Que sont les responsabilités commerciales ?

Les dettes commerciales sont les dettes d’une entreprise qui doivent éventuellement être remboursées.

Découvrez comment les responsabilités commerciales surviennent et impactent une entreprise, les types de responsabilités et comment les analyser.

Que sont les responsabilités commerciales ?

Les dettes commerciales sont, par définition, les montants dus par une entreprise à un moment donné. Ils sont souvent exprimés en « dettes » à des fins comptables.

À moins que vous ne dirigiez une entreprise entièrement en espèces (en payant et en collectant uniquement en espèces), votre entreprise a probablement des dettes.

• Nom alternatif: dettes

Comment fonctionnent les responsabilités commerciales

Lorsque vous achetez quelque chose pour votre entreprise, vous payez soit en espèces sur votre compte courant, soit vous empruntez, et tout emprunt crée un passif et une réclamation sur votre actif total par les créanciers qui doivent être remboursés à un moment donné en espèces ou par la perte d’autres ressources.

Par exemple, acheter auprès de fournisseurs avec une carte de crédit est une forme d’emprunt qui représente un passif pour votre entreprise, à moins que vous ne remboursiez la carte de crédit avant la fin du mois. De même, obtenir un découvert bancaire, un prêt commercial ou une hypothèque sur un bien commercial que vous possédez entraîne également une responsabilité. Votre entreprise peut également avoir des dettes liées à des activités telles que le paiement des employés et la perception des taxes de vente auprès des clients.

Certes, une certaine responsabilité est bonne pour une entreprise car son effet de levier, défini comme le recours à l’emprunt pour acquérir de nouveaux actifs, augmente, et une entreprise doit disposer d’actifs pour attirer et fidéliser des clients. Par exemple, si un restaurant accueille trop de clients dans son espace, cela limite sa croissance. Si le restaurant obtient des prêts pour se développer (en utilisant un effet de levier), il pourra peut-être se développer et servir davantage de clients, augmentant ainsi ses revenus. Bien sûr, trop de responsabilité n’est pas bonne pour les affaires. Si une trop grande partie des revenus de l’entreprise est consacrée au remboursement des prêts, il se peut qu’il n’y en ait pas assez pour payer d’autres dépenses. C’est pourquoi il est important de suivre les dettes et de les analyser.

Les passifs sont indiqués dans le bilan de votre entreprise, un état financier qui montre la situation de l’entreprise à la fin d’une période comptable. Les actifs de l’entreprise (ce qu’elle possède) sont indiqués à gauche, et le passif et les capitaux propres sont indiqués à droite, le passif apparaissant généralement au-dessus des capitaux propres des propriétaires, car ils sont remboursés en premier en cas de faillite d’une entreprise.

Types de responsabilités commerciales

Il existe deux principaux types de passifs : ceux encourus à court et à long terme.

Passifs commerciaux à court terme

Également appelés passifs courants, il s’agit par définition d’obligations de l’entreprise qui devraient être remboursées dans un délai d’un an.Ils sont généralement répertoriés avant les passifs à long terme dans un bilan et comprennent :

• Taxes de vente à payer :Ces montants sont collectés auprès des clients au moment de la vente et conservés jusqu’à leur paiement au service des recettes de l’État concerné.
• Charges sociales à payer :Ces montants sont collectés auprès des salariés (retenues à la source sur les impôts sur le revenu et sur l’emploi) et mis de côté par l’employeur, pour être versés au moment opportun à l’IRS ou aux agences fiscales de l’État.
• Revenus non gagnés: Il s’agit généralement de l’argent qu’une entreprise reçoit avant de livrer des biens ou de rendre un service. C’est une responsabilité courante parmi les éditeurs de magazines et les compagnies aériennes.
• Prêts et hypothèques à payer :Cela représente la part des remboursements des prêts et hypothèques à long terme qui sont dus dans un délai d’un an.

Passifs commerciaux à long terme

Les dettes et obligations à long terme ou « non courantes » sont les obligations de l’entreprise qui devraient durer plus d’un an. Ceux-ci incluent :

• Obligations à payer: Il s’agit de paiements dus à un détenteur d’obligations sur une obligation, ou un titre portant intérêt, dont la date d’échéance est dans plus d’un an.

• Baux: Cela inclut la partie des paiements de location qui s’étend sur plus d’un an.
• Prêts et hypothèques à payer: Il s’agit de portions de remboursements de prêt ou d’hypothèque dus après un an.

Comment analyser les passifs de l’entreprise

Une entreprise peut comparer le montant de sa dette avec d’autres mesures de liquidité et de solvabilité pour déterminer si elle a trop de passif, à savoir le ratio de liquidité générale, le ratio d’endettement et le ratio d’endettement.

Rapport actuel

Ce ratio de liquidité aide une entreprise à déterminer si elle peut payer sa dette à court terme et répondre à ses besoins de trésorerie compte tenu de ses actifs et passifs courants. Pour le calculer, divisez l’actif circulant par le passif circulant. Un ratio de 2 ou plus est considéré comme idéal, tandis qu’un ratio inférieur peut signifier une liquidité plus faible et une capacité de paiement à court terme plus faible.

Par exemple, une entreprise avec 240 000 $ d’actifs à court terme et 120 000 $ de passif à court terme devrait être confortablement en mesure de rembourser sa dette à court terme, compte tenu de son ratio actuel de 2.

Ratio d’endettement

Le ratio d’endettement est un ratio de solvabilité calculé en divisant le total du passif (la somme des passifs à court et à long terme) et en divisant le résultat par les capitaux propres. Cela peut aider un propriétaire d’entreprise à évaluer si les capitaux propres sont suffisants pour couvrir toutes les dettes en cas de déclin de l’entreprise.

De manière générale, un ratio inférieur à 2 est souhaitable, mais un ratio optimal dépend de l’industrie.Les entreprises de biens d’équipement très performantes, par exemple, ont un ratio d’endettement légèrement supérieur à 1 ; les industries à moindre intensité de capital, comme la technologie, ont généralement un ratio d’environ 0,60. Au-dessus de ces ratios, un propriétaire d’entreprise du secteur correspondant devrait envisager de réduire sa dette.

Par exemple : si la dette (passif à court et à long terme combiné) est de 170 000 $ et que le solde du compte de capitaux propres est de 240 000 $ dans une entreprise technologique, cela représente un ratio de 0,71. L’entreprise pourrait tenter de réduire davantage son endettement.

Ratio d’endettement

Le ratio d’endettement est un autre ratio de solvabilité, mesurant la dette totale (à long terme et à court terme) par rapport à l’actif total de l’entreprise. Il vous indique si vous disposez de suffisamment d’actifs à vendre pour rembourser votre dette, si nécessaire.

Un ratio d’endettement ne devrait pas dépasser 0,3 de manière optimale pour maintenir sa capacité d’emprunt et éviter un endettement trop élevé. Après tout, certains actifs ne peuvent pas être vendus à leur valeur indiquée sur la fiche Gesundmd. Par exemple, les sommes dues à l’entreprise par les clients peuvent ne pas être recouvrées.

Une entreprise avec une dette totale ne dépassant pas 100 000 $ et un actif total de 360 ​​000 $, par exemple, a un ratio de 0,27 et conserve ainsi sa capacité à emprunter un peu plus pour financer de nouveaux actifs.

Passifs commerciaux et dépenses

Une dépense peut déclencher un passif si une entreprise retarde son paiement (par exemple, si vous contractez un emprunt pour payer des fournitures de bureau). Mais ce ne sont pas les mêmes. Un passif commercial est généralement de l’argent dû par une entreprise à une autre partie pour l’achat d’un actif ayant de la valeur. Par exemple, vous pouvez acheter une voiture de société pour un usage professionnel et lorsque vous financez la voiture, vous vous retrouvez avec un prêt, c’est-à-dire un passif.

En revanche, les dépenses sont des coûts d’exploitation utilisés pour générer des revenus. Il s’agit souvent de paiements continus que vous effectuez pour quelque chose qui n’a aucune valeur tangible ou pour des services. Les téléphones de votre bureau, par exemple, représentent une dépense utilisée pour rester en contact avec les clients. Certaines dépenses peuvent être générales ou administratives ; d’autres pourraient être associés plus directement aux ventes.

Les dépenses et les dettes apparaissent également à différents endroits dans les états financiers de l’entreprise. Comme mentionné précédemment, les passifs apparaissent au bilan de l’entreprise car ils sont associés à des actifs. Les dépenses, associées aux revenus, apparaissent dans le compte de résultat de l’entreprise (compte de profits et pertes).