Les membres d’une société à responsabilité limitée (SARL) qui est traitée comme une société de personnes à des fins fiscales peuvent recevoir des paiements garantis de la société. Ces paiements sont généralement effectués en échange de services ou de capitaux que les membres ont fournis à la société et sont distincts des distributions partagées des revenus générés par la LLC.
Apprenez-en davantage sur ces paiements garantis, y compris sur la façon dont ils sont imposés.
Que sont les paiements garantis LLC ?
Les paiements garantis sont versés aux membres de la LLC (propriétaires), que l’entreprise ait ou non généré un revenu net au cours d’une période donnée. Ils garantissent que les membres de la LLC recevront un certain montant minimum, même pendant les périodes où l’entreprise n’est pas rentable.
Note
Les paiements sont considérés comme garantis car il s’agit de distributions de première priorité qui sont versées même si cela entraînerait une perte pour l’entreprise pendant une période donnée.
Comment fonctionnent les paiements garantis LLC ?
Les informations sur le moment et à qui les paiements garantis seront versés par une SARL à plusieurs membres doivent être incluses dans l’accord d’exploitation de l’entreprise.
Les paiements sont effectués à la place d’un salaire, car l’Internal Revenue Service (IRS) n’autorise pas les associés à agir en tant qu’employés d’une société de personnes et à recevoir un salaire.
Alternatives aux paiements garantis LLC
Les membres d’une LLC traitée comme une société de personnes par l’IRS reçoivent régulièrement des parts distributives des bénéfices générés par l’entreprise. Ils peuvent également être payés par tirage au sort du propriétaire.
Les membres reçoivent des parts distributives des bénéfices de l’entreprise conformément à leur accord de propriété, généralement en fonction du montant des capitaux propres que chacun possède dans l’entreprise. Par exemple, si Tom et Teresa possèdent chacun 50 pour cent d’une LLC, chacun pourrait recevoir 50 pour cent des bénéfices en vertu de leur accord. Si l’entreprise gagnait 80 000 $ par an, chaque propriétaire recevrait 40 000 $.
Un tirage au sort du propriétaire se produit lorsqu’un propriétaire ou un copropriétaire d’une LLC prélève de l’argent sur les capitaux propres de son propriétaire, c’est-à-dire les fonds accumulés que le propriétaire a investis dans l’entreprise ainsi que ses parts de bénéfices et de pertes. Les tirages sont généralement effectués par le propriétaire qui écrit un chèque à son nom. Ils peuvent être suivis selon un horaire régulier ou selon les besoins.
Comment les paiements sont imposés
Les paiements garantis ne sont pas soumis aux charges sociales. Cependant, les membres qui reçoivent des paiements garantis doivent payer des impôts sur le revenu et sur le travail indépendant (pour la sécurité sociale et l’assurance-maladie) trimestriellement, sur une base estimée et lorsqu’ils produisent leur déclaration de revenus fédérale individuelle. L’IRS les traite généralement comme un revenu ordinaire et ils sont généralement déductibles d’impôt par la LLC en tant que dépense professionnelle.
La société inscrit le montant de ses paiements garantis à la ligne 10 du formulaire IRS 1065, US Return of Partnership Income. Elle inscrit également le total de ses paiements garantis – ainsi que des écritures distinctes pour les paiements garantis pour les services et pour le capital – sur son annexe K-1.
Les membres déclarent leurs paiements garantis – ainsi que leurs parts distributives – sur l’annexe E du formulaire IRS 1040 comme revenu ordinaire.
Certaines municipalités, dont la ville de New York, imposent une taxe aux entreprises non constituées en sociétés, y compris les SARL, qui y opèrent.
Note
Vous souhaiterez peut-être demander l’avis de professionnels financiers et juridiques avant de signer un accord d’exploitation qui établit la date à laquelle vous recevrez des paiements garantis.
Points clés à retenir
- Les membres d’une LLC traitée comme une société de personnes par l’IRS peuvent recevoir des paiements garantis de la société.
- Ces paiements sont généralement effectués en échange de services ou de capitaux que les membres ont fournis à l’entreprise.
- Les paiements garantissent que les membres de la LLC recevront un certain montant minimum, même pendant les périodes où l’entreprise n’est pas rentable.
- Les paiements sont considérés comme garantis car ils sont versés même si cela entraînerait une perte pour l’entreprise.
- L’accord d’exploitation de la LLC doit inclure des informations sur le moment et à qui les paiements garantis seront payés.
Les informations contenues dans cet article ne constituent pas des conseils fiscaux ou juridiques et ne remplacent pas de tels conseils. Les lois nationales et fédérales changent fréquemment et les informations contenues dans cet article peuvent ne pas refléter les lois de votre propre État ou les modifications législatives les plus récentes. Pour obtenir des conseils fiscaux ou juridiques actuels, veuillez consulter un comptable ou un avocat.
