Même si les actifs incorporels n’ont ni forme ni taille physique, ils représentent une grande puissance pour votre entreprise. Si vous et vos employés avez travaillé dur pour créer des marques, des brevets ou des droits d’auteur, par exemple, vous pouvez utiliser ces actifs de plusieurs manières pour développer votre entreprise ou augmenter vos bénéfices.
Points clés à retenir
- Les actifs incorporels n’ont pas de forme physique mais ils apportent de la valeur à votre entreprise.
- Vous pouvez utiliser ces actifs pour générer des bénéfices en les vendant ou en les octroyant sous licence.
- Les actifs incorporels peuvent également être utilisés pour former une coentreprise ou un système de franchise.
- Vous pouvez déduire le coût des actifs incorporels sur plusieurs années pour diminuer le revenu imposable de votre entreprise.
Que sont les actifs incorporels ?
Un actif incorporel est un actif commercial qui n’a aucune substance matérielle, mais qui a de la valeur pour son propriétaire. Certains actifs incorporels peuvent avoir une composante physique. Par exemple, les actions et les certificats d’obligations représentent une part de propriété et un DVD est un objet contenant un film.
Exemples indépendants :
- Nom alternatif: Biens incorporels
- Acronyme:IP
Exemples d’actifs incorporels
Les actifs incorporels peuvent être trouvés dans tous les domaines d’une entreprise. Par exemple:
- Technologie, comme les manuels techniques, les processus d’ingénierie, les logiciels informatiques
- Relations clients
- Travailleurs formés et compétents (appelés « main d’œuvre en place »)
- Les relations clients, y compris la bonne volonté (la valeur des relations clients),
- Secrets commerciaux, reconnaissance de la marque et processus commerciaux (« la façon dont vous faites les choses dans votre entreprise »)
- Campagnes et matériels de marketing et de publicité
- Actifs liés à l’emplacement tels que les droits sur les terres, l’eau et les minéraux
Propriété intellectuelle en tant qu’actifs incorporels
La propriété intellectuelle (PI) est une catégorie d’actifs incorporels. Ces actifs sont des œuvres créatives d’individus titulaires de droits de propriété. Les exemples les plus courants de propriété intellectuelle sont :
- Enregistrement de marques déposées et de marques de service pour le « look » d’un site Web, le logo d’une entreprise ou sa marque unique
- Enregistrement des droits d’auteur pour les œuvres d’auteur, y compris les livres, le contenu de sites Web, les films, les pièces de théâtre, les œuvres d’art et les photos
- Enregistrement de brevets pour les inventions, y compris les procédés, les produits manufacturés et les hybrides végétaux
- Secrets commerciaux pour les informations qui ont une valeur économique pour une entreprise car elles ne sont connues que de quelques personnes clés et dont l’enregistrement dépend du type d’actif
Note
Vous pouvez enregistrer la propriété intellectuelle et certains autres types d’actifs incorporels pour vous donner plus de poids dans un procès contre quelqu’un qui utilise ces types d’actifs incorporels sans votre autorisation.
Utiliser les actifs incorporels à des fins lucratives
Vendre des actifs incorporels
Certains actifs incorporels généraux, comme les processus métier, peuvent être conditionnés et vendus. Vous pouvez recevoir des redevances sur la vente d’un livre tout en conservant les droits d’auteur ou en vendant une application mobile, en étant payé par les utilisateurs sur une base unique ou mensuelle.
Augmenter la valeur des ventes
Le goodwill est un actif incorporel important dans la vente d’une entreprise. Il s’agit de la différence entre le juste prix du marché ou la valeur comptable de tous les actifs de l’entreprise et le prix de vente. Il peut être utilisé pour comptabiliser l’achat de tout ou partie d’une entreprise.D’autres actifs incorporels peuvent également être évalués et inclus dans le prix de vente d’une entreprise.
Envisagez les licences, les coentreprises et les franchises
Une fois les actifs incorporels enregistrés, ils peuvent être utilisés de diverses manières pour générer des revenus pour votre entreprise.
Vous pouvez accorder à d’autres entreprises une licence pour fabriquer des produits à partir de votre œuvre protégée par le droit d’auteur, une marque déposée ou un brevet. Par exemple, vous pouvez autoriser quelqu’un à créer et vendre des vêtements en utilisant le logo de votre entreprise ou à produire et vendre la nouvelle machine que vous avez inventée.
Vous pouvez créer une coentreprise avec une autre entreprise possédant une expertise marketing pour vendre votre nouvelle application mobile ou votre logiciel de relation client innovant. Les coentreprises sont d’excellents moyens de combiner ressources et expertise sur des projets spécifiques afin d’économiser de l’argent.
Une autre possibilité consiste à regrouper des actifs incorporels tels que des produits et des processus pour franchiser vos activités commerciales. Dans ce cas, vous vendez essentiellement des clones des produits et opérations de votre entreprise.
Déduire le coût des actifs incorporels
Posséder des actifs commerciaux permet aux entreprises de déduire leurs coûts en tant que dépenses afin de réduire leur facture d’impôt sur le revenu. L’IRS impose certaines exigences pour déduire le coût des actifs incorporels, via un processus appelé amortissement. L’amortissement est un calcul permettant d’étaler la déduction des dépenses pour les immobilisations incorporelles sur la durée de vie utile de l’actif au lieu de prendre la totalité de la déduction sur un an seulement.
L’amortissement fonctionne comme l’amortissement linéaire, qui est utilisé pour les actifs physiques tels que les véhicules, les machines et les équipements. Les déductions commencent le mois où les actifs incorporels ont été acquis ou le mois où le bien incorporel commence à produire un revenu, selon la date la plus tardive.
En vertu de l’article 197 de l’Internal Revenue Code, l’IRS désigne certains actifs incorporels qui peuvent être amortis sur 15 ans et d’autres actifs incorporels qui ne peuvent pas être amortis. La liste complète se trouve à la section 197, Actifs incorporels.
Foire aux questions
Comment les actifs incorporels sont-ils évalués ?
Il est difficile d’évaluer des actifs qui n’ont pas de forme physique, et différents types d’actifs incorporels sont évalués différemment. La plupart des propriétés intellectuelles sont évaluées en fonction des revenus qu’elles génèrent, tandis que les logiciels développés et utilisés au sein d’une entreprise sont principalement évalués en fonction de leur coût de production. Une troisième approche, l’évaluation de marché, repose sur des transactions impliquant des actifs incorporels échangés dans des conditions de pleine concurrence ou dans le cadre d’échanges publics.
Ai-je besoin d’un avocat ou d’un CPA pour vendre ou octroyer une licence à des actifs incorporels ?
Vous devrez engager un avocat en propriété intellectuelle qui pourra vous aider à naviguer dans les complexités juridiques de la vente, des licences et d’autres contrats impliquant des actifs incorporels. Vous aurez également besoin d’un CPA agréé pour déterminer la valeur des actifs incorporels de votre entreprise à des fins fiscales et comptables.
Comment fonctionne la fiscalité sur la vente d’actifs incorporels ?
La vente d’un actif incorporel peut générer un gain net et nécessiter le paiement d’un impôt sur les plus-values au lieu de l’impôt sur le revenu ordinaire. La taxe est calculée sur la différence entre le coût d’origine (appelé base du bien) et le prix de vente. Le taux d’imposition dépend du revenu total et de la durée de détention du bien : le taux à court terme pour les biens détenus depuis moins d’un an ; le taux à long terme pour les actifs détenus depuis un an ou plus. Le taux maximum des gains en capital nets est de 20 %, mais la plupart des contribuables paient 15 % ou moins.
