L’un des nombreux avantages d’être travailleur indépendant est que vous pouvez déduire ce que vous dépensez en primes d’assurance maladie « au-dessus de la ligne » sur la première page de votre déclaration de revenus. Cela signifie que vous pouvez toujours bénéficier de la déduction standard en plus de la déduction d’assurance maladie au lieu de détailler toutes les déductions et de renoncer au montant standard.
Points clés à retenir
- Les travailleurs indépendants peuvent déduire le montant qu’ils dépensent en primes d’assurance maladie.
- Les employés peuvent également déduire les dépenses d’assurance maladie, mais ces déductions et d’autres doivent être supérieures à la déduction standard pour pouvoir leur bénéficier.
- Vous ne pouvez pas déduire les frais d’assurance maladie si vous ou votre conjoint étiez admissible à participer à un régime de santé collectif subventionné par l’intermédiaire d’un employeur.
Comment demander la déduction si vous êtes travailleur indépendant
Si vous disposez d’un revenu d’un travail indépendant, vous pouvez bénéficier de la déduction pour les dépenses d’assurance maladie engagées pour vous-même, votre conjoint et les personnes à votre charge. Le revenu d’un travail indépendant est déclaré à l’annexe F si vous êtes un agriculteur ou à l’annexe C pour les autres propriétaires individuels. Les commandités de sociétés de personnes et les membres actifs des sociétés à responsabilité limitée qui sont traitées comme des sociétés de personnes peuvent demander la déduction s’ils ont un revenu de travail indépendant, tout comme les employés des sociétés S qui possèdent 2 % ou plus des actions de la société.
Vos impôts sur le travail indépendant sont basés sur la totalité de votre revenu d’entreprise moins les autres dépenses (le revenu que vous calculez à l’annexe C), maispas moins vos primes d’assurance. Cela équivaudrait en quelque sorte à un double allégement fiscal. Vous devez calculer votre revenu après dépenses professionnelles sur l’annexe C, puis saisir ce revenu sur votre formulaire 1040. La déduction pour frais de santé des travailleurs indépendants est ensuite soustraite de ce montant plus bas sur votre formulaire 1040.
Quelles politiques sont éligibles ?
Le coût total des primes payées pour l’assurance médicale, l’assurance dentaire et l’assurance soins de longue durée est déductible pour les polices qui vous couvrent, vous, votre conjoint, les personnes à votre charge ou les enfants adultes qui n’ont pas atteint l’âge de 26 ans au dernier jour de l’année fiscale. Si vous êtes travailleur indépendant et payez des primes Medicare supplémentaires, comme pour la couverture Partie B, vous pouvez également déduire ces primes. La police peut être au nom de votre entreprise si vous n’exercez pas vos activités sous votre propre nom.
Limites de la demande de déduction pour l’assurance maladie pour travail indépendant
Vous êtes admissible à une assurance auprès d’un employeur
Vous ne pouvez pas déduire les frais d’assurance maladie si vous ou votre conjoint étiez admissible à participer à un régime de santé collectif subventionné par l’intermédiaire d’un employeur. Cela peut être le cas si vous avez un emploi régulier et avez votre propre entreprise à côté, ou si votre conjoint obtient un emploi et est admissible à une couverture familiale dans le cadre d’un régime collectif. Si elle accepte le poste et est admissible au plan en décembre, par exemple, vous avez peut-être payé 12 mois de couverture d’assurance maladie pour vous et votre famille, mais vous ne pouvez déduire que 11 mois de primes de janvier à novembre parce que vous étiez éligible à un autre plan au cours du dernier mois de l’année.
Votre revenu d’un travail indépendant est inférieur à la déduction de l’assurance maladie
Votre revenu de travail indépendant est calculé à l’annexe C ou F et il doit être égal ou supérieur au montant de votre déduction d’assurance maladie. Par exemple, si votre entreprise a gagné 12 000 $ mais que les primes vous coûtent 15 000 $, vous ne pouvez pas réclamer la totalité de 15 000 $. Vous ne pouvez prendre que les 12 000 $. Et si votre entreprise déclare une perte, vous n’êtes pas du tout admissible à la déduction.
Note
Vous pouvez toujours déduire vos dépenses d’assurance maladie en tant que déduction médicale sur l’annexe A si vous les détaillez, mais l’ajustement au-dessus de la ligne du revenu pour les travailleurs indépendants est généralement plus avantageux. Cela affecte votre revenu brut ajusté, un détail dont dépendent plusieurs autres allégements fiscaux. Certains crédits sont réduits ou éliminés si votre AGI est trop élevé, donc plus vous avez droit à des déductions au-dessus de la ligne, mieux c’est.
Quelques autres conseils pour demander la déduction
- Entrez votre déduction d’assurance maladie pour travail indépendant à la ligne 29 du formulaire 1040.
- Une feuille de calcul est fournie dans les instructions pour le formulaire 1040 pour calculer la déduction, et une feuille de calcul plus détaillée peut être trouvée dans la publication 535.
- Utilisez la feuille de travail P trouvée dans la publication 974, Crédit d’impôt sur les primes si vous avez obtenu une assurance via une bourse d’assurance maladie et avez reçu un crédit d’impôt pour l’assistance aux primes.
Foire aux questions (FAQ)
Les entrepreneurs indépendants peuvent-ils déduire le coût de l’assurance maladie ?
Oui. Si vous êtes indépendant, vous avez le droit de déduire 100 % des primes d’assurance maladie que vous payez pour vous-même et les personnes à votre charge éligibles. La déduction de l’assurance maladie des travailleurs indépendants est « au-dessus de la ligne », ce qui signifie qu’elle réduit votre revenu brut ajusté et que vous pouvez demander la déduction, que vous la détailliez ou non.
Qu’est-ce qui donne droit à la déduction d’assurance maladie pour les travailleurs indépendants ?
Vous avez droit à la déduction d’assurance maladie pour travailleur indépendant si :
- Vous n’avez pas accès à un régime d’assurance maladie par l’intermédiaire de votre employeur ou de celui de votre conjoint.
- Vous avez des revenus d’entreprise; si votre revenu d’un travail indépendant est inférieur au montant que vous déduisez pour dépenses professionnelles, vous n’êtes pas éligible à la déduction d’assurance maladie pour travailleur indépendant
