Points clés à retenir
- Les redevances sont des paiements qui achètent le droit d’utiliser la propriété d’autrui.
- Les accords de licence décrivent les détails du paiement des redevances.
- Les paiements de redevances peuvent couvrir de nombreux types de propriété différents, notamment les inventions brevetées, l’utilisation d’œuvres d’art ou l’exploitation minière de ressources.
- Les redevances peuvent être déclarées comme revenus ou dépenses d’entreprise.
- En règle générale, vous devez déclarer les redevances sur l’annexe E lorsque vous produisez vos impôts.
Comment fonctionnent les redevances
Les redevances sont des paiements qui achètent le droit d’utiliser la propriété d’autrui. Les redevances découlent de l’octroi de licences, qui est le processus consistant à donner ou à obtenir l’autorisation d’avoir, de produire ou d’utiliser quelque chose que quelqu’un d’autre a créé ou possède.
En d’autres termes, lorsque vous conservez la propriété d’un bien et recevez des redevances de quelqu’un pour l’utilisation de ce bien, il s’agit d’une licence. L’octroi de licences sur la propriété intellectuelle de votre entreprise et l’obtention de redevances sur ces licences sont un moyen courant d’augmenter les revenus de votre entreprise. Les redevances protègent également l’acheteur contre les réclamations du propriétaire pour utilisation inappropriée.
Les frais de redevances et les montants des paiements peuvent être fixés de différentes manières. Par exemple, dans une situation de franchise, les frais peuvent être fixés sous forme d’un pourcentage fixe ou variable des ventes brutes. Dans de nombreux cas, il existe une redevance minimale. Certaines formes courantes de paiement de redevances comprennent :
- Redevances pour des produits spécifiques (comme un livre, un morceau de musique, un produit breveté ou un concert) ; ceux-ci sont généralement basés sur le nombre d’unités vendues.
- Redevances sur les propriétés pétrolières, gazières et minérales ; ceux-ci peuvent être basés soit sur les revenus, soit sur des unités, telles que des barils de pétrole ou des tonnes de charbon.
Un pourcentage variable est souvent utilisé pour les IP nouvellement créées. Dans ce cas, le pourcentage de redevance peut être faible au début car les ventes sont faibles. À mesure que les ventes augmentent, le pourcentage de redevance peut augmenter jusqu’à un montant maximum.
Certaines redevances sont versées pour les licences publiques. Le Bureau du droit d’auteur perçoit des redevances dans plusieurs scénarios, notamment :
- Câblo-opérateurs retransmettant des émissions de télévision et de radio
- Opérateurs de satellite retransmettant des signaux réseau et hors réseau
- Distribution d’appareils et de supports d’enregistrement audio numérique
Contrats
Chaque type de paiement de redevances présente des avantages et des inconvénients pour chaque partie. Le propriétaire de la propriété négociera les détails du paiement des redevances avec les acheteurs potentiels au fur et à mesure de la création d’un contrat.
Bien que les contrats de redevances diffèrent selon le type de redevance, ils présentent certaines caractéristiques communes.
Le contrat comprendra une description détaillée de l’objet (la propriété) et de son propriétaire. Par exemple, si vous vendez le droit d’utiliser un groupe de vos images à une société d’images en ligne telle que Getty Images, vous décririez vos images en détail (peut-être avec une liste), puis les références suivantes aux photos pourraient simplement les appeler « les images ».
Le contrat détaillera la portée et les limites de l’utilisation de la propriété. Par exemple, vous pouvez autoriser une seule utilisation unique ou autoriser une utilisation perpétuelle de vos images.
Le contrat comprendra également les paiements (les redevances elles-mêmes). La section relative aux paiements doit inclure :
- Quand les paiements doivent être effectués
- Comment le montant des paiements est déterminé
- Comment les dossiers doivent être conservés
- Tout paiement anticipé
Le contrat pourrait également établir un accord de « complément de prix » qui baserait le paiement des redevances sur la performance de la propriété faisant l’objet de la licence. Dans un contrat d’auteur par exemple, il peut y avoir une avance. Lorsque la part des redevances provenant de la vente de livres qui revient à l’auteur dépasse le montant de l’avance, l’auteur commence à recevoir des redevances supplémentaires.
Note
Comme les autres contrats commerciaux légaux, les contrats de licence et de redevances peuvent varier en fonction des lois des États. Renseignez-vous auprès d’un avocat qui exerce dans votre état pour obtenir plus de détails.
Impôts
Comme les autres formes de paiement dans une entreprise, les redevances constituent un revenu imposable et également une dépense d’entreprise.
Si vous recevez des redevances de quelqu’un pour l’utilisation de votre propriété, vous devez déclarer ces paiements comme revenu d’entreprise, généralement sur l’annexe E (formulaire 1040).Les redevances provenant des droits d’auteur, des brevets et des propriétés pétrolières, gazières et minières sont imposables comme un revenu ordinaire. En général, toutes les redevances que vous recevez sont considérées comme un revenu l’année où vous les recevez.
Si vous payez des redevances ou des frais de licence, ces paiements peuvent relever des dépenses professionnelles légitimes. Si les paiements concernent l’achat d’un bien, celui-ci devient un actif dans le bilan de votre entreprise et les paiements devront peut-être être amortis. Si vous payez plus de 10 $ de redevances par an, vous devez remettre au bénéficiaire un formulaire 1099-MISC indiquant le total de vos paiements pour l’année.
Note
La question de savoir comment cette dépense est inscrite sur votre déclaration de revenus professionnelle dépend des spécificités de votre situation. Avant d’essayer d’inclure l’une de ces redevances ou frais de licence comme dépenses, vérifiez auprès de votre fiscaliste.
Exemples et types de redevances
Dans le domaine de la musique, des redevances sont versées aux propriétaires de musique protégée par le droit d’auteur. C’est ce qu’on appelle les redevances de performance. Vous pouvez payer cette redevance si vous souhaitez diffuser une chanson sur votre station de radio ou utiliser la chanson dans votre film.
Note
Un musicien peut enregistrer une marque ou un droit d’auteur auprès d’une organisation privée de droits d’exécution (PRO) telle que l’ASCAP ou BMI. Le PRO se charge de percevoir les redevances, puis il les distribue au propriétaire.
Des redevances peuvent être payées pour l’utilisation d’images, par exemple lorsque vous souhaitez ajouter des photographies d’archives à votre site Web. Un autre type de redevances est la redevance sur les livres, que les éditeurs versent aux auteurs pour chaque livre qu’ils vendent.
Si quelqu’un souhaite fabriquer ou utiliser un produit breveté, comme une nouvelle invention, il devra payer une redevance à la personne qui possède le brevet.
Dans les entreprises franchisées, telles que les dépanneurs 7-Eleven, le franchisé verse des redevances de franchise à la société principale pour l’utilisation du nom et d’autres actifs.
Des redevances peuvent également être payées dans le cadre de droits de prendre des minéraux appartenant à quelqu’un d’autre. Ces droits sont souvent appelés droits miniers plutôt que redevances, mais ils fonctionnent de la même manière. Par exemple, les producteurs de pétrole et de gaz aux États-Unis paient une redevance de 12,5 % de la valeur de la production pour leurs opérations terrestres.
Foire aux questions (FAQ)
Quels sont les exemples de redevances ?
Des redevances peuvent être versées à un auteur pour la vente de livres, à un auteur-compositeur pour une chanson ou à un musicien pour un album.
Comment sont payées les redevances ?
Les redevances peuvent être payées selon un pourcentage fixe des ventes, par exemple, ou via un taux de pourcentage variable qui commence plus bas et augmente à mesure que les ventes de la propriété augmentent.
