Certaines déductions de l’impôt sur les sociétés sont plus compliquées que d’autres, et certaines déductions doivent être prises avec prudence, car elles peuvent être utilisées à mauvais escient ou entraîner un « signal d’alarme » d’audit.
Dans certains cas, les dépenses peuvent devoir être amorties ou dépréciées (déduites sur une période de plusieurs années) s’il s’agit de coûts de démarrage ou si elles sont liées à l’achat d’équipement professionnel.
Voici une liste des dépenses fiscales professionnelles courantes que vous pouvez déduire, y compris les déductions induites par la loi sur les réductions d’impôts et l’emploi (TCJA) et qui sont en vigueur depuis l’année d’imposition des entreprises 2018.
Points clés à retenir
- Il existe une variété de déductions que les petites entreprises peuvent bénéficier pendant la période des impôts : savoir celles auxquelles vous avez droit et celles auxquelles vous n’avez pas droit peut atténuer le stress.
- Toutes les dépenses doivent être « ordinaires et nécessaires » au fonctionnement de votre entreprise. Ils ne peuvent pas concerner des dépenses personnelles, qui doivent être séparées et payées à partir de vos comptes personnels.
- Si vous êtes admissible, vous pouvez déduire tout ce qui concerne les revenus d’entreprise admissibles, les dépenses liées aux véhicules, les commissions et les avantages sociaux des employés.
Déduction pour revenu d’entreprise admissible
La TCJA a ajouté une nouvelle déduction fiscale pour les propriétaires d’entreprise, appelée déduction pour revenu d’entreprise admissible (parfois appelée déduction en vertu de l’article 199A). Cela permet une déduction supplémentaire allant jusqu’à 20 % du revenu d’entreprise admissible, en plus des déductions professionnelles normales.
La déduction s’adresse uniquement aux propriétaires d’entreprise qui paient des impôts via leurs déclarations de revenus personnelles, et non aux actionnaires de sociétés.
Frais comptables et juridiques
Vous pouvez déduire les honoraires payés à un avocat, un CPA, un architecte ou d’autres professionnels pour les services rendus dans le cadre de votre entreprise.
Cela comprend les frais liés à la préparation de votre déclaration de revenus par un fiscaliste. Pour les entrepreneurs individuels et les propriétaires de LLC à membre unique, vous pouvez déduire le coût de préparation de votre annexe C, mais vous ne pouvez pas bénéficier d’une déduction commerciale pour le coût de préparation du reste de votre déclaration de revenus, car il s’agit d’une dépense personnelle.
Vous ne pouvez pas déduire les frais ou dépenses fiscaux, juridiques, comptables ou autres professionnels dans le cadre des dépenses de démarrage d’entreprise ou pour acquérir des actifs commerciaux. Ceux-ci peuvent être dépréciés ou amortis.
Frais de publicité
Vous pouvez déduire les frais de publicité et d’autres activités de marketing directement liées à votre entreprise. Cela comprend le coût des repas et des divertissements lors d’événements publics à des fins publicitaires, comme la publicité de bonne volonté pour maintenir votre marque devant le public, et la publicité de service public (comme la promotion des contributions à un garde-manger local).
Note
L’IRS note que vous pouvez déduire les dépenses publicitaires à condition qu’elles soient « directement liées à vos activités commerciales ».
L’IRS indique spécifiquement que vous ne pouvez pas non plus déduire la publicité sur votre véhicule personnel.
Livres, revues professionnelles et logiciels
Vous pouvez déduire les coûts des ouvrages de référence commerciaux, des revues professionnelles et des logiciels nécessaires à l’entreprise. Ces frais sont déductibles dans la catégorie des dépenses diverses.
Frais de voiture et de camion
Déduire les dépenses liées à l’utilisation professionnelle d’un véhicule est compliqué. Vous pouvez déduire les frais de conduite à des fins professionnelles, mais vous devez tenir de bons dossiers.
Vous disposez de deux options pour déduire la conduite professionnelle : le taux de kilométrage standard de l’IRS qui change chaque année ou les dépenses réelles.
Commissions versées aux employés et aux non-employés
Vous pouvez déduire les commissions versées aux employés et aux entrepreneurs externes ou autres, y compris les agents d’assurance et les agents immobiliers qui fournissent des services à votre entreprise. Il peut y avoir certaines situations dans lesquelles la commission peut être amortie.
Cotisations pour les clubs et les organisations
Votre entreprise peut déduire les cotisations pour les clubs et les organisations, mais pas pour les clubs sociaux (comme les clubs de golf) ou les clubs non professionnels comme les clubs de compagnies aériennes dans les aéroports. Le club ou l’organisation doit avoir un objectif commercial spécifique, comme une association professionnelle, une chambre de commerce ou un conseil commercial.
Dépenses d’éducation et de formation des employés
L’IRS vous permet de déduire le coût des dépenses d’éducation et de formation des employés et pour vous-même en tant que propriétaire d’entreprise. Une entreprise doit répondre à certaines exigences pour bénéficier de la déduction de ces dépenses. Les prestations d’aide aux études peuvent également être exonérées d’impôt pour les salariés s’ils répondent à des exigences spécifiques.
Avantages sociaux
La plupart des coûts liés aux avantages sociaux des employés, comme les prestations de santé et les régimes d’épargne-retraite, sont déductibles, mais il existe certaines restrictions concernant :
- Quand ces avantages sont imposables pour les salariés
- Comment déclarer ces avantages aux employés
- Comment les inclure dans votre formulaire fiscal d’entreprise
Déductions pour frais de bureau à domicile
Vous pouvez déduire les frais d’exploitation de votre entreprise depuis votre bureau à domicile s’il s’agit de votre principal établissement et si votre espace d’affaires à domicile est utilisé à la fois régulièrement et exclusivement à des fins professionnelles. Certaines dépenses sont calculées au prorata en fonction du pourcentage d’espace que vous utilisez pour votre entreprise à domicile.
Frais de repas (frais de divertissement exclus)
Vous pouvez déduire les repas professionnels à hauteur de 50 %. Les règles de l’IRS stipulent que le contribuable ou un employé doit être présent et que le repas ne doit pas être « somptueux ou extravagant ».
Note
Vous pouvez temporairement déduire 100 % pour les repas d’affaires éligibles jusqu’au 31 décembre 2022.
Il existe cependant quelques exceptions à la limite de 50 %. Par exemple, vous pouvez déduire les taxes et les pourboires, mais vous ne pouvez pas réclamer les kilomètres parcourus vers et depuis le restaurant. De plus, vous ne pouvez pas déduire 50 % pour les scénarios dans lesquels vous et vos collègues payez à tour de rôle des repas qui n’ont pas de véritable objectif commercial.
Fournitures de bureau et autres dépenses de bureau
En général, votre entreprise peut déduire les coûts d’achat de fournitures et de matériel de bureau ainsi que d’autres dépenses de bureau. Pour demander une déduction pour fournitures de bureau, vous devez remplir les conditions suivantes :
- Vous ne suivez pas quand les fournitures sont utilisées.
- Vous ne faites pas l’inventaire de vos fournitures de bureau pour commencer et terminer l’année.
- L’utilisation de cette méthode ne « fausse » pas vos revenus.
Impôts (autres que l’impôt sur le revenu)
Toutes les taxes que vous payez aux agences locales, étatiques et fédérales peuvent être déductibles. Par exemple, vous pouvez déduire les impôts sur le revenu de l’État dans certaines situations et vous pouvez déduire les charges sociales. Vos paiements d’impôt fédéral sur le revenu ne sont pas déductibles d’impôt.
Frais de déplacement à des fins professionnelles
Les frais de déplacement peuvent être déduits en tant que dépenses professionnelles, mais il existe de nombreuses restrictions et qualifications. Les frais de déplacement professionnel doivent être séparés de toute partie personnelle de votre voyage. Vous ne pourrez probablement pas emmener votre conjoint avec vous et déduire ses dépenses.
Foire aux questions (FAQ)
Que puis-je déduire de mes impôts sur les petites entreprises ?
Il existe diverses déductions (« radiations ») que les petites entreprises peuvent prendre. Ces déductions ont des exigences spécifiques et, en général, vous ne pouvez bénéficier que des déductions ordinaires et nécessaires à vos opérations commerciales. Par exemple, vous pouvez déduire les charges sociales (de manière générale).
Qu’est-ce que la déduction professionnelle de 20 % ?
La « déduction commerciale de 20 % » fait référence à une série de déductions pour les entreprises intermédiaires. Par exemple, si vous êtes un propriétaire individuel, vous pouvez bénéficier d’une déduction allant jusqu’à 20 % pour les revenus d’entreprise admissibles.
