Payer des commissions aux employés est parfois difficile car il existe différents types de commissions et différentes manières de les payer. Voici ce que vous devez savoir sur le paiement des commissions, leur déduction comme dépense d’entreprise et leur enregistrement aux fins de l’impôt sur l’emploi.
Points clés à retenir
- Les commissions sont le paiement à un travailleur une fois qu’une tâche est terminée
- Les propriétaires d’entreprise peuvent déduire les commissions payées à titre de dépenses professionnelles
- Les commissions versées aux employés sont considérées comme des salaires supplémentaires et sont imposables.
- Les employeurs doivent retenir les impôts sur les commissions des employés
- Vous n’êtes pas tenu de retenir les impôts sur les commissions des non-employés, sauf lorsqu’elles sont soumises à une retenue à la source.
- L’endroit et la manière dont vous déclarez les paiements de commissions dans les déclarations de revenus dépendent de la structure de votre entreprise et du fait que le travailleur soit un employé ou non.
Qu’est-ce qu’une commission ?
Le ministère américain du Travail définit une commission de vente comme une somme d’argent versée à un employé lorsqu’une tâche est terminée, généralement pour vendre une certaine quantité de biens et de services. Des commissions peuvent également être versées pour inciter les travailleurs à accroître leur productivité.
Quelques exemples de commissions :
- Employé des ventes: Peut recevoir une commission de vente, généralement en plus du salaire de base, pour avoir atteint ou dépassé un objectif de vente spécifique au cours d’une période de temps spécifique. Cette commission peut être un pourcentage des ventes ou un pourcentage d’un montant de base des ventes.
- Agent d’assurance: Généralement, un agent indépendant ou un agent non salarié perçoit une commission sur la vente d’une police d’assurance. Le montant de la commission varie en fonction du type et du montant du contrat.
- Agents immobiliers: Recevez des commissions sur la vente d’une propriété. Généralement, ces agents ne sont pas des salariés d’une entreprise.
Note
Les commissions constituent toujours un revenu imposable pour la personne qui les reçoit, qu’il soit salarié ou non. Les commissions représentent un coût pour faire des affaires, donc si elles constituent des dépenses « ordinaires et nécessaires », elles sont généralement déductibles pour votre entreprise.
Les commissions sont imposables pour les employés
Les commissions versées aux employés sont considérées comme des salaires supplémentaires car elles peuvent être incluses dans le salaire régulier de l’employé ou payées séparément. Ils peuvent être payés sous forme d’un pourcentage des ventes totales ou au-delà d’un montant spécifique, ou par une autre méthode.
Les commissions sont considérées comme imposables, ce qui signifie que les impôts sur le revenu fédéraux et étatiques et les taxes FICA doivent être retenus sur les chèques de commission, et vous, en tant qu’employeur, devez payer une partie de ces impôts.
Note
Les retenues à la source sur les salaires supplémentaires doivent être effectuées de manière spécifique, selon que le paiement fait partie du salaire régulier de l’employé ou s’il s’agit d’un paiement distinct.
Commissions pour les heures supplémentaires et les employés du commerce de détail
Si vous versez des commissions à des employés du commerce de détail, vous pourrez peut-être choisir d’être exempté du paiement des heures supplémentaires à ces employés. Pour bénéficier de cette exonération :
- L’employé doit être employé dans une entreprise de vente au détail ou de services
- Le taux de rémunération régulier de l’employé doit être supérieur à la moitié du salaire minimum pour chaque heure travaillée au cours d’une semaine de travail au cours de laquelle des heures supplémentaires sont effectuées.
- Plus de la moitié des gains totaux de l’employé au cours d’une période doivent provenir de commissions.
Si les trois conditions ne sont pas remplies, vous devez payer une majoration des heures supplémentaires (au moins une fois et demie le taux de rémunération régulier de l’employé) pour toutes les heures travaillées au-delà de 40 heures au cours d’une semaine de travail.
Comment déclarer les commissions à des fins fiscales
La façon dont vous déclarez les commissions dépend si elles ont été versées à un employé ou à un non-employé :
Déclaration des commissions des employés
Les commissions versées aux employés sont déclarées sur le formulaire W-2 de l’employé dans la case 1 : Salaires, pourboires et autres rémunérations. Vous devez déposer une copie du W-2 auprès de l’Administration de la sécurité sociale et en remettre une copie à l’employé pour qu’il fasse ses impôts.
Vous devez également inclure les commissions comme revenu d’employé sur le formulaire 941, votre rapport trimestriel de charges sociales et effectuer des paiements périodiques de ces taxes à l’IRS.
Déclaration des commissions des non-employés
Les commissions versées aux non-salariés (agents et entrepreneurs indépendants, par exemple) sont versées directement au travailleur. Parce que cette personne n’est pas un salarié, aucun impôt sur le revenu ni impôt FICA n’est retenu. Ces travailleurs sont considérés comme des travailleurs indépendants et les paiements que vous leur versez sont soumis aux impôts sur le travail indépendant sur ces paiements.
Note
Si un non-employé est soumis à une retenue de réserve, vous devez inclure les paiements de commission à cette personne lorsque vous calculez le montant de la retenue de réserve.
Vous devez déclarer les paiements de commissions aux non-employés sur le formulaire IRS 1099-NEC (à partir de 2020) et vous devez remettre une copie de ce formulaire au bénéficiaire et à l’IRS.
Déduction des paiements de commissions
Vous (en tant que propriétaire d’entreprise) pouvez déduire les commissions et les frais payés aux employés et aux entrepreneurs indépendants pour leurs services.
Plusieurs types de commissions ne peuvent pas être déduites dans l’année où vous avez la dépense. Ces dépenses sont considérées comme des dépenses en capital et elles doivent être amorties (étalées sur 15 ans) :
- Commissions, primes ou frais pour obtenir un bail sur un bien immobilier professionnel
- Commissions pour l’obtention d’un prêt hypothécaire sur un immeuble de commerce
- Commissions d’émission et de vente d’actions ou de titres
Où afficher les déductions sur votre déclaration de revenus professionnelle
Si vous avez payé des commissions à des tiers, vous pouvez déduire ces dépenses à des endroits précis de votre déclaration de revenus professionnelle. L’endroit où vous saisissez la déduction dépend de votre type d’entreprise :
- Pour les entrepreneurs individuels et les SARL à membre unique, les commissions et les frais sont totalisés dans la section « Dépenses » de l’annexe C.
- Pour les sociétés de personnes et les SARL à plusieurs membres, les commissions et les frais sont totalisés dans la section « Déductions » du formulaire 1065.
- Pour les sociétés, les commissions et frais sont totalisés dans la section « Déductions » du formulaire 1120.
Foire aux questions (FAQ)
Quand les paiements de commissions passent-ils du salaire supplémentaire à la rémunération des non-salariés ?
Selon l’IRS, les salaires supplémentaires sont des salaires versés à un employé qui ne font pas partie de son salaire régulier. Les commissions sont une forme de salaire supplémentaire. Les salaires supplémentaires comprennent également, entre autres, les primes, les heures supplémentaires et les indemnités de départ.La commission des non-salariés est versée aux travailleurs qui ne sont pas des salariés.
Faut-il retenir l’impôt sur les commissions de vente pour un non-salarié ?
Les commissions versées aux non-salariés (agents et entrepreneurs indépendants, par exemple) sont versées directement au travailleur. Parce que cette personne n’est pas un salarié, aucun impôt sur le revenu ni impôt FICA n’est retenu. Ces travailleurs sont considérés comme des travailleurs indépendants et les paiements que vous leur versez sont soumis aux impôts sur le travail indépendant sur ces paiements. Cependant, vous devrez peut-être retenir un certain montant si le non-employé est soumis à une retenue de réserve.
