En tant que nouveau propriétaire d’entreprise, vous devrez probablement investir dans votre entreprise à partir de vos économies personnelles. Si vous n’avez pas besoin d’un prêt bancaire, vous aurez besoin de ce qu’on appelle une « injection de capital » ou un apport en capital pour démarrer l’entreprise.
Même si vous pouvez obtenir de l’argent auprès de vos amis, de votre famille ou auprès d’un prêteur, vous devrez investir une partie de votre propre argent dans l’entreprise. Si vous adhérez à une société de personnes, un apport en capital est généralement requis. Un prêteur voudra s’assurer que vous détenez une partie de votre propre garantie (une partie de votre argent personnel) comme participation dans l’entreprise.
Mais cet argent devrait-il être un prêt à votre entreprise ou un investissement ? Il y a des implications fiscales et de propriété pour chaque situation.
Accorder un prêt à votre entreprise
Si vous souhaitez prêter de l’argent à votre entreprise, vous devez demander à votre avocat de rédiger des documents pour définir les conditions du prêt, y compris le remboursement et les conséquences en cas de non-remboursement du prêt.
À des fins fiscales, un prêt que vous accordez à votre entreprise doit être une transaction « sans lien de dépendance ».
Une transaction sans lien de dépendance est une transaction entre deux parties qui sont :
- Indépendant tant au niveau professionnel que personnel
- N’ayez pas de relation étroite les uns avec les autres, comme une relation familiale
Ce type de transaction suppose que les deux parties ont un pouvoir de négociation égal et ne sont pas soumises à la pression l’une de l’autre. On suppose également que ni l’un ni l’autre n’a d’obligation fiduciaire envers l’autre, ce qui créerait une inégalité.
Il doit être clair que le prêt constitue une obligation contraignante pour l’entreprise. Sans contrat, l’IRS peut refuser la validité du prêt.
Lorsque vous recevez des paiements de l’entreprise, ils sont répartis entre le principal et les intérêts.
- Les intérêts de la dette sont déductibles pour l’entreprise à titre de dépense. C’est imposable pour vous personnellement à titre de revenu.
- Le capital n’est pas déductible pour l’entreprise ; peu importe la manière dont l’argent est utilisé. Il n’y a aucune restriction sur la manière dont l’entreprise peut utiliser ces revenus, à moins que cela ne soit spécifiquement indiqué dans le contrat de prêt. Le remboursement du capital qui vous est versé n’est pas imposable parce que vous avez déjà payé l’impôt sur celui-ci, dans l’année où vous avez perçu le revenu.
Faire un investissement dans votre entreprise
L’autre option pour investir de l’argent dans votre entreprise est d’investir cet argent. Dans ce cas, les fonds vont dans le compte de capitaux propres de votre propriétaire (pour une entreprise individuelle ou une société de personnes) ou dans les capitaux propres (pour une société).
Si vous retirez votre apport, vous pourriez avoir à payer un impôt sur les plus-values en cas d’augmentation du prix des actions. Si vous retirez de l’argent supplémentaire sous forme de bonus, de dividendes ou de tirage, vous serez imposé sur ces montants. Il n’y a aucune conséquence fiscale pour l’entreprise sur cet investissement.
Qu’est-ce qui vient en premier : dette ou investissement ?
Les prêteurs et les actionnaires ont un droit sur les actifs d’une entreprise, en cas de faillite ou dans d’autres situations. Les créances des actionnaires surviennent après le paiement des dettes.
10 facteurs à considérer pour apporter une contribution à votre entreprise
Dans une affaire portée devant la Cour de l’impôt en 2011, la Cour a énuméré plusieurs facteurs qu’elle a examinés pour déterminer si l’apport d’un propriétaire était une dette ou des capitaux propres. Ces facteurs comprennent :
- Les étiquettes sur les documents : Autrement dit, le document est-il indiqué comme un prêt ou un investissement ?
- Une date d’échéance : La présence d’une date d’échéance suggère fortement un prêt.
- La source du paiement. Le paiement est-il effectué sous la forme d’un dividende ou d’un remboursement d’un prêt ?
- Le droit du (supposé) prêteur d’exiger le paiement : que se passe-t-il si le prêt n’est pas remboursé ? Y aura-t-il des sanctions ? Le prêt peut-il être saisi ? Cela doit être indiqué dans les documents de prêt. Cette langue ne serait pas présente dans une part de stock.
- Le droit du prêteur de participer à la gestion s’applique dans les deux cas. Un prêteur ne devrait pas faire partie d’un conseil d’administration d’entreprise (conflit d’intérêts). Et généralement, les actionnaires ne participent pas à la gestion comme condition pour acheter des actions.
- Le prêteur ne devrait pas avoir un droit de recouvrement plus important que les autres créanciers. Ce langage serait présent dans les documents et concerne à la fois les politiques de recouvrement et la faillite de l’entreprise.
- L’intention des parties : La présence d’un document facilite cette partie.
- L’adéquation de la capitalisation de l’emprunteur (supposé)/de l’entreprise : Autrement dit, est-ce un montant raisonnable ? Dans un partenariat, par exemple, les partenaires devraient contribuer des montants similaires ; laisser quelqu’un entrer dans un partenariat sans investir suffisamment pourrait être un problème.
- La capacité de l’emprunteur (de l’entreprise) à obtenir des prêts auprès de prêteurs extérieurs.
Note
Quelle que soit votre décision – prêt ou investissement – il est important que vous désigniez votre contribution comme un prêt avec un contrat ou un investissement en capital avec les documents appropriés afin que les implications fiscales de la transaction soient claires et que vous évitiez tout problème avec l’IRS.
Prêt ou investissement : risques et avantages pour vous
Chacune de ces décisions comporte des risques, surtout si l’entreprise ne peut pas vous rembourser ou verser des dividendes. Votre plus grand risque est de ne pas récupérer votre argent.
Note
Investir est toujours plus risqué. Il n’y a aucune garantie qu’un investissement continuera à être un bon pari pour l’investisseur, ni même que l’investisseur atteindra le seuil de rentabilité de son investissement. Le prêt est généralement plus sûr, en particulier s’il est lié à un actif utilisé comme garantie.
Que se passe-t-il si l’entreprise ne peut pas payer ses factures (en cas de faillite, par exemple) ?
- Si vous prêtez de l’argent à l’entreprise,vous devenez créancier. Selon que le prêt était garanti ou non (avec une garantie de l’entreprise), vous pourrez ou non récupérer votre argent dans le cadre d’une procédure de faillite.
- Si vous avez investi de l’argent dans l’entrepriseet il fait faillite, votre investissement est entièrement à risque et il y a peu ou pas de possibilité de vous restituer ces fonds.
La meilleure option dépend également du fait que l’entreprise vient tout juste de démarrer ou qu’elle soit établie :
- si votre entreprise vient tout juste de démarrer,un investissement de votre part en tant que propriétaire permet à l’entreprise d’utiliser votre argent sans l’obligation de vous rembourser immédiatement.
- Si votre entreprise est établieet dispose d’un bon flux de trésorerie et d’une bonne cote de crédit, il pourrait être préférable de conclure un accord de prêt.
Avertissement : les informations contenues dans cet article sont destinées à être générales et ne constituent pas des conseils fiscaux ou juridiques. Avant de décider si vous souhaitez prêter de l’argent à votre entreprise ou investir dans une entreprise, parlez-en à votre avocat fiscaliste ou à d’autres professionnels de la finance et de la fiscalité.
