Points clés à retenir
- Les paiements de location fonctionnent comme les frais de location que vous payez pour le droit d’utiliser l’actif du propriétaire selon des conditions spécifiées.
- Le montant du paiement de location comprend les coûts d’amortissement mensuel, les frais financiers et les taxes applicables.
- Selon la situation, vous pouvez restituer le bien après le paiement final du bail ou l’acheter.
- Les paiements de location-exploitation et de location-acquisition se reflètent différemment dans les états financiers d’une entreprise.
Comment fonctionnent les paiements de location
Si vous ou votre petite entreprise avez besoin d’un actif mais que vous ne souhaitez pas l’acheter, vous pouvez conclure un contrat de location avec le propriétaire de l’actif. Au lieu d’acheter, vous pouvez louer des actifs physiques tels que des bâtiments et des équipements, ou des actifs incorporels tels que des brevets et des licences de logiciels.
Vous et le bailleur signez un contrat de location précisant les conditions telles que les droits et obligations inclus, la durée du bail, le montant du paiement du bail, les frais de retard, les procédures et les options à l’expiration du bail.
Note
Une fois le contrat en place, votre paiement mensuel de location vous donne le droit d’utiliser l’actif du bailleur selon les termes du contrat. Le montant du paiement est généralement calculé en partie sur la base de l’amortissement mensuel et des frais financiers ainsi que des éventuelles taxes pouvant être incluses.
Vos paiements de location peuvent rester les mêmes, augmenter ou diminuer tout au long de la durée du bail. Les facteurs affectant le paiement comprennent :
- la durée du bail
- la valeur résiduelle attendue du bien (sa valeur d’origine moins l’amortissement sur la durée du bail)
- facteur de location ou d’argent (semblable aux intérêts)
- taxes applicables
- acomptes versés pour réduire le coût capitalisé de l’actif
- frais d’entretien
Certains facteurs peuvent augmenter ou diminuer vos loyers. Par exemple, avoir un bon historique de crédit ou choisir un actif avec une valeur résiduelle importante peut entraîner une baisse des frais financiers. D’un autre côté, un contrat de location à taux variable ou à l’heure peut rendre le paiement inférieur ou supérieur en fonction de la manière dont les changements de taux ou d’utilisation horaire se produisent.
Vous paierez des paiements inférieurs avec une durée de location plus longue qu’avec une durée de location plus courte, même si vous pourrez payer globalement plus. Cependant, conclure un contrat de location avec une option d’achat à faible coût entraînerait des loyers mensuels plus élevés.
Vous effectuerez les paiements de location convenus soit jusqu’à la fin de la durée, soit si vous résiliez le bail plus tôt, ce qui peut ou non entraîner des pénalités. Le défaut de paiement peut entraîner des frais de retard, voire la reprise du bien loué. Vous êtes également responsable de respecter les conditions du bail concernant l’utilisation de l’actif et de payer tout dommage qui surviendrait.
Note
Après avoir effectué le dernier paiement de location, vous paierez probablement les frais finaux dus et restituerez l’actif, à moins que vous n’ayez un accord ou une option de rachat. D’autres options pourraient consister à prolonger le bail ou à en souscrire un nouveau.
Exemple de paiements de location
Disons que vous possédez une petite pizzeria et que vous souhaitez démarrer un service de livraison. Vous décidez de louer un véhicule utilitaire auprès d’un concessionnaire local. Vous choisissez un bail à durée indéterminée qui vous permet de parcourir 15 000 miles par an avant que des frais de dépassement ne s’appliquent. Vous restituez la voiture au terme d’un délai de 24 mois.
Le concessionnaire calcule vos mensualités de location en plusieurs étapes :
- La valeur résiduelle de votre véhicule est multipliée par le prix de détail suggéré par le fabricant par le pourcentage résiduel déterminé.
- Le montant de votre amortissement mensuel est calculé en soustrayant la valeur résiduelle attendue du véhicule de livraison de son coût capitalisé ajusté, puis en divisant le résultat par le nombre de mois de la durée du bail.
- Vos frais financiers mensuels correspondent au coût capitalisé du véhicule plus la valeur résiduelle multiplié par le facteur monétaire proposé. Votre pointage de crédit, le véhicule et les conditions de location spécifiques affectent tous le facteur argent.
- Vos frais financiers mensuels plus l’amortissement mensuel déterminent le paiement de base du bail.
- Votre paiement de base de location ainsi que toutes les taxes d’État applicables sont intégrés au bail.
Pour initier le bail, vous payez les frais initiaux, y compris les frais et taxes applicables, le premier paiement de location ainsi que tout dépôt de garantie et acompte requis. Vous effectuez ensuite les paiements mensuels de location convenus à temps et comptabilisez correctement les paiements dans les états financiers et les déclarations de revenus de votre entreprise.
A l’issue du délai de 24 mois, vous décidez de restituer le véhicule de livraison au concessionnaire et de payer les éventuels frais de kilométrage excessif ou d’usure dus.
Types de paiements de location
Il existe deux principaux types de contrats de location : les contrats de location et les contrats de location. Le choix que vous choisissez affecte à la fois le montant des paiements de location et ce qu’il advient de l’actif à la fin de la durée du bail.
Note
Si vous êtes propriétaire d’une petite entreprise, assurez-vous que votre bail est classé de manière appropriée pour éviter les problèmes de fausses déclarations dans les états financiers de votre entreprise.
Locations simples
Un contrat de location simple est un contrat de location standard dans lequel votre entreprise traite les paiements de location comme des dépenses opérationnelles et restitue éventuellement l’actif au bailleur.
Avec un contrat de location simple, vous n’inscrivez pas l’actif dans votre bilan à moins que la durée du bail ne dépasse un an. Au lieu de cela, il est inscrit sur le compte de résultat d’une entreprise.
Un contrat de location simple est considéré comme une option moins risquée pour les locataires puisque le bailleur assume la majeure partie du risque.
Contrats de location-acquisition
Un crédit-bail – ou un crédit-bail – impliquerait que votre petite entreprise devienne finalement propriétaire de l’actif. Vous répertoriez l’actif loué sur la feuille Gesundmd et traitez les paiements de location comme une réduction du passif de l’obligation de location. Vous pouvez déduire les intérêts et les dépenses d’amortissement du bien loué sur vos impôts sur les petites entreprises.
Vous acceptez toutes les responsabilités et tous les risques liés à cet arrangement. Le total des paiements de location et la valeur résiduelle payés à l’expiration de la durée du bail doivent correspondre à la juste valeur de l’actif.
Foire aux questions (FAQ)
Quelle est la formule de paiement des loyers ?
Une formule simplifiée de paiement de location, comme pour une voiture de fonction ou du matériel agricole, consiste en les frais d’amortissement mensuels plus les frais de financement mensuels plus les taxes applicables. Les frais d’amortissement seraient la différence entre le coût net de l’actif (tenant compte de certains frais et réductions tels que les rabais et les acomptes) et la valeur résiduelle divisée par le nombre de mois de la durée du bail. Les frais financiers correspondraient au coût net plus la valeur résiduelle multiplié par le facteur monétaire déterminé. Des taxes sont facturées à la fois sur les frais financiers et sur l’amortissement.
Qu’est-ce qu’un exemple de paiement de location ?
Un exemple de paiement de location est un scénario dans lequel vous avez besoin d’un équipement de 100 000 $ pour votre petite entreprise et vous aimeriez éventuellement en devenir propriétaire. Par conséquent, vous optez pour un contrat de location-acquisition qui vous permet d’acheter l’équipement pour 1 $ à l’expiration du terme. Vous acceptez une durée de 60 mois avec un taux d’intérêt de 6,95 % basé sur un facteur monétaire de 0,01978. Le bailleur calcule que vous aurez un paiement de location mensuel estimé à 1 978 $ plus les taxes. Vous versez également un acompte égal au premier et au dernier mois de versements.
La location en vaut-elle la peine ?
Le crédit-bail peut en valoir la peine si votre petite entreprise n’a pas l’argent nécessaire pour acheter l’actif ou n’a besoin de l’actif que pour une durée déterminée. Vous pouvez également bénéficier de moins de tracas si vous bénéficiez d’une maintenance incluse, et vous pourriez bénéficier de déductions fiscales. Cependant, pesez soigneusement les coûts de location par rapport à ceux d’achat et sachez que des frais de résiliation anticipée s’appliquent généralement si vous avez besoin d’un retrait anticipé. De plus, vous devrez décider si un contrat de location-exploitation ou un contrat de location-acquisition convient mieux à votre situation.
