L’impôt de sécurité sociale, également connu sous le nom d’assurance vieillesse, survivants et invalidité (OASDI), s’applique à tous les revenus provenant du travail. Le payer est quasiment inévitable si vous travaillez. Tous les contribuables salariés et indépendants paient la taxe de sécurité sociale.
Taux d’imposition de la sécurité sociale
La sécurité sociale fonctionne un peu comme un impôt forfaitaire. Tout le monde paie le même taux, quel que soit son salaire, jusqu’à ce qu’il atteigne le plafond. À compter de 2021, un taux unique de 12,4 % s’applique à tous les salaires et revenus de travail indépendant gagnés par un travailleur jusqu’à une limite monétaire maximale de 142 800 $.
La moitié de cet impôt est payée par le salarié via le prélèvement à la source. L’autre moitié est payée par l’employeur. Ainsi, les salariés paient 6,2 % de leur salaire jusqu’à la base salariale maximale, et les employeurs paient également 6,2 % du salaire de leurs employés jusqu’à la base salariale maximale, pour un total de 12,4 %.
Note
Ce chiffre de 12,4 % n’inclut pas la taxe Medicare, qui représente 2,9 % supplémentaires répartis entre l’employé et l’employeur.
Si vous êtes travailleur indépendant
Les travailleurs indépendants doivent payer les deux moitiés de la cotisation de sécurité sociale car ils sont à la fois salarié et employeur. Ils paient le taux combiné de 12,4 % de leur salaire net jusqu’à concurrence du salaire de base maximum. Ceci est calculé comme l’impôt sur le travail indépendant sur l’annexe SE. De plus, vous paierez la totalité de la taxe Medicare de 2,9 %.
Mais voici une bonne nouvelle : vous pouvez demander une déduction supérieure à la moitié de votre impôt sur le travail indépendant à titre d’ajustement du revenu. Vous n’avez pas à payer d’impôt sur cette partie de vos revenus.
Lorsque vous calculez votre impôt sur l’annexe SE, celle-ci vous indiquera le montant total de la déduction au-dessus de la ligne que vous pouvez demander.
L’assiette salariale de la sécurité sociale
Tous les salaires et revenus d’un travail indépendant jusqu’à concurrence de la base salariale de la Sécurité sociale sont soumis à l’impôt de la Sécurité sociale de 12,4 %. La base salariale est ajustée périodiquement pour suivre le rythme de l’inflation. Il est passé de 132 900 $ à 137 700 $ en 2020 et à 142 800 $ pour 2021. Voici comment il s’est réparti d’année en année de 2012 à 2021 :
| Base des salaires de la sécurité sociale par année | |
|---|---|
| 2021 | 142 800 $ |
| 2020 | 137 700 $ |
| 2019 | 132 900 $ |
| 2018 | 128 400 $ |
| 2017 | 127 200 $ |
| 2016 | 118 500 $ |
| 2015 | 118 500 $ |
| 2014 | 117 000 $ |
| 2013 | 113 700 $ |
| 2012 | 110 100 $ |
Comment fonctionnent les mathématiques
Le calcul fonctionne comme ceci :
- Si votre salaire était inférieur à 137 700 $ en 2020, multipliez vos gains par 6,2 % pour obtenir le montant que vous et votre employeur devez payer.chaquepayer pour un total de 12,4%. Si vous étiez travailleur indépendant, multipliez vos revenus jusqu’à cette limite par 12,4 % pour calculer la partie sécurité sociale de votre impôt sur le travail indépendant.
- Si votre salaire était supérieur à 137 700 $ en 2020, multipliez 137 700 $ par 6,2 % pour obtenir le montant que vous et votre employeur devez chacun payer. Tout ce que vous gagnez au-delà de ce seuil est exonéré de cotisation de sécurité sociale. Vous feriez la même chose mais multiplieriez par 12,4 % si vous êtes travailleur indépendant.
Note
Pour les impôts dus en 2021, reportez-vous au revenu maximum de la sécurité sociale de 137 700 $ lors de votre déclaration pour l’année fiscale 2020.
Si vous travaillez plus d’un emploi
Gardez à l’esprit la base de salaire si vous travaillez pour plusieurs employeurs. Si vous avez gagné 69 000 $ dans un emploi et 69 000 $ dans l’autre, vous avez dépassé le seuil de base salariale. Aucun des deux employeurs ne devrait retenir d’impôts supplémentaires sur la sécurité sociale sur votre salaire – ou payer la moitié des 12,4 % en votre nom – jusqu’à la fin de l’année.
Peu importe qu’individuellement, aucun des deux emplois n’ait atteint le seuil de base salariale. Le seuil de base salariale s’applique à tous vos revenus gagnés. Mais les employeurs distincts peuvent ne pas savoir que vous avez collectivement atteint cette limite, vous devrez donc informer les deux employeurs qu’ils devraient cesser de retenir pour le moment. Cependant, vous pouvez toujours recevoir le remboursement de tout trop-payé lorsque vous produisez vos impôts.
Ce sontannuelchiffres, donc la taxe de sécurité sociale recommence à augmenter le 1er janvier jusqu’à ce que vous atteigniez la base salariale de la sécurité sociale de l’année suivante.
Comment la taxe de sécurité sociale est-elle utilisée ?
Les impôts sur le revenu que vous payez sont déposés dans le fonds général des États-Unis. Ils peuvent être utilisés à n’importe quelle fin, mais les taxes de sécurité sociale sont différentes.
Ces impôts sont versés dans des fonds fiduciaires spéciaux qui ne doivent être utilisés que pour payer les prestations de retraite actuelles et futures de la sécurité sociale, ainsi que les prestations d’invalidité et les prestations pour les veuves et les veufs. Les travailleurs d’aujourd’hui contribuent leur pourcentage, qui à son tour est versé aux bénéficiaires d’aujourd’hui, à savoir les travailleurs qui ont pris leur retraite et qui perçoivent désormais des prestations de sécurité sociale. Lorsque les travailleurs d’aujourd’hui prendront leur retraite, ils bénéficieront des prestations versées par les travailleurs de demain.
