer combien les petites entreprises paient réellement en impôts.
Points clés à retenir
- Les petites entreprises paient des impôts, mais le montant dépend de facteurs tels que la structure de l’entreprise et les dépenses professionnelles.
- Certains propriétaires d’entreprise paient des impôts dans le cadre de leur déclaration de revenus personnelle, tandis que d’autres sont imposés sur leurs bénéfices nets ou sur leur part des revenus de leur entreprise.
- Les petites entreprises doivent également payer des impôts FICA et des impôts sur le chômage et peuvent également devoir payer des impôts sur le travail indépendant.
Qu’est-ce qu’un impôt sur les sociétés ou une taxe professionnelle ?
Un impôt sur les sociétés ou sur les entreprises est prélevé sur les bénéfices d’une entreprise. Le chiffre utilisé comme base d’imposition varie selon le type d’entreprise :
- Les propriétaires de petites entreprises paient l’impôt sur l’annexe C dans le cadre de leurs déclarations de revenus personnelles.
- Les associés dans les sociétés de personnes et les propriétaires de LLC sont imposés sur leur part du revenu net de l’entreprise.
- Les sociétés sont imposées sur leurs bénéfices nets.
Note
Bénéfice, revenu net et bénéfice net signifient essentiellement la même chose. Le profit et la perte sont un concept comptable calculé comme les revenus moins les dépenses. Le revenu net est le revenu après impôts et déductions. Le bénéfice net est une somme utilisée pour calculer l’impôt sur le revenu des sociétés.
Quel est le taux d’imposition des petites entreprises ?
Lorsque vous pensez à l’impôt des entreprises, vous pensez peut-être au taux fédéral d’impôt sur le revenu des entreprises. Mais la Fédération nationale des entreprises indépendantes (NFIB) affirme que la plupart des petites entreprises ne paient pas d’impôt sur le revenu au taux des entreprises.
C’est parce qu’environ 75 % des petites entreprises ne sont pas des sociétés. Ce grand pourcentage de petites entreprises sont considérées comme des entités « pass-through », ce qui signifie qu’elles paient l’impôt au taux d’imposition des particuliers de leurs propriétaires.
Étant donné que les taux d’imposition des petites entreprises (non-sociétés) sont liés au revenu total des propriétaires d’entreprise, nous devons examiner les taux d’imposition actuels sur le revenu des particuliers.
Pour l’année d’imposition 2022, les taux d’imposition des particuliers varient de 10 % à 37 %, ce dernier s’appliquant aux revenus supérieurs à 539 900 $ (647 850 $ pour les couples mariés déclarant conjointement).
Quel est le taux d’imposition des sociétés ?
Le seul type d’entreprise qui paie elle-même des impôts est une société.
Les propriétaires de la société ne paient aucun impôt uniquement sur les bénéfices de la société, mais ils sont imposés sur leurs revenus s’ils travaillent comme employés. Ils sont également imposés sur les revenus de dividendes qu’ils reçoivent – ce qu’on appelle le problème de la « double imposition ».
Le taux de l’impôt sur les sociétés est un taux forfaitaire de 21 %.
Comment les propriétaires de petites entreprises paient-ils leurs impôts ?
La plupart des petites entreprises appartiennent à des particuliers.
Les sociétés de personnes, les SARL et les entreprises individuelles ne paient pas d’impôt sur les sociétés, mais les revenus sont transmis aux propriétaires, qui les déclarent dans leurs déclarations de revenus personnelles. Pour cette raison, il peut être difficile de séparer l’impôt payé sur les revenus d’entreprise de l’impôt dû par le particulier pour toutes les formes de revenus.
Pour déterminer votre taux d’imposition sur le revenu, vous devez calculer vos impôts pour le formulaire 1040 ou 1040-SR, en additionnant toutes vos sources de revenus, y compris le revenu net de votre entreprise. Vous devrez également inclure les crédits d’impôt et les déductions pour calculer un revenu net imposable.
Lorsque vous disposez de votre revenu imposable total, vous pouvez utiliser les tables d’impôt de l’IRS pour déterminer votre impôt, bien qu’un logiciel de préparation d’impôts ou un comptable puisse être préférable pour vous assurer de maximiser vos crédits et déductions.
Note
Recherchez un logiciel de préparation de déclarations de revenus qui propose une version pour petites entreprises avec l’annexe C incluse. Le logiciel comportera probablement également des programmes permettant de calculer les impôts sur les sociétés, les LLC, les sociétés et les sociétés S.
Quelles autres taxes une entreprise paie-t-elle ?
Outre l’impôt sur le revenu, la facture fiscale la plus importante payée par les petites entreprises concerne les charges sociales. Ces taxes concernent les taxes FICA (taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie). Votre part en tant qu’employeur s’élève à 7,65 % de la masse salariale brute du salarié.
D’autres charges sociales, comme les taxes sur le chômage et les accidents du travail, augmentent le montant de l’impôt que vous devez payer en tant qu’employeur.
Les autres taxes que votre entreprise sera tenue de payer comprennent :
- Impôt sur les plus-values sur les investissements commerciaux et sur la vente d’actifs commerciaux (le taux d’imposition des plus-values est basé sur la durée pendant laquelle vous possédez l’actif)
- Impôt foncier sur les biens immobiliers (terrains et bâtiments) appartenant à l’entreprise
- Impôt sur les dividendes des investissements des entreprises
N’oubliez pas les taxes sur le travail indépendant
Les propriétaires de petites entreprises n’ont pas d’impôt sur le revenu, ni d’impôts sur la sécurité sociale et l’assurance-maladie retenus, ils doivent donc payer ces impôts en tant qu’impôt sur le travail indépendant. Cela signifie que vous devrez payer la totalité du taux d’imposition de 15,3 %, soit votre part d’employeur de 7,65 % et la part d’employé de 7,65 %.
Vous pouvez utiliser la version professionnelle des logiciels de préparation de déclarations de revenus pour calculer cette taxe ou utiliser l’annexe SE. Ajoutez le montant total imposable à vos autres revenus imposables sur votre déclaration de revenus personnelle.
Taxes estimées trimestriellement
En tant que propriétaire d’une petite entreprise, vous devrez probablement payer des impôts trimestriels estimés à l’IRS pour éviter les pénalités pour sous-paiement. Les paiements sont dus les 15 avril, 15 juin et 15 septembre de l’année fiscale en cours, ainsi que le 15 janvier de l’année fiscale suivante.
Impôts sur le revenu pour les entreprises LLC
Si vous vous demandez pourquoi les sociétés à responsabilité limitée (SARL) ne sont pas répertoriées, n’oubliez pas que le type d’entreprise LLC n’est pas considéré comme une entité fiscale par l’IRS. Une SARL avec un seul propriétaire est imposée comme une entreprise individuelle, les taxes étant calculées sur l’annexe C de la déclaration de revenus personnelle du propriétaire. Les SARL à plusieurs membres sont imposées comme des sociétés de personnes, mais les impôts sont toujours répercutés sur les propriétaires.
Note
Certaines SARL choisissent de voir leurs entreprises imposées en tant que sociétés ou sociétés S. Dans ces cas, la LLC fonctionne de la même manière que d’habitude, mais elle paie des impôts en tant que société ou société S.
Impôts d’État pour les entreprises
En tant qu’entreprise, vous devrez peut-être également payer des taxes professionnelles dans votre État. Cela dépendra de l’état et de la structure de votre entreprise. Vous devrez principalement vous soucier des impôts sur le revenu et des taxes sur l’emploi dans votre État, bien qu’il puisse également y avoir d’autres impôts nationaux et locaux. Par exemple, l’État de Washington a une taxe sur les entreprises et l’occupation qui est une taxe sur les recettes brutes, mais il n’a pas d’impôt sur le revenu.
Déduction fiscale sur le revenu d’entreprise admissible
La déduction pour revenu d’entreprise qualifié (QBI) est une déduction fiscale d’une valeur de 20 % du revenu net du propriétaire provenant de l’entreprise. Cela s’ajoute aux dépenses professionnelles déductibles normales.
Il n’est pas disponible pour les propriétaires de sociétés ou de sociétés S, et des limites spécifiques et des calculs détaillés sont impliqués.Votre logiciel d’impôt des entreprises ou votre fiscaliste peut calculer cette déduction pour vous.
Foire aux questions (FAQ)
Quel est le taux d’imposition des petites entreprises ?
Il n’existe pas de taux d’imposition spécifique pour les petites entreprises. Le tarif que vous payez en tant que propriétaire d’une petite entreprise dépend de la structure de l’entreprise. De nombreuses petites entreprises paieront des impôts au taux d’imposition des particuliers qui varie de 10 % à 37 % selon le revenu.Une société peut payer un taux d’imposition forfaitaire sur les sociétés de 21 %.
Comment fonctionnent les déductions fiscales pour les petites entreprises ?
Il existe de nombreuses déductions fiscales pour les petites entreprises, dont beaucoup sont liées aux dépenses professionnelles. Quelques déductions fiscales professionnelles populaires comprennent les frais de déplacement professionnel, la déduction fiscale professionnelle admissible, les fournitures professionnelles, les cotisations de retraite et les dépenses de publicité ou de marketing.
