Travailler avec la famille et les amis est difficile. Travailler avec un conjoint est encore plus compliqué car vous ne voulez pas sacrifier votre relation aux exigences et au stress de l’entreprise. Mais si vous prenez certaines décisions et mettez les choses par écrit avant de commencer, les chances de succès de votre entreprise et de votre mariage sont meilleures.
Vous et votre conjoint devez décider au préalable de quelques points clés, notamment :
- Quel type de droit commercial utiliserez-vous ?
- Les deux époux seront-ils propriétaires ?
- Les deux conjoints participeront-ils à la gestion de l’entreprise ?
Découvrez ici les conséquences fiscales et autres de ces décisions.
Points clés à retenir
- Il peut être avantageux, sur le plan fiscal, de désigner un conjoint comme propriétaire de l’entreprise et de garder l’autre comme employé.
- Définir qui possédera et dirigera les tâches quotidiennes de l’entreprise et qui s’occupera des tâches clés évitera des problèmes dans l’entreprise (et des mariages).
- Vous et votre conjoint devez décider si votre entreprise sera une SARL, une société ou un partenariat.
- Une coentreprise qualifiée est une structure spéciale autorisée par l’IRS pour les partenariats exploités par les conjoints.
Qui possédera et dirigera l’entreprise ?
L’une des premières décisions importantes est de savoir si vous détiendrez à la fois une part de l’entreprise et si vous participerez à la gestion de l’entreprise. Quelques questions à vous poser lorsque vous réfléchissez à cette décision :
- Les deux conjoints possèdent-ils l’expérience et l’expertise en affaires essentielles pour posséder une entreprise ?
- Les deux conjoints veulent-ils être des décideurs ?
- L’un des conjoints a-t-il d’autres engagements ?
- Les deux conjoints ont-ils la capacité de travailler dans l’entreprise à temps plein ?
- Les deux conjoints souhaitent-ils gérer les activités commerciales quotidiennes, comme le marketing, la comptabilité et la gestion des employés ?
Votre décision quant à savoir à qui appartient l’entreprise et si les deux conjoints seront gérants détermine le type d’entreprise dont vous avez besoin.
Si les deux conjoints sont propriétaires
Si vous décidez que les deux conjoints sont propriétaires et participeront à la gestion de l’entreprise, votre prochaine décision concerne le type d’entreprise que vous créerez.
Vos options sont :
- Société de personnes, chaque époux ayant une part de société
- Société à responsabilité limitée (SARL), chaque conjoint ayant une part sociale
- Société comprenant une société S, avec chaque conjoint comme actionnaire
Gail Rosen, CPA, estime que les entreprises époux-épouse ont du sens à plusieurs égards :
L’une des principales raisons pour lesquelles Gail suggère que les deux conjoints soient propriétaires est de produire une déclaration de revenus de société de personnes distincte. S’il n’y a qu’un seul propriétaire, l’entreprise déclare ses impôts pour l’entreprise dans le cadre de son formulaire individuel 1040 sur l’annexe C. Le risque d’audit est nettement plus faible lorsqu’une déclaration de société de personnes est produite, par rapport à une déclaration de l’annexe C. En 2017, le risque de vérification pour une déclaration de revenus de société de personnes était de 0,4 % et pour une annexe C, de 1,6 % à 4,3 % selon le revenu brut de l’entreprise.
Si les deux partenaires sont impliqués de manière significative dans l’entreprise, dit-elle, ils se sentiront peut-être plus à l’aise d’avoir une part de propriété.
si vous voyagez pour affaires avec votre conjoint, pour que son voyage soit déductible d’impôt, il doit y avoir un véritable objectif professionnel pour qu’il y participe. S’il est copropriétaire, il sera peut-être plus facile de justifier la déduction.
Si l’un des conjoints est un employé
Si l’un des conjoints est salarié, la situation fiscale est un peu moins compliquée. Le conjoint propriétaire peut créer l’entreprise en tant qu’entreprise individuelle ou LLC à membre unique avec peu de paperasse.
Le conjoint de l’employé reçoit un chèque de paie, avec l’impôt fédéral sur le revenu et l’impôt FICA (Sécurité sociale/Medicare) retenus. Le conjoint-employé bénéficie également d’un crédit de sécurité sociale basé sur le salaire.
Gail Rosen, CPA, a également évoqué les avantages d’un conjoint en tant qu’employé :
Lorsque vous possédez une entreprise non constituée en société (annexe C ou société de personnes), les propriétaires doivent effectuer des paiements d’impôts trimestriels estimés pour remplir leurs obligations fiscales. Cette obligation de mettre de l’argent de côté pour payer ses impôts trimestriels peut être une épreuve pour certains individus. Je trouve que pour ces clients, s’ils ont un conjoint comme salarié et que la retenue à la source est automatiquement prélevée, il leur est plus facile de remplir leurs obligations fiscales.
Impôts pour les conjoints en affaires
Si les deux conjoints sont propriétaires de l’entreprise, ils paient des impôts sur les revenus de l’entreprise en tant que propriétaires :
- Les sociétés de personnes, les SARL et les sociétés S sont des entreprises intermédiaires. La part des revenus de chaque propriétaire dans les revenus de l’entreprise est répercutée sur sa déclaration de revenus des personnes physiques. Par exemple, si chaque conjoint possède 50 % d’une société de personnes, chacun déclare 50 % des revenus de l’année sur le formulaire 1040.
- Les conjoints en tant que propriétaires d’entreprises intermédiaires doivent également payer des impôts sur le travail indépendant (taxe de sécurité sociale/assurance-maladie pour les propriétaires d’entreprises indépendants) en fonction de leur part des revenus de l’entreprise pour l’année.
- Les conjoints, en tant que propriétaires (actionnaires) d’une société, paient de l’impôt sur les dividendes, et la société paie de l’impôt sur son revenu.
Si l’un des conjoints est salarié, celui-ci paie des impôts sur le revenu en fonction de son salaire.
De Gail Rosen :
Il n’y a aucune différence dans les charges sociales payées par votre conjoint, que vous soyez constitué en société de personnes ou en entreprise individuelle. Si vous payez votre conjoint en tant qu’employé, il est important que vous sachiez que vous n’avez pas à payer de taxes fédérales et étatiques sur l’assurance-chômage en son nom. Les propriétaires ne paient pas d’impôts de chômage fédéraux et étatiques sur leurs revenus, il n’y a donc pas de différence fiscale.
Coentreprise qualifiée (QJV)
Si vous et votre conjoint êtes copropriétaires de votre entreprise et que votre entreprise n’est pas une société, vous pourrez peut-être profiter d’une option IRS appelée coentreprise qualifiée. Cette option permet aux partenariats entre deux conjoints qui répondent à des exigences spécifiques de déclarer leurs impôts professionnels à l’aide de deux formulaires de l’annexe C.
Note
L’option QJV est disponible pour les partenariats, mais elle peut ne pas être disponible pour les SARL dans certains États. L’IRS déclare : « Seules les entreprises détenues et exploitées par des conjoints en tant que copropriétaires (et non au nom d’une entité juridique de l’État) sont éligibles à l’élection. » Il existe des règles spéciales pour les couples mariés dans les États de propriété communautaire.Vérifiez auprès de votre fiscaliste si vous envisagez cette option.
Voici comment fonctionne l’option QJV : Remplissez une annexe C pour l’entreprise pour l’année. Divisez ensuite chaque élément de campagne entre vous et votre conjoint, en fonction de votre pourcentage de propriété dans l’entreprise. Remplissez ensuite une annexe C pour chaque conjoint, en fonction de ce pourcentage, et déposez les deux formulaires de l’annexe C à la place de la société de personnes.
Obtenez un accord commercial par écrit
Enfin, avant de démarrer votre entreprise, vous devez encore faire une chose : créer des accords entre vous et votre conjoint et mettre ces accords par écrit.
Si vous décidez de créer une entreprise à deux avec votre conjoint, vous devez avoir un accord de partenariat ou un accord d’exploitation LLC. Si vous créez votre entreprise sous forme de société, vous aurez besoin d’une convention d’actionnaires.
Pour une entreprise en propriété partagée, vous devriez également préparer une convention d’achat-vente distincte, en cas de divorce, de décès d’un conjoint ou si l’un des conjoints souhaite quitter l’entreprise. Un accord d’achat-vente décrit « que se passe-t-il si » plusieurs scénarios se produisent.
Si l’un des conjoints est un employé, créez un contrat de travail qui décrit le salaire et les avantages sociaux de l’employé et ce qui se passe si l’une des parties souhaite mettre fin à la relation de travail.
Note
Les informations contenues dans cet article, y compris les commentaires de la CPA Gail Rosen, ne constituent pas des conseils fiscaux ou juridiques. Chaque situation commerciale est différente et les réglementations et lois fiscales changent. Avant de prendre une décision concernant votre entreprise, parlez-en à un fiscaliste et à un avocat.
Foire aux questions (FAQ)
Est-il intelligent de posséder une entreprise avec son conjoint ?
Gérer une entreprise avec votre conjoint est à la fois gratifiant et stimulant. D’une part, vous pouvez parler ouvertement et confortablement de vos attentes à l’égard de l’entreprise et répartir les tâches en fonction des forces et des faiblesses de chacun. D’un autre côté, discuter de finances peut être stressant, même dans les mariages qui n’exploitent pas ensemble une entreprise. Définir clairement les tâches, la propriété, les finances, ainsi que planifier les stratégies de sortie avant de démarrer l’entreprise contribueront à soulager ce stress.
Qu’est-ce qu’une coentreprise qualifiée (QJV) ?
Une coentreprise qualifiée (QVC) est une option de déclaration de revenus offerte aux conjoints qui exploitent ensemble une entreprise dans le cadre d’une société de personnes. Les individus dans une QJV partagent les bénéfices ou les pertes de l’entreprise et déposent des annexes C distinctes pour leur part des revenus et des dépenses de l’entreprise.
