Si vous gérez votre entreprise à domicile, vous pourrez peut-être bénéficier de certains avantages fiscaux. Les déductions pour bureau à domicile sont soumises à certaines limitations. Voici les bases du plafond de déduction pour bureau à domicile et comment vos revenus et dépenses jouent un rôle.
Points clés à retenir
- Certains propriétaires d’entreprise qui utilisent principalement leur maison ou une partie de leur maison pour gérer leur entreprise peuvent avoir droit à des déductions pour bureau à domicile.
- Les déductions pour bureau à domicile ne sont pas disponibles pour les employés
- Vous ne pouvez demander une déduction que pour les dépenses professionnelles, et non pour toute autre dépense personnelle liée à la maison.
Qu’est-ce qu’une déduction pour bureau à domicile
Les bureaux à domicile sont très courants. Si vous en utilisez un pour gérer votre entreprise, vous pourrez peut-être bénéficier de certaines déductions sur vos impôts. Cependant, vous devez répondre à certains critères d’éligibilité et pouvez être soumis à une limite quant au montant que vous pouvez déduire.
Note
La loi sur les réductions d’impôts et l’emploi a supprimé les déductions pour travail à domicile pour tous les employés W-2 à partir de 2018 jusqu’en 2025.
Pour demander une déduction pour bureau à domicile, vous devez remplir au moins une des conditions suivantes :
- Votre maison est votre lieu d’affaires exclusif et régulier
- Votre domicile est l’endroit où vous rencontrez exclusivement et régulièrement des patients, des clients ou des clients, en gros, toute personne que vous auriez besoin de rencontrer dans le cadre régulier de votre activité.
- Il y a une structure distincte qui ne fait pas partie de votre maison (pensez à un hangar) et qui est utilisée comme lieu de travail habituel.
- Vous utilisez votre maison pour stocker régulièrement des stocks que vous vendez au détail ou en gros.
- Vous utilisez votre logement à des fins de location
- Vous gérez une garderie à votre domicile
Quelles dépenses pouvez-vous déduire ?
L’IRS permet aux entreprises de déduire les dépenses ordinaires et nécessaires à leur fonctionnement. Il suit une méthodologie similaire pour les déductions du bureau à domicile. Mais rappelez-vous que vous ne pouvez déduire que les dépenses professionnelles et non les dépenses personnelles. Ainsi, pendant que vous partagez les locaux, vous devrez comptabiliser les dépenses professionnelles séparément.
Note
Toutes les dépenses d’entretien ou de réparation ou d’autres aspects de votre maison, comme l’aménagement paysager, qui ne concernent pas directement votre bureau à domicile, ne sont pas admissibles à la déduction pour bureau à domicile.
La plupart des dépenses engagées pendant l’exploitation de votre entreprise peuvent donner droit à la déduction pour bureau à domicile. Les dépenses admissibles peuvent inclure la partie commerciale de votre prêt hypothécaire, l’assurance, la dépréciation, les intérêts hypothécaires et l’entretien.
Étapes pour déterminer votre déduction pour bureau à domicile
Un propriétaire d’entreprise peut demander la déduction pour bureau à domicile de deux manières : la méthode régulière et l’option simplifiée.
Méthode régulière de déduction du siège social
Selon la méthode habituelle, vous calculeriez votre déduction pour bureau à domicile en calculant le pourcentage des dépenses consacrées à un usage professionnel. Vous pouvez utiliser le formulaire IRS 8829 pour effectuer ce calcul.
Il existe un processus étape par étape pour déterminer combien vous pouvez déduire de vos impôts pour votre bureau à domicile. Les étapes suivantes peuvent vous aider à déterminer le nombre :
- Déterminez le pourcentage de votre maison que votre bureau à domicile augmente. Par exemple, s’il y a dix pièces dans votre maison et que votre bureau à domicile occupe une pièce, vous pouvez déterminer que votre bureau à domicile occupe 10 % de votre maison.
- Commencez par le revenu brut de votre entreprise pour l’année.
- Vous soustrayez ensuite les dépenses que vous déduiriez même si vous n’aviez pas de bureau à domicile. Cela peut inclure les intérêts hypothécaires, les taxes foncières et les pertes en cas d’accident ou de vol. Vous soustraireez uniquement le pourcentage pour votre bureau à domicile. Ainsi, si votre bureau à domicile occupe 10 % de votre maison, vous ne pouvez déduire que 10 % de chaque dépense.
- Vous soustrayez désormais les dépenses liées à votre activité commerciale du revenu brut de votre entreprise. Cela peut inclure une deuxième ligne téléphonique, des fournitures de bureau et une dépréciation du matériel. Vous pouvez soustraire 100 % de ces dépenses.
- Cela vous donnera votre plafond de déduction.
- Une fois que vous avez déterminé votre plafond de déduction, vous pouvez alors déduire toutes autres dépenses professionnelles applicables. Cela pourrait inclure la maintenance, l’assurance, les services publics et la dépréciation. Vous devez déduire l’amortissement en dernier. Encore une fois, vous ne pouvez déduire que le pourcentage du bureau à domicile de ces dépenses, par exemple 10 % dans notre exemple ci-dessus.
- Si vos dépenses dépassent votre plafond de déduction, vous pouvez reporter les dépenses restantes à l’année fiscale suivante. Gardez à l’esprit que tout ce que vous reporterez sera soumis au plafond de déduction de l’année prochaine.
Exception pour les garderies utilisant la méthode régulière
Si vous dirigez une garderie et que les secteurs d’activité et l’utilisation personnelle de votre maison sont un peu flous, l’IRS a une exception pour vous. Vous pouvez déterminer votre déduction pour bureau à domicile en calculant quel pourcentage de votre maison est utilisé exclusivement à des fins commerciales et quel pourcentage est utilisé pour une entreprise à temps partiel et en prenant la somme de ces chiffres pour calculer le montant de la déduction.
Méthode d’option simplifiée pour la déduction du bureau à domicile
Cette méthode offre aux propriétaires d’entreprise la possibilité de calculer leur déduction pour bureau à domicile en utilisant un calcul simple, plutôt que le calcul compliqué habituel. Selon cette méthode, les propriétaires d’entreprise peuvent demander une déduction de 5 $ par pied carré pour l’utilisation commerciale de leur maison, sous réserve d’un maximum de 300 pieds carrés.
Exemple de calcul de la déduction ordinaire pour le bureau à domicile
Voici un exemple de la façon d’utiliser vos revenus et dépenses pour déterminer la déduction pour bureau à domicile autorisée au cours d’une année d’imposition.
Votre revenu brut d’entreprise est de 10 000 $.
Vos dépenses totales de bureau à domicile sont de 12 000 $.
Vous êtes donc soumis à un plafond de déduction car vos dépenses sont supérieures à vos revenus.
Revenu brut d’entreprise…………………………………………………………….10 000 $
Moins
Dépenses résidentielles (taxes foncières, etc.)10%………………………………………….6 000 $
Moins
Dépenses liées aux activités commerciales (deuxième ligne téléphonique, etc.)100%……………2 000 $
Égal
Déduction maximale ………………………………………………………………………………….2 000 $
Votre déduction maximale autorisée est de 2 000 $, mais vous avez encore 4 000 $ de dépenses de bureau à domicile que vous souhaitez toujours déduire. Vous ne pouvez donc déduire que jusqu’au plafond déductible de 2 000 $ et devrez reporter le surplus de 2 000 $ (4 000 $ à 2 000 $) à l’année d’imposition suivante.
Plafond de déduction…………………………………………………………………………………………2 000 $
Moins
Dépenses professionnelles supplémentaires du bureau à domicile (utilitaires, etc.)10%…………1 800 $
Moins
Amortissement autorisé (2 200 $ admissible, mais ne peut déduire que 200 $ cette année d’imposition en raison du plafond de déduction)………………………………………………………….200 $
Égal
…………………………………………………………………………………………0$
Report de l’amortissement à l’année d’imposition suivante (2 200 $ à 200 $)…………….2000$
Foire aux questions (FAQ)
Comment calculer la déduction pour bureau à domicile ?
Un propriétaire d’entreprise peut calculer la déduction pour bureau à domicile en utilisant deux méthodes : l’option régulière et l’option simplifiée. Selon la méthode habituelle, vous utiliserez le formulaire 8829 pour déterminer votre déduction en utilisant les chiffres de la superficie de votre maison et le nombre total d’heures pendant lesquelles elle a été utilisée à des fins professionnelles, vos revenus d’entreprise et d’autres dépenses professionnelles.Dans le cadre de l’option simplifiée, vous pouvez réclamer 5 $ par pied carré de votre maison utilisée à des fins commerciales jusqu’à un maximum de 300 pieds carrés. Il existe des règles différentes pour les propriétaires d’entreprise qui exploitent une garderie.
Quelles sont les règles de l’IRS en matière de déduction pour travail à domicile ?
Selon l’IRS, les propriétaires d’entreprise qui répondent à certains critères peuvent être éligibles à des déductions pour bureau à domicile. Pour bénéficier de la déduction, les propriétaires d’entreprise doivent utiliser une partie de leur maison comme lieu exclusif et régulier de leurs affaires, comme lieu où ils rencontrent des clients, comme lieu où ils stockent leurs stocks ou comme lieu où ils exploitent une garderie. Les déductions pour bureau à domicile ne sont pas disponibles pour les employés.
