L’article 179 vous permet de déduire 100 % du prix d’achat d’un bien admissible au cours de la première année où il a été mis en service pour votre entreprise. Il s’agit d’une déduction que vous devez comprendre si vous effectuez des achats importants de biens immobiliers, d’équipement ou de machines pour votre entreprise.
Apprenez à profiter d’une déduction 179 lorsque vous devez acheter certains actifs corporels pour développer votre entreprise, afin de pouvoir potentiellement réduire votre facture fiscale.
Points clés à retenir
- L’article 179 permet aux entreprises de déduire 100 % d’un bien admissible au cours de la première année de mise en service, plutôt que sur une longue période.
- L’IRS impose des limites annuelles au montant qu’une entreprise peut réclamer en vertu de l’article 179.
- Les entreprises peuvent choisir de déduire la plupart des types de biens à condition qu’ils respectent les directives de l’IRS.
- Il existe des limites uniques pour les véhicules et des restrictions notables sur les véhicules qui peuvent compter pour une déduction en vertu de l’article 179.
- Comprendre l’article 179 peut être compliqué, il est donc important de travailler avec un préparateur de déclarations de revenus qualifié pour être sûr que vous demandez la déduction avec précision.
Qu’est-ce que l’article 179 ?
L’article 179 est une déduction fiscale qui vous permet de déduire tout ou partie du coût des biens et équipements admissibles pour votre entreprise, jusqu’à une certaine limite, au cours de la première année où vous les avez achetés et mis en service.
Note
Par rapport à l’amortissement linéaire standard que les entreprises utilisent pour radier une petite partie d’un bien admissible sur de nombreuses années, l’article 179 permet à une entreprise de déduire la totalité du coût d’un achat admissible en une seule année.
L’article 179 a été conçu pour aider les petites entreprises à investir dans elles-mêmes et, par conséquent, dans l’économie. Les économies d’impôt importantes que permet cette déduction peuvent souvent être un facteur décisif pour les entreprises qui se demandent si elles doivent ou non investir dans des biens immobiliers éligibles qui pourraient les aider à se développer.
Les entreprises peuvent déduire jusqu’à environ 1,22 million de dollars du coût total des biens admissibles, y compris les actifs amortissables admissibles neufs et usagés, pour l’année d’imposition 2024. De plus, il existe des plafonds sur le montant qu’une entreprise peut dépenser pour l’immobilier dans son ensemble au cours d’une année civile. Si une entreprise dépense plus de 3,05 millions de dollars en biens immobiliers, la déduction en vertu de l’article 179 sera réduite du montant excédentaire.L’IRS ajuste ces limites en fonction de l’inflation chaque année.
Note
Une entreprise ne peut pas bénéficier d’une déduction en vertu de l’article 179 sur un montant supérieur à son revenu imposable annuel total. Par exemple, si une entreprise déclare 100 000 $ comme revenu net, elle ne peut réclamer que 100 000 $ au titre de l’article 179 ; cependant, tout montant admissible au-delà de la limite peut être reporté aux années suivantes.
Qu’est-ce qui donne droit à une déduction en vertu de l’article 179 ?
Une propriété doit répondre aux exigences établies par l’IRS pour être éligible à une déduction en vertu de l’article 179.
50 % d’utilisation professionnelle
Tout bien immobilier revendiqué au titre de l’article 179 doit être utilisé à des fins commerciales au moins 50 % du temps au cours de la première année de sa mise en service. Dans le cas d’une voiture, par exemple, si vous l’utilisez à la fois à des fins professionnelles et personnelles, elle doit être utilisée pour votre entreprise au moins 50 % du temps.
Biens personnels corporels
De nombreux types de biens achetés pour une entreprise peuvent être admissibles à l’article 179 à condition qu’ils soient considérés comme des biens personnels corporels. Les terrains et les améliorations foncières ne sont pas admissibles, pas plus que la propriété intellectuelle. Voici des exemples de biens admissibles :
- Machines et équipements
- Matériel et mobilier de bureau
- Ordinateurs et logiciels « disponibles dans le commerce »
- Biens attachés à un bâtiment qui ne sont pas un élément structurel, comme les réfrigérateurs, les enseignes, les climatiseurs et les radiateurs
- Véhicules (avec quelques restrictions)
- Améliorations admissibles aux bâtiments non résidentiels tels que les toits, les systèmes de sécurité et le CVC
Acquis par achat
Pour pouvoir prétendre à l’article 179, la propriété doit avoir été acquise par une entreprise via un échange d’argent. Les biens hérités et les dons ne sont pas admissibles à l’article 179. De plus, vous ne pouvez pas demander l’article 179 si vous avez acheté la propriété à un parent direct tel qu’un conjoint ou un frère ou une sœur.
« Mise en service »
Principalement, l’objectif de l’article 179 est de déduire le coût de l’équipement l’année même de sa mise en service. L’IRS définit la « mise en service » comme le moment où un bien est prêt et disponible pour un usage spécifique.
Note
L’article 179 s’applique à tous les biens admissibles, qu’ils aient été achetés neufs ou d’occasion.
Quels véhicules sont éligibles à l’article 179
Bien que les véhicules constituent une dépense professionnelle courante, l’article 179 était autrefois considéré comme une faille lors de l’achat de certains SUV. Les législateurs ont depuis créé des réglementations plus strictes sur la façon dont les véhicules professionnels peuvent être comptabilisés en dépenses en utilisant l’article 179.
Tout véhicule à quatre roues conçu pour transporter des passagers, y compris les voitures, les camions, les fourgonnettes et les VUS pesant entre 6 000 et 14 000 livres, peut être admissible à au moins une partie de l’article 179. Pour l’année d’imposition 2023, la déduction maximale en vertu de l’article 179 est de 28 900 $ si le véhicule a été utilisé à des fins professionnelles.
Les limites des déductions ne s’appliquent pas à tous les véhicules, notamment ceux désignés comme véhicules de travail sans usage personnel, comme une ambulance, un corbillard, un véhicule dont l’espace de chargement mesure au moins 6 pieds ou un camion ou une fourgonnette conçu pour transporter plus de neuf passagers.
Comment demander les déductions en vertu de l’article 179
Réclamer l’article 179 pour les biens éligibles est relativement simple, à condition que vous ayez tenu des registres appropriés pour tous les achats effectués au cours d’une année d’imposition.
Calcul de votre déduction en vertu de l’article 179
Avant de déclarer vos impôts, vous voudrez peut-être prendre le temps de comprendre à quel montant vous pourriez avoir droit aux déductions de l’article 179. Il existe de nombreux calculateurs gratuits en vertu de l’article 179 disponibles en ligne, ou vous pouvez travailler avec votre spécialiste en déclarations pour comprendre combien vous pouvez économiser en réclamant des biens admissibles.
Note
Vous pouvez utiliser ces calculs pour décider d’effectuer ou non les achats pour votre entreprise.
Revenu imposable
Une fois que vous êtes prêt à déclarer vos impôts, la première étape consiste à comprendre le revenu imposable de votre entreprise. Cela vous aidera à comprendre les limites supérieures de ce que vous pouvez réclamer en vertu de l’article 179. Le revenu imposable est défini comme le total du revenu net et des pertes de toutes les transactions et entreprises que vous avez activement exercées au cours de l’année.
Formulaire 4562
Afin de déduire une propriété éligible au cours de la première année de son achat, vous devez inclure le formulaire 4562 avec vos impôts et choisir la déduction en vertu de l’article 179. Vous devrez indiquer la propriété que vous demandez comme déduction en vertu de l’article 179, le prix et le montant que vous déduisez.
Vous pouvez joindre des pages au formulaire si votre liste dépasse ce qui est disponible sur la ligne 6.Vous souhaiterez également inclure tout article 179 que vous envisagez de reporter des années précédentes, à condition que votre revenu imposable le supporte.
L’essentiel
Demander une déduction en vertu de l’article 179 peut être d’une grande aide en ce qui concerne les impôts de votre petite entreprise. Les machines et l’équipement peuvent être coûteux pour les petites entreprises, les propriétaires d’entreprise peuvent donc prendre en compte cet avantage fiscal lorsqu’ils prennent des décisions d’achat.
En fin de compte, cependant, ces déductions peuvent être nuancées et compliquées, c’est donc toujours une bonne idée de consulter votre comptable ou votre spécialiste en déclarations avant de faire un achat important, et encore une fois lorsque vient le temps de demander la déduction en vertu de l’article 179.
Foire aux questions (FAQ)
Quelle est la déduction maximale en vertu de l’article 179 que vous pouvez effectuer en un an ?
La déduction maximale en vertu de l’article 179 qu’une entreprise peut demander peut changer chaque année à mesure que l’IRS procède à des ajustements en fonction de l’inflation. Pour l’année d’imposition 2024, la déduction maximale est de 1,22 million de dollars.
Quand votre capacité à demander une déduction sur l’équipement en vertu de l’article 179 expire-t-elle ?
Afin de réclamer le montant maximum de l’article 179 alloué pour chaque année civile, vous devez mettre un bien en service avant minuit le 31 décembre pour le réclamer pour cette année d’imposition.
