Dans la planification fiscale de votre entreprise, n’oubliez pas l’impôt sur le travail indépendant pour la sécurité sociale et l’assurance-maladie payé par les propriétaires d’entreprise. Il s’agit du même impôt (et du même taux) que les impôts payés par les salariés et les employeurs, mais il est payé d’une manière différente. Découvrez comment cette taxe est calculée et comment elle fonctionne avec votre déclaration de revenus personnelle.
Impôt sur le travail indépendant défini et expliqué
L’impôt sur le travail indépendant est un impôt payé par les personnes qui travaillent à leur compte, pour les taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie. C’est similaire à la part des taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie (appelées taxes FICA) payées par les particuliers sur les revenus de leur travail en tant qu’employés.
Toute personne ayant gagné un revenu d’un travail aux États-Unis doit payer des impôts sur la sécurité sociale et l’assurance-maladie afin de bénéficier des prestations de ces programmes. Le montant total de l’impôt est le même pour tous, salariés et indépendants, mais les revenus pour le calcul sont différents :
- L’impôt FICA des employés est basé sur le salaire de la personne pour l’année.
- L’impôt sur le travail indépendant est basé sur le revenu net (bénéfice) de l’entreprise de la personne. Si l’entreprise ne réalise aucun bénéfice, aucun impôt sur le travail indépendant n’est dû.
Les employeurs et les employés partagent le coût de ces taxes. Un travailleur indépendant bénéficie d’un crédit pour la totalité du montant, mais il peut bénéficier d’une déduction fiscale pour la moitié du montant, sur sa déclaration de revenus.
| Pourcentage du revenu payé | ||||
|---|---|---|---|---|
| Total | Employeur | Employé | Travailleur indépendant | |
| Sécurité sociale | 12,4% | 6,2% | 6,2% | 12,4% |
| Assurance-maladie | 2,9% | 1,45% | 1,45% | 2,9% |
| Total | 15,3% | 7.65 | 7,65% | 15,3%, moins déduction de moitié |
Maximum de sécurité sociale et taxe Medicare supplémentaire
Le montant que vous payez pour l’impôt sur le travail indépendant est affecté par deux circonstances particulières. La part de la sécurité sociale est plafonnée chaque année à un montant différent, avec un maximum de revenus fixé par l’IRS. Par exemple, le montant maximum des gains de sécurité sociale pour 2021 est de 142 800 $.Lorsque les revenus atteignent ce montant, aucun impôt supplémentaire sur la Sécurité sociale n’est dû.
Il existe également une taxe Medicare supplémentaire de 0,9 % pour les personnes aux revenus plus élevés. Cela entre en jeu lorsque l’individu atteint 200 000 $ de gains en salaire ou en revenu de travail indépendant.
Comment fonctionne la taxe sur le travail indépendant
Voici un aperçu du processus de calcul, de déclaration et de paiement de l’impôt sur le travail indépendant.
Étape 1 : Calculez le revenu net de votre entreprise
Lorsque vous préparez votre déclaration de revenus pour l’année, vous devez inclure un calcul de votre revenu net (bénéfice) de travail indépendant pour l’année. Par exemple, si vous produisez l’annexe C en tant qu’entrepreneur individuel ou propriétaire d’une SARL à membre unique, le montant de la ligne 31 « Bénéfice ou (perte) net » est le montant utilisé pour calculer l’impôt sur le travail indépendant.
Note
D’autres types de travailleurs indépendants utilisent différents formulaires pour calculer leurs revenus provenant de leur entreprise. Cela inclut les partenaires dans les partenariats et les propriétaires de SARL à plusieurs membres. Toutefois, cela n’inclut pas les propriétaires de sociétés S, qui ne sont pas considérés comme des travailleurs indépendants.
Étape 2 : Calculez le montant que vous devez
Vous devrez utiliser l’IRS Schedule SE pour calculer le montant de la taxe. Il s’agit d’un calcul simplifié à l’extrême pour vous montrer comment cela fonctionne :
Carlos est un contribuable célibataire. Il n’a aucun revenu autre que ses revenus d’entreprise, il peut donc utiliser la forme abrégée de l’annexe SE. Il a calculé son revenu net d’entreprise sur l’annexe C à 43 400 $. (Il ne dépasse pas le maximum de la sécurité sociale pour l’année et ses revenus ne dépassent pas le seuil de la taxe supplémentaire Medicare.)
- Il doit d’abord multiplier ce montant par 92,35 % (que l’IRS considère comme le montant général soumis à l’impôt sur le travail indépendant) = 40 079,90 $.
- Il multiplie ensuite ce montant par 15,3 % (le taux d’imposition du travail indépendant).
- 40 513,90 $ X 15,3 % = 6 132,22 $
- Il s’agit du montant de son impôt sur le travail indépendant. Mais il n’a pas encore fini.
- Il chiffre alors la déduction à 50 % de ce montant.
- 6 198,62 $ X 50 % = 3 066,11 $
- L’autre moitié (3 066,11 $) correspond au montant de l’impôt sur le travail indépendant qu’il doit reporter sur sa déclaration de revenus et sur lequel il doit payer de l’impôt sur le revenu.
Note
Le calcul de l’impôt sur le travail indépendant est compliqué. Il est préférable d’utiliser un logiciel de préparation de déclarations de revenus pour entreprise ou un fiscaliste pour vous assurer que vous disposez du montant correct.
Étape 3 : Payer les impôts sur le travail indépendant
L’IRS exige que tous les contribuables paient les impôts sur leurs revenus au fur et à mesure qu’ils les perçoivent, y compris l’impôt sur le revenu et l’impôt sur le travail indépendant. Les employés voient leurs impôts FICA retenus sur leur salaire, mais les travailleurs indépendants ne reçoivent pas de chèque de paie. Vous devrez peut-être effectuer des paiements d’impôts estimés chaque trimestre au cours de l’année, qui comprennent à la fois l’impôt sur le revenu et l’impôt sur le travail indépendant.
Note
Le non-paiement, sur la base du revenu de chaque trimestre, des impôts sur le travail indépendant et des impôts sur le revenu peut entraîner des pénalités pour sous-paiement.
Les dates d’échéance des impôts estimés sont basées sur la date à laquelle les revenus ont été perçus :
- 15 avril pour les revenus reçus pour la période du 1er janvier au 31 mars
- 15 juin pour les revenus reçus pour la période du 1er avril au 31 mai
- 15 septembre pour les revenus reçus pour la période du 1er juin au 31 août
- Le 15 janvier de l’année suivante pour les revenus reçus pour la période du 1er septembre au 31 décembre.
Points clés à retenir
- Vous payez chaque année l’impôt sur le travail indépendant en fonction de vos revenus provenant de votre entreprise en tant qu’indépendant.
- La taxe doit être incluse dans vos paiements d’impôts estimés pour l’année et payée sur votre déclaration de revenus personnelle.
- La bonne nouvelle est que vous n’avez pas à payer cet impôt si votre entreprise ne réalise pas de bénéfice pour l’année.
- La mauvaise nouvelle est que vous n’obtenez pas de crédit de sécurité sociale/Medicare pour les prestations de l’année si vous ne réalisez pas de bénéfices et si vous ne payez pas d’impôt.
Foire aux questions
Que se passe-t-il si j’ai à la fois un revenu d’emploi et un revenu de travail indépendant ?
Si vous disposez des deux types de revenus, ils sont considérés ensemble à plusieurs fins. Pour calculer l’impôt sur le travail indépendant si vous dépassez le plafond de la Sécurité sociale, les revenus du travail viennent en premier, puis les revenus du travail indépendant, jusqu’au montant maximum de la Sécurité sociale pour l’année.
Par exemple, si vous avez 30 000 $ de salaire et 45 000 $ de revenus de travail indépendant pour l’année, vous payez à la fois des impôts FICA et des impôts sur le travail indépendant sur la totalité des montants. Mais si vous avez 100 000 $ de revenus d’emploi et 45 000 $ de revenus de travail indépendant en 2021, vous payez l’impôt FICA sur la totalité des 100 000 $ et seulement sur 42 800 $ d’impôt sur le travail indépendant.
Comment puis-je effectuer les paiements d’impôts estimés ?
Pour payer vos impôts estimés, vous pouvez utiliser :
- Le site Web de l’IRS Direct Pay
- Le système électronique de paiement des impôts fédéraux
- Bons de paiement IRS si vous envoyez votre paiement pour chaque trimestre (voir formulaire IRS 1040-ES)
Existe-t-il un moyen simple de calculer mes paiements d’impôts estimés ?
Vous pouvez obtenir de l’aide pour calculer le montant estimé de vos paiements d’impôts pour l’année de plusieurs manières :
- Logiciel de préparation de déclarations de revenus
- La feuille de calcul de l’impôt estimé sur le formulaire IRS 1040-ES Impôt estimé pour les particuliers
- Une des nombreuses feuilles de travail sur la publication IRS 505
