Les déductions de l’article 179 permettent aux contribuables de déduire le coût de certaines propriétés en tant que dépenses lorsqu’elles sont utilisées à des fins de service. Lorsque vous achetez une propriété, comme un véhicule ou une machinerie, vous pouvez bénéficier de déductions fiscales pour leur achat et leur utilisation à des fins professionnelles. Ces déductions sont essentiellement des amortissements, c’est-à-dire les dépenses liées à l’achat d’une propriété sur un certain nombre d’années.
La bonne nouvelle est que ces déductions peuvent vous faire économiser de l’argent sur votre déclaration de revenus professionnelle. Mieux encore, vous pourrez peut-être bénéficier de déductions plus importantes l’année où vous achetez et commencez à utiliser cette propriété pour la première fois en bénéficiant d’une déduction en vertu de l’article 179. Apprenez-en davantage pour voir si votre entreprise peut en profiter.
Que sont les déductions en vertu de l’article 179 ?
Les déductions de l’article 179 permettent aux contribuables de déduire le coût de propriétés spécifiques en tant que dépenses lorsque ces propriétés sont utilisées comme service.
- Définition alternative: L’article 179 fait référence à un article du code fiscal américain permettant aux entreprises de déduire les coûts de propriété lorsqu’elles sont éligibles.
L’IRS a mis en place des déductions en vertu de l’article 179 pour aider les entreprises en leur permettant de bénéficier d’une déduction pour amortissement de certains actifs de l’entreprise, comme les machines, les équipements et les véhicules, au cours de la première année de mise en service de ces actifs. Le concept d’amortissement d’un actif consiste à répartir le coût d’utilisation de l’actif sur plusieurs années (la durée de vie utile de l’actif) en bénéficiant d’une déduction fiscale pour une partie du coût chaque année.
Les déductions en vertu de l’article 179 accélèrent la déduction, en prenant la totalité du coût en déduction la première année. En plus de bénéficier d’une déduction en vertu de l’article 179, vous pouvez également bénéficier d’un amortissement supplémentaire de 100 % pour la première année sur les biens commerciaux nouveaux pour votre entreprise. L’amortissement du bonus reste à 100 % jusqu’au 1er janvier 2023.
Note
L’IRS limite les types d’actifs qui peuvent être dépensés avec une déduction en vertu de l’article 179, ainsi que les montants des déductions. Ce processus de déduction peut être compliqué, alors vérifiez auprès de votre fiscaliste si vous envisagez de bénéficier d’une déduction en vertu de l’article 179.
Comment fonctionnent les déductions en vertu de l’article 179
L’IRS a deux exigences générales pour les biens commerciaux admissibles à une déduction en vertu de l’article 179. Pour commencer, le bien (appelé bien admissible) doit être un bien personnel corporel et amortissable acquis pour être utilisé dans l’exercice actif d’un commerce ou d’une entreprise.
Vous ne pouvez utiliser la déduction de l’article 179 que pour les biens utilisés à plus de 50 % à des fins professionnelles, et vous ne pouvez déduire que le pourcentage d’utilisation professionnelle. Par exemple, si vous achetez une voiture pour votre voyage d’affaires et que vous l’utilisez 60 % du temps à des fins professionnelles, vous pouvez bénéficier d’une déduction en vertu de l’article 179 pour 60 % du coût de la voiture.
Note
Si vous utilisez une voiture (ou tout autre actif) moins de la moitié du temps à des fins professionnelles, vous ne pouvez pas bénéficier d’une déduction en vertu de l’article 179.
La propriété doit également être achetée à des fins commerciales et mise en service dans l’année où vous demandez la déduction. Mettre un actif en service signifie que vous l’avez configuré et fonctionnel, et que vous l’utilisez dans votre entreprise. Acheter une propriété et ensuite la laisser reposer et prendre la poussière ne compte pas. Les achats de biens commerciaux qui peuvent donner droit à des déductions en vertu de l’article 179 comprennent :
- Machines et équipements
- Véhicules professionnels avec un poids brut compris entre 6 000 et 14 000 livres
- Biens personnels professionnels qui ne sont pas physiquement attachés à un bâtiment (tout, du mobilier et équipement de bureau aux ordinateurs en passant par les étagères autoportantes)
- Propriété classée qui peut être utilisé à des fins professionnelles et personnelles
- Coûts des améliorations à l’intérieur d’un bâtiment commercial et pour l’extinction d’incendie, les systèmes d’alarme et de sécurité, le CVC et la toiture
Vous ne pouvez pas bénéficier d’une déduction en vertu de l’article 179 pour les terrains et les améliorations foncières, comme les piscines ou les clôtures. Il peut également y avoir des restrictions et exclusions supplémentaires sur cette liste, alors vérifiez auprès de votre fiscaliste avant de continuer.
Comment bénéficier d’une déduction en vertu de l’article 179
Pour bénéficier d’une déduction en vertu de l’article 179, procédez comme suit :
- Achetez une propriété qualifiée et commencez à l’utiliser au cours de l’année.
- Asseyez-vous avec votre fiscaliste au moment des impôts. Vous aurez besoin de documents sur la date d’achat, la date à laquelle vous avez commencé à utiliser la propriété et tous les coûts associés à l’achat, comme le transport et l’installation.
- Additionnez tous les biens qualifiés.
- Bénéficiez de la déduction prévue à l’article 179 en la choisissant, ce qui se fait en remplissant le formulaire requis et en l’incluant dans votre déclaration de revenus professionnelle.
Le formulaire utilisé pour déclarer les informations relatives à une déduction en vertu de l’article 179 est le formulaire IRS 4562, qui collecte des informations sur les biens commerciaux acquis et mis en service. Vous pouvez l’utiliser pour demander une déduction pour amortissement, faire un choix en vertu de l’article 179 et bénéficier d’une déduction pour amortissement bonus.
Note
Si vous pouvez bénéficier d’une déduction en vertu de l’article 179 pour une partie seulement du coût d’un actif, vous pourrez peut-être amortir le coût que vous ne déduisez pas. Cela signifie que vous pouvez étaler le montant restant sur la durée de vie du bien.
Plafonds annuels des déductions en vertu de l’article 179
Aux fins de la taxe professionnelle de 2019, les plafonds annuels des déductions en vertu de l’article 179 sont de 1,02 million de dollars pour les équipements individuels et les logiciels informatiques achetés et de 25 500 $ pour les véhicules utilitaires sport. Votre entreprise peut dépenser jusqu’à un maximum de 2,55 millions de dollars en équipement visé par l’article 179. La déduction est réduite au-delà de ce montant.
Pour 2020, la déduction maximale pour un actif individuel est de 1,04 million de dollars, pour un total d’entreprise de 2,59 millions de dollars. La limite pour les véhicules utilitaires sport est de 25 900 $. Ces plafonds sont indexés sur l’inflation et peuvent évoluer chaque année.
Points clés à retenir
- Les déductions de l’article 179 permettent aux contribuables de déduire le coût de certaines propriétés en tant que dépenses lorsqu’elles sont utilisées à des fins de service.
- L’article 179 fait référence à un article du code fiscal américain permettant aux entreprises de déduire les coûts de propriété lorsqu’elles sont éligibles.
- Les biens que vous déduisez doivent également être achetés à des fins commerciales et mis en service dans l’année où vous demandez la déduction.
- Pour 2020, la déduction maximale pour un actif individuel est de 1,04 million de dollars, pour un total d’entreprise de 2,59 millions de dollars.
