Les paiements de revenus sur le formulaire 1099 sont des paiements d’une entreprise à une entité ou à un individu qui n’est pas un employé. Ces paiements sont enregistrés sur un 1099-MISC ou un 1099-NEC, selon le type de paiement. Ensuite, le formulaire doit être soumis à la fois à l’Internal Revenue Service (IRS) et à la partie payée.
Apprenez-en davantage sur ces types de paiements et les règles qui les concernent.
Que sont les paiements de revenu sur le formulaire 1099 ?
Les paiements de revenus sur le formulaire 1099 sont des paiements effectués par une entreprise à une personne qui n’est pas un employé de l’entreprise, comme d’autres entreprises, des particuliers, des indépendants, des sous-traitants, des entrepreneurs indépendants ou des fournisseurs.
Ces paiements sont déclarés à l’IRS à l’aide du formulaire 1099-MISC, Paiements divers, ou du formulaire 1099-NEC, Rémunération des non-employés. Il s’agit de formulaires d’information similaires à un formulaire W-2.
Qui déclare les paiements de revenus sur le formulaire 1099 ?
Un formulaire 1099 est requis chaque fois que vous versez 600 $ ou plus à une personne qui n’est pas votre employé au cours de l’année dans le cadre de vos activités.
Par exemple, un paiement de 300 $ en juin ne nécessiterait pas de formulaire 1099, mais vous atteindriez le seuil si vous effectuez un autre paiement de 300 $ plus tard dans l’année. Vous devez soumettre un formulaire 1099 car les paiements totalisent 600 $.
Depuis 1982, tous les paiements divers devaient être déclarés sur le formulaire 1099-MISC. Mais à partir de l’année fiscale 2020, l’IRS exige que la rémunération des non-employés – en d’autres termes, le paiement aux indépendants ou aux entrepreneurs – soit déclarée sur le formulaire 1099-NEC. En effet, la loi PATH (Protecting Americans from Tax Hikes) a accéléré la date limite de dépôt des informations sur la rémunération des non-salariés au 31 janvier.
Le formulaire 1099-MISC doit être utilisé pour déclarer :
- Loyers
- Prix et récompenses
- Autres paiements de revenus
- Produit du bateau de pêche
- Paiements médicaux et de soins de santé
- Produits de l’assurance récolte
- Produit à un avocat
- Reports en vertu de l’article 409A
- Rémunération différée non qualifiée
Vous devez également soumettre un formulaire 1099-MISC si vous vendez 5 000 $ ou plus de produits de consommation à quiconque en vue de la revente, si la revente n’a pas lieu dans un magasin de détail permanent.
Note
Ces règles s’appliquent uniquement si vous exercez une activité commerciale. Par exemple, vous n’êtes pas obligé de délivrer un 1099-MISC à votre avocat spécialisé en divorce pour les services fournis pour mettre fin à votre mariage, car cela est considéré comme un paiement personnel.
Vous n’êtes généralement pas obligé d’émettre des formulaires 1099-MISC pour les paiements effectués à des entreprises pour des services rendus. Vous n’avez pas non plus besoin de déposer un 1099-MISC pour les paiements tels que le loyer ou les paiements d’assurance-vie. Pour la plupart, les 1099-MISC ne sont requis que pour les particuliers, les sociétés de personnes, les sociétés à responsabilité limitée traitées comme des sociétés de personnes et les entreprises individuelles.
Si vous avez des paiements à des pigistes, des entrepreneurs indépendants ou des avocats, déclarez-le dans la case 1 du formulaire 1099-NEC.
Exigences pour le dépôt du formulaire 1099
Tout d’abord, vous aurez besoin des formulaires W-9 de tous vos fournisseurs, sous-traitants et autres destinataires des paiements. Demandez à chacun d’eux d’en remplir un pour vous au moment où vous commencerez à faire affaire avec eux.
Le W-9 vous fournira son nom légal, son adresse et son numéro d’identification fiscale : toutes les informations dont vous aurez besoin pour préparer leurs formulaires 1099.
Gardez une trace de vos paiements dans votre système de comptabilité afin de pouvoir déterminer s’ils appartiennent à l’une des catégories qui nécessitent une déclaration et quel est le total de ces paiements pour l’année.
Note
Ne vous contentez pas d’envoyer un 1099-MISC si vous avez effectué des paiements qui ne correspondent pas parfaitement à ces règles ou qui semblent nécessiter tout autre document de déclaration d’informations. Vérifiez d’abord auprès d’un fiscaliste.
Pour l’année d’imposition 2020, la date limite d’émission des formulaires 1099-NEC est le 1er février 2021. Vous avez jusqu’au 1er mars si vous produisez le 1099-MISC sur papier, ou jusqu’au 31 mars 2021 si vous produisez par voie électronique.
Note
Les pénalités pour retard de paiement peuvent monter en flèche après le 1er août, alors contactez un fiscaliste pour obtenir de l’aide dès que possible si vous rencontrez un problème qui pourrait vous empêcher de produire votre déclaration avant cette date.
Les entreprises peuvent demander une prolongation de 30 jours pour déposer les formulaires 1 099 auprès de l’IRS à l’aide du formulaire 8809, mais notez qu’une prolongation ne vous donne pas de délai supplémentaire pour soumettre le 1 099 au destinataire du paiement, uniquement au gouvernement.
Assurez-vous de soumettre ce formulaire afin d’avoir autant de temps et de latitude que possible si vous prévoyez un problème à l’avenir.
Points clés à retenir
- Les paiements de revenus sont déclarés sur 1099 formulaires.
- Pour les entrepreneurs indépendants et autres non-salariés, les informations sont déposées sur le formulaire 1099-NEC.
- Pour d’autres paiements divers (tels que des prix ou d’autres paiements de revenus), utilisez le formulaire 1099-MISC.
- Les formulaires ont chacun des délais différents, alors notez soigneusement la date limite de dépôt du formulaire que vous choisissez.
