Si vous êtes employeur, l’un des impôts que vous devez payer est l’impôt sur le chômage. Tous les employeurs paient l’impôt fédéral sur le chômage (FUTA) pour financer le compte de chômage du gouvernement fédéral, qui rémunère les salariés qui quittent involontairement une entreprise. Les entreprises peuvent également devoir payer des impôts sur le chômage, qui sont coordonnés avec l’impôt fédéral sur le chômage.
En tant qu’employeur, votre entreprise est responsable du paiement des taxes de chômage à l’IRS et de la déclaration de revenus à l’IRS sur le formulaire 940, Déclaration de revenus fédérale annuelle sur le chômage (FUTA) de l’employeur.
Comment fonctionnent les taxes sur le chômage
En bref, le système d’imposition du chômage fonctionne comme suit :
- Les employeurs cotisent au système, sur la base d’un pourcentage du salaire total des employés.
- Vous ne déduisez pas les impôts sur le chômage des salaires des employés.
- La plupart des employeurs paient des taxes de chômage fédérales et étatiques.
- Les employeurs doivent payer des impôts fédéraux sur le chômage et déposer un rapport annuel.
- L’impôt payé est versé à un fonds qui verse des allocations de chômage aux salariés licenciés.
Taxes de chômage au niveau de l’État
Le gouvernement fédéral et la plupart des gouvernements des États perçoivent des impôts sur le chômage. Le gouvernement fédéral collecte des fonds de chômage et les verse aux fonds de l’État, connus sous le nom de taxe de chômage de l’État (SUTA). Les fonds fédéraux contribuent à compléter ce que collectent les États.
De nombreux employeurs paient des impôts sur le chômage au niveau fédéral et au niveau de l’État, en fonction de l’État dans lequel vous faites des affaires. Pour savoir si vous, en tant que propriétaire d’entreprise, devez payer l’impôt sur le chômage de l’État, contactez l’agence pour l’emploi de votre État. Si votre État perçoit cette taxe, vous devrez vous inscrire auprès de votre État.
Note
Toutes les entreprises avec des employés doivent obtenir un numéro d’identification d’employeur fédéral (EIN), à utiliser pour toutes les taxes sur l’emploi. Ce numéro d’identification constitue l’enregistrement de votre entreprise et les paiements d’assurance-chômage fédérale.
Le processus fédéral d’impôt sur le chômage
Tout employeur doit :
- Calculer sa dette fiscale FUTA pour chaque paie,
- Mettre de côté après chaque paie un montant égal à ce passif,
- Effectuer des paiements périodiques à l’IRS, en fonction du montant dû, et
- Soumettez un rapport annuel sur le formulaire 940 Déclaration de revenus fédérale annuelle sur le chômage (FUTA) de l’employeur.
Calcul de votre obligation fiscale FUTA
Vous devez payer des impôts sur le chômage si :
- Vous avez versé un salaire de 1 500 $ ou plus à vos employés au cours d’un trimestre civil d’une année, ou
- Vous aviez un ou plusieurs employés pendant au moins une partie de la journée sur 20 semaines différentes ou plus au cours de l’année.
Vous devez compter tous les employés, y compris les travailleurs à temps plein, à temps partiel et temporaires. Ne comptez pas les associés dans une société de personnes, ni les salaires versés aux entrepreneurs indépendants et autres non-employés,
Vous devez payer un impôt fédéral sur le chômage basé sur les salaires des employés. La taxe FUTA est de 6% (0,060) sur lepremiers 7 000 $ de revenupour chaque employé. La plupart des employeurs bénéficient d’un crédit maximum allant jusqu’à 5,4 % (0,054) sur cet impôt FUTA au titre de l’impôt de chômage autorisé par l’État. Par conséquent, le taux effectif s’élève à 0,6% (0,006).
Paiements aux employés exonérés de la taxe FUTA
Certains des paiements que vous versez aux salariés ne sont pas inclus dans le calcul de l’impôt fédéral sur le chômage. Ces paiements comprennent :
- Avantages sociaux, tels que les repas et l’hébergement, les contributions aux régimes de santé des employés et le remboursement des frais de déménagement admissibles,
- Garanties d’assurance vie temporaire collective,
- Cotisations de l’employeur aux comptes de retraite des employés (comme les comptes 401(k)), et
- Paiements pour personnes à charge aux employés.
Note
Vous pouvez trouver la liste complète des paiements exonérés de la taxe FUTA dans les instructions du formulaire 940. Le type de paiements aux employés qui sont exonérés de l’impôt sur le chômage de l’État peut être différent. Vérifiez auprès du service de l’emploi de votre état pour plus de détails.
Si vous payez des frais de déménagement et des remboursements de déplacements à vélo à vos employés, vous devez inclure le montant de ces paiements dans le calcul de la taxe FUTA.
Dans certains États, les salaires versés aux dirigeants d’entreprise, certains paiements d’indemnités de maladie par les syndicats et certains avantages sociaux sont également exclus de l’impôt sur le chômage de l’État. Si les salaires soumis à la FUTA ne sont pas soumis à l’impôt sur le chômage de l’État, vous pourriez être redevable de l’impôt FUTA au taux maximum de 6 %.
Comment calculer FUTA
Seuls les premiers 7 000 $ de paiements à un employé au cours d’une année civile sont soumis à l’impôt FUTA (après déduction). Pour calculer votre obligation fiscale FUTA pour chaque paie, suivez ce processus :
Commencez par le salaire imposable FUTA pour une période de paie (c’est-à-dire le salaire brut des employés), plus :
- La plupart des avantages sociaux, y compris les salaires et traitements, les commissions, les honoraires, les primes, les indemnités de vacances, les indemnités de maladie et la valeur des biens, du logement, de la nourriture et d’autres avantages non monétaires, et
- Cotisations de l’employeur aux régimes de retraite des employés, et
- Autres paiements spécifiques, comme indiqué ci-dessus.
De ce montant, déduire :
- Tous les paiements exonérés de la taxe FUTA (voir ci-dessous) et
- Tous les montants pour chaque employé dépassant 7 000 $ pour l’année.
Vous aurez besoin de ce total pour tous les employés pour le rapport FUTA sur le formulaire 940.
Ensuite, prenez le montant total jusqu’à 7 000 $ pour tous les employés et multipliez-le par 0,6 % (0,006) pour obtenir le montant de l’impôt sur le chômage dû.
Mettez de côté ce montant dans un compte de passif (impôts sur le chômage à payer).
Quand les dépôts FUTA sont dus
Note
Vous devez utiliser le transfert électronique de fonds pour effectuer des paiements FUTA. La meilleure façon de procéder est d’utiliser le système de paiement électronique des taxes fédérales (EFTPS) de l’IRS. Vous devrez créer un compte gratuit. Vous pouvez également effectuer des dépôts par TEF par l’intermédiaire de votre fiscaliste, de votre institution financière, de votre service de paie ou d’un autre tiers.
À des moments précis, vous devez effectuer des paiements d’impôts FUTA à l’IRS.
Si votre entreprise a une obligation fiscale FUTA supérieure à 500 $ au cours d’un trimestre de l’année, vous devez effectuer un dépôt avant le dernier jour du mois qui suit la fin du trimestre. Les dates de paiement sont :
- Pour le 1er trimestre se terminant le 31 mars, le paiement est dû le 30 avril
- Pour le 2ème trimestre se terminant le 30 juin, le paiement est dû le 31 juillet
- Pour le 3ème trimestre se terminant le 30 septembre, le paiement est dû le 31 octobre
- Pour le 4ème trimestre se terminant le 31 décembre, le paiement est dû le 31 janvier (de l’année suivante)
Par exemple, si votre passif au cours du premier trimestre (se terminant le 31 mars) est de 350 $, vous n’avez pas besoin d’effectuer de dépôt. Si votre passif au cours du deuxième trimestre (se terminant le 30 juin) est de 200 $, votre passif accumulé est de 550 $ (il est supérieur à 500 $) et vous devez effectuer un dépôt avant le 31 juillet. Puisque vous avez effectué un dépôt pour les trimestres 1 et 2, si votre passif fiscal pour le trimestre 3 (se terminant le 30 septembre) est inférieur à 500 $, vous n’avez pas besoin d’effectuer un dépôt pour le 3e trimestre.
Si votre obligation d’impôt sur le chômage à la fin de l’année est supérieure à 500 $, vous devez effectuer un dépôt avant le 31 janvier de l’année suivante ou avec votre rapport annuel d’impôt sur le chômage sur le formulaire 940.
Dépôt du formulaire 940 auprès de l’IRS
Le formulaire IRS 940 doit être dû le 31 janvier de l’année suivant l’année des informations du rapport. Par exemple, le 940 pour 2020 est dû le 31 janvier 2021. La meilleure façon de déposer par fichier électronique IRS.
Les calculs de la taxe FUTA sont compliqués. Un service de traitement de la paie peut vous aider à déterminer combien payer et quand.
