Vous pouvez déduire une partie ou la totalité du prix d’achat d’une voiture ou d’un camion neuf ou « nouveau pour vous » pour votre entreprise en bénéficiant d’une déduction en vertu de l’article 179. Cette déduction spéciale vous permet de déduire jusqu’à la totalité du coût du véhicule la première année d’utilisation si vous l’utilisez principalement à des fins professionnelles.
De plus, le véhicule doit être financé et mis en service avant la fin de l’année pour pouvoir bénéficier de la déduction. Il est important de noter qu’il existe également des limites au montant que vous pouvez déduire en fonction du poids du véhicule et du pourcentage d’utilisation.
Points clés à retenir
- L’article 179 du code des impôts vous permet de déduire une partie ou la totalité du prix d’achat d’un véhicule que vous achetez pour votre entreprise, à condition que vous remplissiez les conditions.
- Pour bénéficier de la déduction, vous devez utiliser la voiture à des fins professionnelles plus de 50 % du temps et vous ne pouvez déduire que le pourcentage que vous utilisez pour le travail.
- Le véhicule doit répondre à certaines exigences, comme peser entre 6 000 et 14 000 livres.
- Vous ne pouvez pas déduire le prix d’achat et demander la déduction kilométrique standard la même année.
- Vous ne pouvez pas déduire plus que le revenu net de votre entreprise pour l’année.
Comment fonctionnent les déductions en vertu de l’article 179
Une déduction au titre de l’article 179 est un type spécial de déduction fiscale que les entreprises peuvent bénéficier pour réduire leurs dépenses. Vous pouvez choisir de bénéficier de cette déduction sur le coût de certains types de biens professionnels, y compris les véhicules professionnels, au lieu (ou en plus) de récupérer le coût en dépréciant le bien (en étalant le coût sur plusieurs années).
Note
La plupart des employés ne peuvent plus bénéficier d’une déduction en vertu de l’article 179 pour un véhicule professionnel. Cette déduction faisait partie des déductions diverses de l’annexe A, et ces déductions ont été suspendues.
Quelques catégories d’employés, notamment les réservistes des forces armées, les artistes du spectacle admissibles, les fonctionnaires de l’État ou les collectivités locales, ou les employés dont les dépenses professionnelles sont liées à une déficience peuvent toujours bénéficier de cette déduction.
Conditions requises pour les déductions en vertu de l’article 179
Pour avoir droit à une déduction en vertu de l’article 179 pour un véhicule professionnel, celui-ci doit être acheté et mis en service au cours de l’année au cours de laquelle vous demandez la déduction en vertu de l’article 179. Être mis en service signifie qu’un actif commercial est prêt et disponible pour une utilisation spécifique dans une entreprise ou pour la production de revenus.
En outre:
- Le véhicule doit être un bien éligible, y compris les machines, les meubles et les accessoires. Les terrains et les biens loués ne sont pas éligibles.
- Votre entreprise doit acheter le véhicule à des fins professionnelles.
La qualification la plus importante aux fins de la déduction en vertu de l’article 179 est l’utilisation commerciale. Vous ne pouvez bénéficier d’une déduction en vertu de l’article 179 que pour les véhicules utilisés plus de 50 % du temps. à des fins commerciales. La déduction est limitée au montant de l’utilisation et ne peut pas être appliquée à un usage personnel.
Article 179 Déductions et amortissements
Les déductions en vertu de l’article 179 fonctionnent comme l’amortissement. Le but de l’amortissement est de répartir les dépenses (et les déductions fiscales) liées à la possession d’un actif commercial tel qu’une voiture ou un camion sur la durée de vie de cet actif.
Normalement, l’amortissement est déduit comme une dépense pour l’entreprise sur la durée de vie de l’équipement ou du véhicule. Cependant, une déduction en vertu de l’article 179 vous permet de prendre en charge une plus grande part des dépenses d’achat au cours de la première année.
Note
Vous pourrez peut-être combiner une déduction en vertu de l’article 179 avec l’amortissement d’un véhicule au cours d’une année fiscale spécifique. Par exemple, une déduction en vertu de l’article 179 peut également être utilisée avec une méthode d’amortissement appelée amortissement bonus pour économiser des impôts lorsque vous achetez un véhicule professionnel. Mais les primes d’amortissement seront progressivement réduites à partir de 2023 et supprimées en 2026.Vérifiez auprès de votre fiscaliste les qualifications et les limites d’amortissement.
Limites des déductions en vertu de l’article 179
Il existe deux limites au montant que vous pouvez choisir de déduire en vertu de l’article 179.
Limites en dollars
Le montant total que vous pouvez déduire en vertu de l’article 179 pour la plupart des biens (y compris les véhicules) mis en service au cours d’une année spécifique ne peut pas dépasser 1 160 000 $. En d’autres termes, toutes les déductions au titre de l’article 179 pour tous les biens commerciaux d’une année ne peuvent pas dépasser 1 160 000 $ pour l’année d’imposition. Le montant en dollars est ajusté chaque année en fonction de l’inflation. Il existe également une limite de « suppression progressive » de 2 890 000 $.
En plus des limites générales en dollars, la déduction maximale des dépenses en vertu de l’article 179 pour les véhicules utilitaires sport mis en service au cours des années d’imposition commençant en 2023 est de 28 900 $.
Note
L’IRS précise que le véhicule doit être un « véhicule à quatre roues principalement conçu ou utilisé pour transporter des passagers sur les rues, routes ou autoroutes publiques, dont le poids brut est évalué à plus de 6 000 livres et à pas plus de 14 000 livres de poids brut du véhicule. »
Plafond de revenu d’entreprise
Après avoir appliqué la limite monétaire, le coût total que vous pouvez déduire chaque année, y compris les déductions en vertu de l’article 179, est limité au revenu imposable de votre entreprise au cours de cette année. En d’autres termes, vous ne pouvez pas utiliser une déduction au titre de l’article 179 pour entraîner une perte pour votre entreprise. Si vous ne pouvez pas bénéficier de tout ou partie d’une déduction en vertu de l’article 179 au cours d’une année, vous pouvez la reporter à l’année suivante.
Le calcul de cette limite est compliqué et différent pour chaque entreprise. Consultez les instructions de la publication IRS 946 pour plus de détails.
Comment bénéficier de la déduction
Vous ou votre spécialiste en déclarations devrez remplir le formulaire IRS 4562 Depreciation and Amortization. Suivez les instructions de la première partie.
Exigences et restrictions clés
- Le véhicule doit être neuf ou « nouveau pour vous », ce qui signifie que vous pouvez acheter un véhicule d’occasion s’il est utilisé pour la première fois au cours de l’année où vous bénéficiez de la déduction.
- Le véhicule ne peut pas être utilisé pour le transport de personnes ou de biens en location.
- Vous ne pouvez pas déduire plus que le coût du véhicule comme dépense d’entreprise.
- Vous devez mettre le véhicule « en service » (l’utiliser dans votre entreprise) au plus tard le 31 décembre de l’année fiscale. Si vous ne l’utilisez pas, vous ne pouvez pas bénéficier de la déduction, alors assurez-vous de pouvoir prouver que le véhicule a été utilisé dans votre entreprise avant la fin décembre, en cas de contrôle fiscal.
- Vous ne pouvez pas déduire plus que le revenu net de votre entreprise pour l’année.
Note
Certains États ont des restrictions et des limites supplémentaires sur les déductions au titre de l’article 179. Vérifiez auprès de l’autorité fiscale de votre état pour plus de détails.
Foire aux questions (FAQ)
Quelle part de ma voiture puis-je déduire pour affaires ?
Vous pouvez amortir la totalité des coûts de possession et d’exploitation, dans certaines limites, si vous utilisez la voiture uniquement à des fins professionnelles. Si vous utilisez la voiture à la fois à des fins personnelles et professionnelles, vous ne pouvez déduire que le coût de son utilisation professionnelle.
Quels types de véhicules pouvez-vous radier avec l’article 179 ?
Tout véhicule à quatre roues conçu pour transporter des passagers, y compris les voitures, camions, fourgonnettes et SUV pesant entre 6 000 et 14 000 livres, peut être admissible à au moins une partie de l’article 179.
