Tout le monde aime donner des conseils aux nouveaux propriétaires d’entreprise. Un conseil courant est le suivant : « Ne créez pas de LLC. Formez une société. » Ou encore : « Les sociétés sont trop complexes. Il suffit de créer une SARL. » Confus? Trions les différences entre une LLC et une société afin que vous puissiez décider quel type d’entreprise convient le mieux à votre entreprise.
Cet article vous donne des informations sur les différences et les similitudes entre les formes commerciales de LLC et de société.
Pourquoi une LLC n’est-elle PAS une société ?
Il n’existe pas de « société à responsabilité limitée ». Une SARL est une société à responsabilité limitée. Ce n’est pas une société et vous ne constituez pas une entreprise en tant que LLC. Les deux s’enregistrent auprès d’un État, mais une LLC ne se constitue pas en société.
Sociétés, SARL et responsabilité limitée
Les sociétés et les SARL limitent la responsabilité des investisseurs (propriétaires et actionnaires) face aux dettes de l’entreprise et contre les poursuites judiciaires contre l’entreprise. Le concept de responsabilité limitée s’exprime généralement en déclarant que la responsabilité est limitée à l’étendue de l’investissement de la personne.
Les deux types d’entreprises doivent s’efforcer de séparer leurs opérations de celles des propriétaires afin de maintenir leur protection en matière de responsabilité. C’est ce qu’on appelle le « voile corporatif », ce qui signifie qu’il existe une séparation entre la responsabilité de l’entreprise et celle des propriétaires. Si un tribunal estime que les opérations ne sont pas distinctes, les propriétaires ou les actionnaires peuvent être personnellement responsables des actions ou des dettes de l’entreprise.
Première différence : comment l’entreprise est créée
Les organisations commerciales (à l’exclusion des entreprises individuelles) doivent s’enregistrer en tant que type d’entreprise spécifique auprès de l’État dans lequel elles exercent leurs activités. Tous les États reconnaissent les entreprises constituées sous forme de sociétés, de sociétés à responsabilité limitée (SARL) ou de partenariats, ou de variantes de ces formes.
Créer une SARL.Une SARL est constituée par un ou plusieurs hommes d’affaires, en tant que propriétaires. Les propriétaires, appelés « membres », déposent des statuts auprès d’un État. Ensuite, ils ont rédigé un contrat appelé accord d’exploitation à utiliser pour gérer les activités quotidiennes et ont décidé du pourcentage de participation de chaque membre.
Création d’une société.Une société est formée (constituée) en déposant des documents d’organisation de la société (statuts constitutifs ou similaires) dans l’État où la société est située. La société crée également un conseil d’administration pour superviser les affaires de l’entreprise et le conseil d’administration se met d’accord sur les statuts (documents de fonctionnement).
Deuxième différence : propriété d’entreprise
Les SARL et les sociétés ont toutes deux des propriétaires, mais la forme de propriété est différente.
Membres de la SARLdétenir une participation au capital (propriété) dans les actifs de l’entreprise parce qu’ils ont investi pour rejoindre l’entreprise.
Propriétaires d’entreprisesont des actionnaires ou des actionnaires qui détiennent des actions dans l’entreprise.
Note
La manière dont vous êtes payé – et imposé – en tant que propriétaire d’une SARL ou d’une société pourrait être un facteur majeur pour déterminer la forme d’entreprise que vous choisissez.
Troisième différence – Profits et pertes
Les profits et les pertes d’une SARL et d’une société sont traités différemment. Les bénéfices et les pertes de la LLC sont répercutés sur les propriétaires individuels, tandis que les bénéfices et les pertes de l’entreprise sont détenus par la société.
Les SARL en tant qu’entreprises intermédiaires.Les sociétés à responsabilité limitée, comme les sociétés de personnes et les entreprises individuelles, sont des entités intermédiaires. Les entreprises de transmission sont celles dans lesquelles les bénéfices et les pertes de l’entreprise sont répercutés sur les propriétaires ou les actionnaires. Les propriétaires paient leur part des bénéfices de l’entreprise sur leur déclaration de revenus personnelle (formulaire 1040 ou 1040-SR).
Les sociétés en tant qu’entités commerciales distinctes.Les sociétés sont distinctes des propriétaires. La société paie des impôts sur ses bénéfices ou ses pertes, et non directement par ses propriétaires. Une partie des bénéfices de la société peut être versée aux propriétaires sous forme de dividendes, mais ce n’est pas direct. Certains gains peuvent être conservés par la société.
Quatrième différence – LLC et impôts sur le revenu des sociétés
Les sociétés et les SARL paient les impôts sur le revenu différemment. Les deux entités paient des impôts sur leurs bénéfices de l’année, appelés revenu net pour une SARL et bénéfice net pour une société.
Impôts sur le revenu des sociétés
Les sociétés sont imposées au taux de l’impôt sur les sociétés, actuellement de 21 %.
Les actionnaires des sociétés paient de l’impôt sur les dividendes lorsqu’ils les reçoivent.
Note
On dit parfois que les sociétés sont soumises à une double imposition parce que la société est imposée sur ses bénéfices nets et que les actionnaires sont imposés sur les dividendes provenant de ces bénéfices nets.
Impôts sur le revenu des SARL
Les propriétaires d’une LLC sont imposés comme les associés d’une société de personnes ; c’est-à-dire qu’ils reçoivent chaque année une part distributive des bénéfices et paient des impôts sur cette part dans leurs déclarations de revenus personnelles (ce concept de répercussion évoqué ci-dessus).
Par exemple, si le revenu net de la LLC est de 120 000 $, les membres répartissent les revenus entre eux en fonction de leur accord d’exploitation. Deux propriétaires détenant des parts égales dans l’entreprise paieraient chacun de l’impôt sur le revenu sur 60 000 $ de revenu net.
Le propriétaire d’une LLC à membre unique déclare l’impôt sur le revenu des entreprises à l’annexe C de sa déclaration de revenus des particuliers. Les membres d’une LLC à plusieurs membres reçoivent une annexe K-1 indiquant leur part des revenus de l’entreprise et déclarent ces revenus dans leur déclaration de revenus personnelle.
Cinquième différence – Impôts sur le travail indépendant
Les propriétaires de LLC sont considérés comme des travailleurs indépendants et doivent payer des impôts sur le travail indépendant (taxe de sécurité sociale et d’assurance-maladie) sur leur part des bénéfices de la LLC chaque année.
Les actionnaires corporatifs ne sont pas des travailleurs indépendants et n’ont donc pas à payer cet impôt. Les propriétaires d’entreprise qui travaillent également en tant qu’employés perçoivent les impôts de sécurité sociale et d’assurance-maladie prélevés sur leurs chèques de paie.
| Société à responsabilité limitée vs société | |
|---|---|
| Société à responsabilité limitée (SARL) | Corporation |
| A une responsabilité limitée | A une responsabilité limitée |
| Formé par l’État déposant les statuts de l’organisation | Formé par l’État déposant des statuts constitutifs |
| Les propriétaires sont appelés membres | Les propriétaires sont appelés actionnaires |
| LLC ne paie pas d’impôts sur le revenu | La société paie des impôts sur le revenu |
| Les membres paient les taxes LLC sur leur déclaration de revenus personnelle (formulaire 1040 ou 1040-SR) | Les actionnaires paient des impôts sur les dividendes reçus |
| Les membres paient des impôts sur le travail indépendant | Les actionnaires ne paient pas d’impôts sur le travail indépendant |
Une troisième possibilité – Une SARL imposée en tant que société
Vous voudrez peut-être envisager de créer une LLC, puis choisir de la faire imposer en tant que société ou société S. La société S n’est pas constituée séparément ; c’est un statut fiscal. Elle combine la simplicité de la LLC avec les avantages fiscaux d’une société. Vous devrez d’abord créer la LLC de la manière habituelle, puis faire le choix.
Votre LLC peut choisir d’être classée comme société en remplissant un formulaire de choix, le formulaire 8832, et en le déposant auprès de l’IRS. Si votre LLC souhaite être classée comme société S, déposez le formulaire 2553.
Le fait que votre LLC soit imposée en tant que société ou société S ne change pas la façon dont votre LLC fait des affaires ou la façon dont l’entreprise est organisée en tant qu’entité juridique ; cela change simplement la façon dont les impôts sont payés.
Il existe certaines réglementations et restrictions concernant le dépôt de ce choix, et il doit être complété dans un délai précis, alors demandez l’aide de votre avocat pour vous assurer que cela est fait correctement.
Qui peut m’aider à prendre cette décision ?
Vous ne savez toujours pas s’il faut créer une LLC ou une société ? C’est une décision complexe et qu’il ne faut pas prendre rapidement. Comme indiqué ci-dessus, les conséquences fiscales peuvent être un facteur décisif. et chaque situation commerciale est unique. Avant de prendre une décision, parlez à deux personnes :
1. Un avocatqui a de l’expérience avec les SARL et les sociétés. Un bon avocat considérera les SARL en plus des sociétés traditionnelles.
2. Un CPAqui comprend les différences fiscales entre les SARL et les sociétés.
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