Un propriétaire est un propriétaire d’entreprise et un propriétaire unique est un propriétaire d’entreprise solo. Les entreprises individuelles sont le type d’entreprise le plus populaire aux États-Unis.
Selon la Small Business Administration des États-Unis, 86,6 % des entreprises sans employé étaient des entreprises individuelles en 2021.
Si vous envisagez de gérer ce type de petite entreprise, il est important de comprendre comment fonctionne une entreprise individuelle, y compris comment ces entreprises paient leurs impôts.
Points clés à retenir
- Les entreprises individuelles sont des entreprises à propriétaire unique qui ne sont pas enregistrées auprès d’un État en tant que type juridique d’entreprise spécifique.
- Les entreprises individuelles ne sont pas séparées de leurs propriétaires à des fins fiscales, de responsabilité et d’endettement.
- Ce type d’entreprise paie l’impôt sur le revenu en remplissant un formulaire de l’annexe C dans le cadre de la déclaration de revenus personnelle de son propriétaire.
- Les propriétaires individuels doivent payer des taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie, et peuvent devoir payer des impôts sur le revenu estimés trimestriellement.
- Les entreprises individuelles peuvent bénéficier de déductions de dépenses et de crédits d’impôt pour réduire leur facture d’impôt sur les entreprises.
Qu’est-ce qu’une entreprise individuelle ?
Une entreprise individuelle est le type d’entreprise par défaut, à moins que le propriétaire ne s’enregistre auprès de son État en tant qu’autre structure juridique. Une entreprise individuelle est facile à créer. Il vous suffit d’annoncer publiquement que votre entreprise est ouverte et que vous avez démarré une entreprise individuelle.
Les entreprises individuelles sont uniques car le propriétaire a un contrôle total sur son entreprise sans qu’un conseil d’administration ne surveille par-dessus son épaule.
Mais l’inconvénient d’une entreprise individuelle est qu’un contrôle complet signifie une responsabilité totale. Si l’entreprise prospère, le propriétaire reçoit tous les bénéfices, mais si elle ne va pas bien, il assume toutes les pertes.
Les entreprises individuelles ne sont pas juridiquement séparées de leurs propriétaires aux fins du patrimoine et du passif personnels. Le propriétaire peut être tenu personnellement responsable des dettes et obligations de l’entreprise. Par exemple, une poursuite contre l’entreprise pour négligence est une poursuite contre le propriétaire.
Note
La plupart des entreprises ont besoin d’un numéro d’identification d’employeur (EIN), un identifiant fiscal professionnel unique. Les entrepreneurs individuels peuvent utiliser leur numéro de sécurité sociale comme identifiant pour leurs impôts professionnels, à moins qu’ils n’aient des employés ou ne paient certains types d’impôts.
Comment fonctionnent les impôts sur les entreprises individuelles
Les entreprises individuelles paient de nombreux types d’impôts. Certaines taxes sont payées par tous les entrepreneurs individuels, et d’autres dépendent de la situation spécifique d’une entreprise et des types de produits ou de services qu’elle vend.
Impôts fédéraux sur le revenu
Les entreprises individuelles ne paient pas d’impôt sur le revenu en tant qu’entités distinctes ; elles sont considérées comme des entités intermédiaires car les impôts sur le revenu de l’entreprise sont payés via la déclaration personnelle du propriétaire.
Le processus de déclaration de revenus fédéral commence lorsque le propriétaire remplit une annexe C – Bénéfice ou perte de l’entreprise, y compris le revenu et les déductions, pour déterminer le revenu net de l’entreprise. Ce revenu est combiné avec les autres revenus, crédits et déductions du propriétaire de l’entreprise à l’aide du formulaire 1040 pour déterminer son revenu imposable global et son obligation fiscale.
Impôts sur le revenu de l’État
Les entreprises individuelles sont également considérées comme des entités intermédiaires aux fins de l’impôt sur le revenu de l’État. Les informations de la déclaration fédérale sont reportées sur les formulaires de l’État.
Note
L’Alaska, la Floride, le Nevada, le Dakota du Sud, le Tennessee, le Texas, Washington et le Wyoming n’ont pas d’impôt sur le revenu. Le New Hampshire n’impose pas les revenus gagnés (y compris les revenus des entreprises individuelles), mais impose les intérêts et les dividendes à 5 %.
Taxe sur le travail indépendant
Les entrepreneurs individuels sont considérés comme des travailleurs indépendants aux fins du paiement des taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie. Presque tous ceux qui travaillent aux États-Unis doivent payer ces impôts pour bénéficier de crédits d’avantages sociaux.
Le taux d’imposition du travail indépendant est de 15,3 %, dont 12,4 % pour la sécurité sociale et 2,9 % pour Medicare. La part Sécurité Sociale est plafonnée chaque année à un montant précis. La partie Medicare n’est pas plafonnée et il existe une taxe Medicare supplémentaire de 0,9 % pour les revenus annuels supérieurs à un montant spécifique.
L’impôt sur le travail indépendant est basé sur le revenu net de votre entreprise tel que calculé à l’annexe C. Vous devez produire l’annexe C et payer l’impôt sur le travail indépendant si votre revenu net est de 400 $ ou plus pour l’année. Si vous avez une perte nette pour l’année, vous n’avez pas à payer d’impôt sur le travail indépendant pour cette année-là.
Pour calculer le montant de votre obligation fiscale en tant que travail indépendant pour l’année, vous devez remplir l’annexe SE et inclure l’impôt total dû dans votre déclaration de revenus personnelle. Dans le cadre de ce calcul, vous pouvez déduire la moitié de votre impôt sur le travail indépendant (la partie qu’un employeur paierait) sur votre déclaration de revenus.
Taxes estimées
En tant qu’entrepreneur individuel indépendant, vous n’êtes pas un employé et vous ne recevez pas de chèque de paie sur lequel retenir l’impôt sur le revenu et l’impôt sur le travail indépendant. Dans ce cas, vous devez effectuer des paiements d’impôts trimestriels estimés si vous prévoyez devoir payer un impôt de 1 000 $ ou plus pour l’année, toutes sources confondues.
Les paiements d’impôts estimés doivent être effectués le 15 avril, le 15 juin, le 15 septembre et le 15 janvier de l’année suivante. Vous pouvez payer par courrier ou via l’une des options de paiement en ligne de l’IRS. Vous pouvez effectuer un calcul rapide des impôts estimés que vous pourriez devoir en utilisant la feuille de calcul du formulaire 1040-ES.
Impôts des employés
Si votre entreprise individuelle compte des salariés, vous devez payer plusieurs taxes salariales. Certains de ces impôts sont collectés en partie auprès des salariés, d’autres non.
Les impôts sur le revenu sont payés par les employés, mais vous devez retenir ces impôts sur vos employés et les payer à l’IRS.
Les taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie des employés, appelées taxes FICA, sont payées à la fois par l’employé et par l’employeur. L’impôt total s’élève à 15,3 % du salaire brut du salarié. Vous devez retenir 7,65 % sur l’employé et payer les 7,65 % restants en tant qu’employeur. La retenue salariale est plafonnée chaque année, mais la part patronale ne l’est pas.
Vous devez retenir une taxe Medicare supplémentaire lorsque les revenus d’un employé atteignent 200 000 $ pour l’année. L’employeur doit continuer à payer les taxes Medicare, mais pas la taxe supplémentaire.
Les employeurs doivent également déclarer et payer des impôts sur le chômage, appelés impôts FUTA, pour financer les allocations de chômage des employés licenciés. La plupart des employeurs paient des impôts sur le chômage à la fois au niveau fédéral et au niveau des États, mais ils bénéficient d’un crédit pour l’impôt de l’État. Le taux d’imposition standard de la FUTA est de 6 % sur les premiers 7 000 $ de salaire d’un employé soumis à l’impôt FUTA, réduit jusqu’à 5,4 % pour le crédit d’État.
L’indemnisation des accidents du travail est un programme d’assurance public financé par les employeurs pour offrir des prestations aux employés en cas de maladies et de blessures professionnelles. Les employeurs cotisent à ces programmes d’assurance publics par le biais d’une assurance commerciale ou par autofinancement (si l’État l’autorise). Vous pouvez en savoir plus sur les réglementations en matière d’indemnisation des accidents du travail de votre État en effectuant une recherche dans cette liste des agences d’indemnisation des accidents du travail de l’État.
Toutes les taxes fédérales discutées ici doivent être déclarées à l’IRS. Voici une liste des formulaires nécessaires pour produire des déclarations fiscales périodiques.
Les taxes sur l’emploi sont compliquées et comportent de nombreuses exigences et restrictions. Voir la publication IRS 15 (Circulaire E), Guide fiscal de l’employeur pour plus de détails sur la collecte, le paiement et la déclaration de ces taxes.
Impôts fonciers
Si votre entreprise individuelle possède des biens immobiliers (terrains et bâtiments), vous devez payer des impôts fonciers à votre collecteur d’impôts départemental, en fonction de la valeur estimative du bien. Pour en savoir plus sur la façon de payer cette taxe, rendez-vous sur le site Web du ministère des Finances de votre État ou recherchez le site Web de votre comté.
Taxes de vente
Si votre entreprise individuelle vend des produits ou des services, vous devrez peut-être percevoir des taxes de vente auprès de vos clients et payer ces taxes à une ou plusieurs entités fiscales. Les taxes de vente sont imposées aux utilisateurs finaux (consommateurs) et les vendeurs sont tenus de payer ces taxes même si elles ne sont pas perçues auprès des consommateurs.
Note
Cinq États n’ont pas de taxes de vente : l’Alaska, le Delaware, le Montana, le New Hampshire et l’Oregon. L’Alaska autorise les taxes de vente locales et le Delaware impose une taxe de location et de vente.
Le paysage de la taxe de vente est complexe et en constante évolution. Chaque État a ses propres réglementations qui incluent un taux d’imposition spécifique et une liste de produits et services taxables. En outre, certaines agences fiscales locales imposent également des taxes sur les ventes. Enfin, de nombreux États imposent des taxes de vente sur les ventes en ligne ou à l’extérieur de l’État.
Utiliser les taxes
Chaque État qui a une taxe de vente a également une taxe d’utilisation sur le stockage, l’utilisation ou la consommation d’articles ou de services taxables, mais pas sur ceux sur lesquels la taxe de vente a été payée.
La meilleure façon d’obtenir des informations sur les taxes de vente et les taxes d’utilisation est de rechercher sur le site Web de l’agence fiscale de votre État.
Taxes d’accise
Des taxes d’accise sont imposées sur certains types de biens, services et activités commerciaux. Par exemple, il existe des taxes d’accise sur les services de bronzage en salle, les paris sportifs et de nombreux types de carburants. L’IRS dispose d’une liste de formulaires et de publications courants en matière de taxe d’accise.
Déductions et crédits d’impôt pour entreprise individuelle
Oui, les entrepreneurs individuels ont droit à des déductions fiscales pour travail indépendant et à d’autres incitations.
Déductions pour dépenses d’entreprise
Comme les autres entreprises, les entreprises individuelles peuvent déduire les dépenses professionnelles ordinaires et nécessaires. Les dépenses ordinaires sont celles courantes et acceptées dans votre secteur, et les dépenses nécessaires sont utiles et appropriées pour votre entreprise.
En plus des dépenses communes (de la publicité à l’assurance en passant par les paiements aux employés, en passant par les frais juridiques et professionnels, les dépenses de bureau et les services publics), il existe certaines déductions spéciales que vous pourrez peut-être inclure dans l’annexe C.
- Les entreprises qui vendent des produits et tiennent un inventaire peuvent déduire le coût des marchandises vendues.
- Si vous possédez un bureau à domicile pour votre entreprise, vous pouvez déduire vos dépenses pour l’utilisation de ce bureau s’il s’agit de votre principal lieu d’affaires et que vous l’utilisez à la fois régulièrement et exclusivement à des fins professionnelles. Vous pouvez calculer cette déduction à partir des dépenses réelles ou utiliser une méthode simplifiée.
- Les entreprises peuvent déduire le coût des dépenses en capital (achats importants d’actifs à long terme comme l’équipement, les machines et les véhicules) à l’aide d’un processus appelé amortissement, qui répartit les dépenses sur la durée de vie utile de l’article.
Une déduction fiscale spéciale pour les entreprises intermédiaires
Les entrepreneurs individuels, ainsi que d’autres types d’entreprises intermédiaires, peuvent bénéficier d’une déduction fiscale supplémentaire de 20 % sur leurs revenus d’entreprise grâce à une déduction fiscale sur les revenus d’entreprise qualifiés (QBI). La déduction s’ajoute aux déductions professionnelles ordinaires. Il existe des exigences et des limites concernant cette déduction, alors vérifiez auprès de votre fiscaliste pour plus de détails.
Voir la publication IRS 535 Business Expenses pour plus de détails sur la façon de déduire les dépenses professionnelles, y compris les limitations et restrictions sur ces déductions.
Crédits d’impôt
Les crédits d’impôt sont un moyen pour les entreprises individuelles d’économiser de l’argent sur les impôts des entreprises en exerçant certaines activités. Les crédits d’impôt sont retirés de votre déclaration de revenus avant que votre revenu imposable ne soit calculé afin de réduire directement le montant de l’impôt que vous devez. Chaque crédit d’impôt comporte un formulaire spécifique que vous devez utiliser une fois que votre entreprise a dépensé de l’argent pour l’activité. Certains crédits d’impôt courants pour les entreprises comprennent :
- Un crédit d’impôt pour l’accès aux personnes handicapées pour la mise à jour de l’emplacement de votre entreprise afin d’accueillir les personnes handicapées.
- Un petit crédit d’impôt pour les soins de santé des employeurs pour aider à payer les primes de soins de santé pour l’assurance maladie des employés.
- Un crédit d’impôt pour opportunités de travail pour les employeurs qui embauchent des personnes qui ont été confrontées à d’importants obstacles à l’emploi.
Il existe de nombreux autres crédits d’impôt disponibles pour les entrepreneurs individuels ; ils sont répertoriés dans les instructions du formulaire IRS 3800 General Business Credit.
Foire aux questions (FAQ)
Les entrepreneurs individuels paient-ils plus d’impôts sur le revenu que les sociétés de personnes ou les sociétés à responsabilité limitée (SARL) ?
Les entreprises individuelles, les sociétés de personnes et les SARL paient des impôts sur le revenu de la même manière que les entités intermédiaires, donc payer plus ou moins d’impôts dépend de la situation fiscale de chaque propriétaire. L’impôt total payé par tous ces propriétaires d’entreprise est basé sur leur revenu total de toutes sources, et non uniquement sur leurs revenus d’entreprise.
Une société de personnes ne paie pas d’impôts, mais elle dépose une déclaration de renseignements auprès de l’IRS. Les associés reçoivent une annexe K-1 indiquant leur part des revenus de la société.
Les SARL à membre unique paient généralement des impôts sur le revenu en tant qu’entreprises individuelles, et les SARL à membres multiples paient généralement des impôts en tant que sociétés de personnes.
Que se passe-t-il si un entrepreneur individuel ne paie pas les impôts estimés ?
Le système fiscal américain est « payez selon vos revenus » et l’IRS s’attend à ce que les contribuables paient des impôts sur leurs revenus au cours de l’année où ils les gagnent, plutôt que d’attendre de déclarer leurs impôts au début de l’année suivante. Si vous n’avez pas payé suffisamment d’impôt sur vos revenus d’entreprise au cours de l’année, vous pourriez devoir payer une pénalité pour sous-paiement. Une pénalité peut également vous être imposée si le paiement de vos impôts estimatif est en retard, même si vous recevez un remboursement.
Vous pourrez peut-être réduire la pénalité si :
- Vous augmentez votre retenue sur les revenus d’emploi.
- Vous avez des revenus inégaux au cours de l’année, vous annualisez donc vos revenus et effectuez des paiements inégaux au cours de l’année.
- Vous avez droit à un paiement ultérieur en raison d’un accident ou d’une catastrophe déclarée.
- Vous prenez votre retraite après 62 ans ou devenez invalide au cours de l’année et vous n’avez pas effectué les paiements pour un motif raisonnable.
Le fait d’être une société plutôt qu’une entreprise individuelle peut-il vous aider à économiser de l’argent sur les impôts ?
C’est une question difficile à répondre car elle dépend de la situation fiscale de chacun. Les sociétés produisent une déclaration de revenus des sociétés et paient le taux d’imposition des sociétés, mais les propriétaires de sociétés paient de l’impôt sur les dividendes qu’ils reçoivent. Pour les entrepreneurs individuels, les revenus de toutes sources sont combinés pour obtenir un revenu net imposable. Les taux d’imposition fédéraux varient en fonction du statut fiscal de la personne.
D’autres facteurs, comme le fait que l’entreprise réalise une perte ou un bénéfice, et les crédits d’impôt et dividendes disponibles dans chaque type d’entreprise entrent également en jeu pour déterminer l’impôt personnel à payer d’un propriétaire d’entreprise. La meilleure réponse à cette question est de demander à un fiscaliste agréé d’examiner régulièrement vos revenus d’entreprise individuelle.
