Déterminer la forme de votre entreprise peut sembler une tâche difficile, car il existe de nombreux types d’entreprises à démarrer. Une bonne option est une société à responsabilité limitée (SARL), qui présente certains des avantages de contrôle d’une entreprise individuelle ou d’une société de personnes et certains des avantages fiscaux et de responsabilité d’une société. Mais il y a aussi des raisons de ne pas créer de SARL.
Qu’est-ce qu’une SARL ?
Une société à responsabilité limitée est une forme juridique d’entreprise plus récente que les anciennes formes de société ou de partenariat. Une LLC est créée dans l’État dans lequel l’entreprise exerce ses activités en déposant des statuts et en payant des frais.
Comment une SARL paie-t-elle les impôts sur le revenu ?
Étant donné qu’une LLC est relativement nouvelle, l’IRS n’a pas de catégorie fiscale spécifique pour ce type d’entreprise, il utilise donc les catégories fiscales d’autres types d’entreprises.
SARL à membre unique. Le statut fiscal par défaut d’une LLC avec un seul propriétaire (appelé membre) doit être imposée en tant qu’entité ignorée. Cela signifie que le propriétaire de la LLC dépose généralement une annexe C pour déclarer les revenus de son entreprise, de la même manière qu’une entreprise individuelle. Le revenu net de l’annexe C est inclus avec les autres revenus du propriétaire sur le formulaire 1040/1040-SR.
Le statut fiscal par défaut d’une SARL avec plus d’un propriétaire (membre) doit être imposée comme une société de personnes. Pour un propriétaire de LLC associé/à plusieurs membres, la déclaration de revenus des sociétés de personnes est préparée sur le formulaire 1065, et la part de l’impôt du propriétaire individuel est calculée sur l’annexe K-1, et elle est incluse dans la déclaration de revenus des particuliers du propriétaire.
Avantages fiscaux de la SARL
Évite la double imposition
L’un des avantages de la LLC par rapport aux sociétés est que les propriétaires de la LLC ne sont pas soumis à une double imposition. Une société paie des impôts sur les sociétés et les propriétaires de la société sont des actionnaires qui paient des impôts sur les dividendes qu’ils reçoivent. Les sociétés sont soumises à une double imposition, ce qui signifie que l’entreprise est imposée sur ses revenus et que les actionnaires sont imposés sur les dividendes.
Peut éviter l’impôt sur les franchises d’entreprise
Dans certains États, les sociétés doivent payer des taxes de franchise sur les sociétés, mais certains États n’exigent pas que les SARL paient cette taxe. Cela varie considérablement d’un État à l’autre, alors vérifiez auprès du service des impôts de votre État pour connaître ses exigences.
Déductions fiscales pour les propriétaires de petites entreprises
Une nouvelle déduction est offerte aux propriétaires de LLC et aux autres propriétaires de petites entreprises, ce qui n’est pas le cas des sociétés actionnaires. C’est ce qu’on appelle une déduction sur le revenu d’entreprise qualifié (QBI), et elle permet aux propriétaires de LLC d’obtenir une déduction de 20 % de leur revenu net d’entreprise, en plus des déductions normales pour dépenses d’entreprise.
Note
Les SARL ont également la possibilité d’être imposées en tant que société ou société S, en faisant un choix auprès de l’IRS, pour obtenir le meilleur avantage fiscal. L’entreprise est toujours exploitée en tant que LLC mais paie des impôts en tant que société ou société S.
Inconvénients fiscaux de la SARL
Impôt dû sur les bénéfices
Les membres de la LLC doivent payer des impôts sur leur part distributive des bénéfices de l’entreprise, même s’ils n’ont pas reçu de distribution de ces bénéfices. Les propriétaires d’une société ne paient pas d’impôts sur les bénéfices à moins que ceux-ci ne soient distribués, généralement sous forme de dividendes.
Note
Certains États exonèrent les sociétés de l’impôt foncier, mais pas d’autres entités, y compris les SARL.
Impôts sur le travail indépendant dus
En outre, les propriétaires de SARL subissent un lourd tribut aux impôts sur le travail indépendant (Sécurité sociale/Medicare). Alors que les propriétaires d’entreprise qui servent d’employés ne paient que la moitié du montant de l’impôt sur le travail indépendant sur leurs salaires et que l’entreprise paie l’autre moitié, le propriétaire de LLC paie à la fois la part de l’employeur et celle de l’employé.
Décider pour vous et votre entreprise
La situation fiscale de chaque entreprise est différente et les situations fiscales évoluent au fil du temps à mesure que l’entreprise se développe et devient plus rentable. L’objectif de cet article est de vous donner des informations générales sur ce sujet afin que vous puissiez en discuter avec votre conseiller fiscal. Assurez-vous d’avoir cette discussion afin d’être bien informé avant de prendre des décisions sur la structure de votre entreprise ou de modifier la structure de votre entreprise.
