A car purchased for use in a business has certain tax advantages for the owner, whether that owner is the business or an employee. But before you buy that car, consider the pros and cons of having the company or the employee owning the car. There are tax implications and other factors to consider in this decision.
In this situation, we’ll look at ownership by a corporation vs. ownership by an employee.
Dépenses professionnelles acceptables pour l’utilisation d’une voiture/d’un camion
Tout d’abord, n’oubliez pas que, que l’entreprise ou l’employé soit propriétaire de la voiture, seule l’utilisation professionnelle réelle de la voiture est déductible en tant que dépense professionnelle. Les frais de déplacement entre le domicile et l’entreprise ne sont pas déductibles et les déplacements personnels ne sont pas déductibles.
Note
Celui qui conduit la voiture doit tenir de bons registres de ses dépenses de voyage d’affaires afin que ces miles soient autorisés en déduction. Vous voudrez peut-être envisager une application de conduite professionnelle comme moyen simple de conserver des enregistrements de kilométrage.
Taxes et véhicules professionnels
Le plus grand avantage, pour l’entreprise ou l’employé, de posséder une voiture de fonction est probablement les économies réalisées grâce aux déductions fiscales. Cette déduction se décline en deux parties :
- Déduction pour le fait de devoir la voiture
- Déductions pour frais de conduite professionnelle
Pour le propriétaire, le coût du véhicule en tant qu’actif commercial et les frais d’utilisation de la voiture sont tous deux entièrement déductibles des impôts professionnels.
Pour l’employé, le coût de la voiture en tant qu’actif n’est pas déductible, pas plus que les intérêts du prêt automobile. Les salariés ne peuvent plus déduire les dépenses professionnelles non remboursées.
Avantages de la propriété commerciale du véhicule
L’entreprise peut déduire les dépenses d’amortissement au taux en vigueur au moment de la mise en service (commencement de l’utilisation) du bien. L’entreprise peut également déduire les dépenses générales d’automobile liées à l’utilisation professionnelle du véhicule, comme l’entretien, l’essence et les pneus. De plus, les intérêts sur un prêt automobile sont déductibles (le pourcentage d’utilisation professionnelle uniquement) pour une entreprise en tant que dépense professionnelle ordinaire et nécessaire.
Si l’entreprise est propriétaire de la voiture, l’utilisation personnelle de la voiture doit être documentée. L’entreprise doit déclarer l’utilisation personnelle d’un employé (par exemple, il conduit la voiture pour se rendre au travail et en revenir) à titre de rémunération imposable sur le W-2 de l’employé.
L’assurance pour une voiture appartenant à une société peut être moins chère que pour un véhicule appartenant à un employé, car les entreprises peuvent bénéficier de tarifs pour une voiture de location ou pour plusieurs voitures, ainsi que d’autres réductions. Si une voiture appartenant à l’entreprise est impliquée dans un accident, les tarifs d’assurance personnelle et la responsabilité du conducteur sont minimisés, en particulier lorsqu’une assurance conduite autre voiture est ajoutée pour l’employé.
Propriété salariée du véhicule
Le principal avantage de la possession par les employés d’un véhicule pour la conduite professionnelle a été éliminé par la loi de 2017 sur les réductions d’impôts et l’emploi (TCJA), à compter de 2018 et jusqu’en 2025. Comme indiqué ci-dessus, les employés ne peuvent plus bénéficier d’une déduction sur l’annexe A pour les dépenses professionnelles non remboursées, y compris les dépenses de conduite professionnelle.
En outre, l’employé devra peut-être souscrire une police d’assurance automobile distincte pour couvrir l’utilisation commerciale du véhicule. Bien que la couverture personnelle dont dispose l’employé puisse couvrir certains dommages, il est peu probable qu’elle couvre la voiture si sa fonction principale est celle des activités professionnelles. À titre d’exemple, imaginez une entreprise de plomberie qui dispose d’un camion professionnel utilisé pour passer des appels. Si le propriétaire conduit le camion jusqu’au magasin et a un accident, les dommages pourraient ne pas être couverts car il n’était pas utilisé à des fins commerciales à ce moment-là.
Propriété d’entreprise Idéale pour la conduite d’affaires
En général, le fait que l’entreprise soit propriétaire de la voiture permet davantage de déductions, comme l’amortissement. La plupart de ces déductions ne sont pas disponibles pour les employés individuels dans leurs déclarations de revenus personnelles, mais il peut y avoir des cas spécifiques où la possession par les employés d’une voiture ou d’un camion à des fins professionnelles est avantageuse.
Louer ou acheter une voiture à des fins professionnelles
Les mêmes facteurs peuvent s’appliquer si une entreprise décide de louer une voiture pour l’usage professionnel de ses employés. Si vous louez une voiture pour un employé, vous n’avez pas beaucoup de contrôle sur le kilométrage que l’employé met sur cette voiture. De nombreuses conditions de location de voiture comportent des restrictions de kilométrage.
Si vous (en tant que propriétaire) conduisez une voiture de location, vous pourrez peut-être contrôler votre utilisation personnelle et réduire les coûts. Chaque situation est différente, mais considérez les voitures de location comme un avantage pour les propriétaires et les dirigeants, et achetez des voitures si les employés les conduisent.
