La société à responsabilité limitée (SARL) peut être imposée de plusieurs manières différentes afin d’économiser des impôts pour l’entreprise et son propriétaire. Voici comment une LLC est généralement imposée, comment être imposée en tant que société ou société S peut profiter à votre entreprise et comment choisir cette option fiscale.
Points clés à retenir
- Les bénéfices de la LLC sont généralement répercutés sur les déclarations de revenus personnelles des membres, mais les membres peuvent également choisir de payer des impôts sur les sociétés à la place.
- Lorsqu’une LLC est structurée en S corp ou C corp, les bénéfices de l’entreprise n’affecteront pas le revenu personnel de chaque membre.
- Cette stratégie fiscale peut créer une double imposition car les bénéfices sont imposés au niveau de l’entreprise et, lorsqu’ils sont transmis aux actionnaires sous forme de dividendes, ces actionnaires doivent payer des impôts sur ces revenus.
Comment les SARL sont imposées
Bien qu’ils puissent être imposés au niveau de l’entreprise, les bénéfices des LLC sont généralement transmis à chaque membre en tant que revenu d’un travail indépendant.Par exemple, si une LLC compte trois membres à parts égales et que la LLC gagne 150 000 $ de bénéfice annuel, chaque membre recevrait 50 000 $ de revenu imposable sur ses déclarations personnelles.
Ce revenu est imposé au taux de tranche d’imposition de chaque membre en fonction de son revenu total de l’année. Étant donné que le revenu de la LLC est considéré comme un revenu d’un travail indépendant, chaque membre paiera lui-même la totalité de l’impôt FICA (les employeurs paient généralement la moitié des impôts FICA).
Classifications fiscales des LLC
La LLC peut être considérée comme une entité ignorée, de la même manière que les entreprises individuelles sont traitées, ou elle peut être imposée comme une société de personnes lorsqu’il y a plusieurs membres.Ce sont les classifications les plus courantes pour les SARL et, dans chaque cas, les bénéfices seront finalement imposés dans le cadre du revenu personnel de chaque membre.
Les SARL peuvent également être considérées comme des sociétés.Dans ce cas, l’entité paierait des impôts sur les sociétés, plutôt que de répercuter les bénéfices sur les déclarations de revenus des membres.
Qu’est-ce que cela signifie lorsque votre LLC est imposée en tant que société S
Une société S est un type particulier de société qui bénéficie de certains avantages fiscaux. Les propriétaires peuvent diviser leurs revenus de la société S entre une distribution (de la même manière qu’un associé dans une société de personnes) et le statut d’employé. Un propriétaire de société S qui travaille dans l’entreprise doit recevoir un salaire raisonnable en tant qu’employé et doit payer des impôts et des impôts FICA sur ce salaire.
Étant donné que les bénéfices de la société S sont distribués aux propriétaires, ce statut fiscal évite la situation de double imposition.
Pour être imposée en tant que société S, l’entreprise doit répondre à des exigences spécifiques :
- l’entreprise ne peut pas avoir plus de 100 actionnaires
- aucun actionnaire ne peut être un étranger non-résident (non-citoyen qui ne vit pas aux États-Unis).
- il ne peut y avoir qu’une seule classe de stock
- tous les actionnaires doivent être des particuliers (pas d’autres entreprises)
Un autre avantage du statut de société S est qu’un propriétaire de société S peut bénéficier d’une déduction fiscale de 20 % sur sa part des revenus de l’entreprise, en plus des déductions habituelles pour les dépenses professionnelles. Cette déduction sur le revenu d’entreprise qualifié (QBI) est calculée sur le revenu du propriétaire en tant qu’employé. Cette déduction n’est pas disponible pour les entreprises de services personnels comme la comptabilité, le droit, le conseil ou les services financiers. De plus, la déduction QBI est limitée ou indisponible pour les propriétaires d’entreprise à revenus plus élevés.
De nombreuses SARL choisissent la société S pour son statut fiscal car :
- Il évite la situation de double imposition des sociétés
- Les propriétaires de sociétés S peuvent bénéficier de la déduction QBI sur les revenus d’entreprise (et non sur les revenus d’emploi)
- Les propriétaires paient des impôts sur la sécurité sociale/Medicare uniquement sur les revenus d’emploi.
Ce que cela signifie lorsque votre LLC est imposée en tant que société
De nombreuses SARL choisissent d’être imposées en tant que sociétés pour économiser des impôts. Dans cette situation fiscale, les membres de la SARL deviennent actionnaires et ne sont pas des travailleurs indépendants.
Pour les personnes aux revenus plus élevés ou celles qui possèdent une SARL rentable, le fait que les actionnaires de la société n’aient pas à payer d’impôt sur leur part des revenus de la société constitue un avantage fiscal. Le taux d’imposition des sociétés (un taux forfaitaire de 21 %) peut être inférieur aux taux d’imposition des particuliers des propriétaires.
Vous évitez également d’avoir à payer l’impôt sur le travail indépendant, à moins que vous ne travailliez dans l’entreprise en tant qu’employé (et que vous payiez l’impôt FICA).
Un exemple de scénario
Votre LLC a un bénéfice net de 50 000 $ pour l’année. Si vous êtes le seul propriétaire de la LLC, vous devez imputer la totalité de ces bénéfices sur votre déclaration de revenus des personnes physiques. Si la LLC est imposée en tant que société, la société paie de l’impôt sur ces revenus, mais vous, en tant qu’actionnaire, ne payez de l’impôt que si vous recevez des dividendes.
Avantages et inconvénients de votre LLC imposée en tant que société
Les bénéfices n’affectent pas les déclarations de revenus des particuliers
Évite l’impôt sur le travail indépendant
Double imposition
Le principal avantage d’avoir une SARL imposée en tant que société est que le propriétaire n’est pas obligé de prélever tous les revenus de l’entreprise sur sa déclaration de revenus personnelle. Ils n’ont pas non plus à payer d’impôt sur le travail indépendant sur leurs revenus en tant que propriétaire de la société.
Le principal inconvénient est la double imposition. La société doit payer de l’impôt sur ses bénéfices nets et le propriétaire doit payer de l’impôt sur tous les dividendes qu’il reçoit.
Faire un choix pour votre LLC
Si vous décidez de faire ce choix, voici quelques informations supplémentaires que vous devez connaître :
Pour être imposé en tant que société, utilisez le formulaire IRS 8832 — Choix de classification d’entité. Le choix d’être imposé en tant que nouvelle entité sera en vigueur à la date inscrite à la ligne 8 du formulaire 8832. Le choix ne peut pas prendre effet plus de 75 jours avant la date de dépôt du choix, ni plus tard que 12 mois après la date de dépôt du choix.
Le formulaire comprend une déclaration de consentement qui peut être signée par tous les membres ou par un membre au nom de tous les membres. Si un membre signe, il devrait y avoir un enregistrement lors des réunions des membres de l’entreprise indiquant que tous les membres ont approuvé cette élection.
Vous devez fournir le(s) nom(s) et le(s) numéro(s) d’identification des propriétaires (numéro de sécurité sociale pour une LLC à membre unique et numéro d’identification d’employeur pour les LLC à plusieurs membres).
Pour être imposé en tant que société S, utilisez le formulaire IRS 2553 – Choix d’une petite entreprise. Pour commencer le nouveau classement fiscal pour un an, vous devez déposer votre déclaration avant le 15 mars, en vigueur pour toute l’année. Vous devrez inclure des informations sur chaque actionnaire : nom et adresse, actions détenues, numéro de sécurité sociale, date de fin de l’année fiscale du propriétaire et une déclaration de consentement.
Pour un changement en société, lorsque votre choix au statut de société devient effectif, l’IRS détermine que tous les actifs et passifs de l’entreprise précédente (entreprise individuelle ou société de personnes) sont apportés à la société en échange d’actions des actions de la société.
Foire aux questions (FAQ)
Quelle est la meilleure classification fiscale pour une SARL ?
La meilleure classification fiscale pour une SARL dépend si vous souhaitez que les bénéfices de votre entreprise soient imposés à votre taux d’imposition sur le revenu des personnes physiques ou au taux d’imposition des sociétés. Si vous préférez les taux d’imposition des particuliers, vous pouvez la classer comme entité ignorée ou comme société de personnes. Sinon, vous pouvez la classer comme société.
Comment une SARL peut-elle être imposée en tant que société S ?
Pour choisir d’imposer votre LLC en tant que société S, vous devrez déposer le formulaire IRS 2553 avant le 15 mars de l’année au cours de laquelle vous avez l’intention de déclarer vos impôts en tant que société S.Vous devrez inclure le nom, l’adresse, le numéro de sécurité sociale de chaque actionnaire, etc.
