Lorsque vous créez une entreprise, vous avez de nombreuses décisions à prendre concernant sa structure. Avez-vous besoin de vous soucier de la responsabilité ? Et les impôts ? Répondre à ces questions est la clé pour comparer une entreprise individuelle, une société à responsabilité limitée (SARL) et une société.
Points clés à retenir
- Les entreprises individuelles sont généralement des entreprises appartenant à une seule personne qui est responsable de l’entreprise et qui inclut les revenus de son entreprise dans sa déclaration de revenus personnelle.
- Les sociétés à responsabilité limitée sont des entreprises qui séparent le ou les propriétaires de la responsabilité mais, dans le cas des SARL non constituées en sociétés, les impôts sont répercutés sur les propriétaires.
- Les sociétés sont des entités dont les responsabilités fiscales sont distinctes de celles de leurs propriétaires, et les bénéfices et les pertes ne sont pas répercutés sur les propriétaires.
Entreprise individuelle
Un seul propriétaire d’une entreprise non constituée en société exploite essentiellement l’entreprise comme une extension d’elle-même. Aux fins fiscales, les bénéfices et les pertes de l’entreprise sont versés dans la déclaration de revenus du propriétaire. En d’autres termes, les bénéfices de l’entreprise sont déclarés comme revenus gagnés pour le propriétaire individuel de l’entreprise.
Les responsabilités de l’entreprise sont également transférées au propriétaire. Par exemple, si quelqu’un glisse et tombe dans les locaux de l’entreprise, si l’entreprise endommage la propriété d’un client ou si l’entreprise est incapable de payer ses dettes, un particulier ou une entreprise peut intenter une action en justice contre l’entreprise individuelle, c’est-à-dire le propriétaire.
Pour les entreprises à domicile ou autres petites entreprises, une entreprise individuelle est souvent la meilleure option car c’est la moins compliquée.
Les entrepreneurs individuels peuvent toujours utiliser un nom différent du leur pour gérer leur entreprise. Un DBA (doing business as) permet aux entrepreneurs individuels d’utiliser un nom commercial plutôt que leur nom personnel.
Note
Le DBA ne peut cependant pas contenir de termes tels que « société », « incorporée » ou « LLC » à moins que l’entreprise ne fonctionne légalement comme telle. Par exemple, un propriétaire unique vendant des tacos peut nommer son entreprise Taco Tuesday, mais il ne peut pas l’appeler Taco Tuesday Inc. à moins qu’il ne soit légalement constitué.
Société à responsabilité limitée (SARL)
De nombreux entrepreneurs individuels se tournent vers une LLC pour obtenir une protection juridique. Les propriétaires et tous les dirigeants et administrateurs sont personnellement protégés contre les responsabilités financières et juridiques de la société, y compris leur propre négligence dans l’exploitation de l’entreprise. Les SARL à membre unique sont souvent traitées par l’IRS de la même manière que les entreprises individuelles. Cela signifie que les particuliers attachent leurs revenus d’entreprise à leur déclaration de revenus personnelle de la même manière qu’ils le feraient en tant qu’entreprise individuelle.
Les étapes et les exigences pour créer une LLC varient d’un État à l’autre, il est donc important de vérifier auprès de l’administration locale de votre petite entreprise pour savoir précisément ce que vous devez faire. En règle générale, les statuts de l’organisation et un contrat d’adhésion doivent être déposés auprès de l’État.
Ces documents indiquent clairement qui sont les membres (propriétaires) de la LLC, l’adresse de la LLC, son objectif et les noms de tous les non-membres occupant des rôles de direction clés. Les frais de dépôt de ces documents peuvent varier de quelques centaines de dollars à plus de 1 000 $, selon les exigences de votre état.
Note
Le principal avantage d’une SARL est la protection juridique. Les entreprises individuelles peuvent convenir aux petites entreprises à domicile, mais lorsqu’une entreprise commence à gérer des sommes d’argent plus importantes et plusieurs clients, c’est une bonne idée de séparer l’entreprise de l’individu – et la création d’une LLC le permet.
Corporation
Une société appartient à un ou plusieurs actionnaires et est gérée par des administrateurs élus par les actionnaires.
Les administrateurs nomment les dirigeants qui dirigent les affaires quotidiennes de la société. Les actionnaires, administrateurs et dirigeants de la société sont protégés des responsabilités de la société, y compris des responsabilités liées à leur propre négligence dans le fonctionnement de l’entreprise, sauf dans certaines circonstances extraordinaires.
Dans une société ordinaire, les bénéfices et les pertes ne sont pas répercutés sur les déclarations de revenus des propriétaires. La société est une entité distincte qui produit sa propre déclaration de revenus et paie ses propres impôts. Les taux d’impôt fédéral sur le revenu des sociétés ne sont pas fixés par tranches d’imposition progressives et, dans de nombreux États, les sociétés sont également soumises à des taxes de franchise – essentiellement un impôt sur le revenu des sociétés de l’État.
Les exigences pour créer une société varient d’un État à l’autre, mais il faut s’attendre à ce qu’il soit nécessaire de créer des statuts d’entreprise et de déposer des statuts constitutifs. Des certificats d’actions doivent être délivrés aux propriétaires, également appelés actionnaires, de la société et un conseil d’administration doit être formé. Il est courant, lors de la création des sociétés, que les propriétaires se nomment eux-mêmes administrateurs, ce qui les rend responsables du recrutement des gestionnaires et autres membres du personnel.
Ces documents définissent l’objet et l’emplacement de l’entreprise, tout comme les statuts d’une SARL, mais ils établissent également des règles pour le conseil d’administration, où et quand il se réunit, ainsi qu’un plan de succession en cas de changement de propriétaire.
Les sociétés doivent généralement s’inscrire auprès de la Securities and Exchange Commission fédérale pour pouvoir émettre des actions, mais les petites sociétés ne comptant qu’une poignée d’actionnaires peuvent demander une dispense de cette obligation. Une société qui envisage de vendre des actions supplémentaires doit toutefois s’inscrire.
La création d’une société est généralement la meilleure option si plusieurs propriétaires apportent tous des investissements importants à l’entreprise. Et pour lever des capitaux supplémentaires en vendant des actions, il est nécessaire de créer une société.
Foire aux questions (FAQ)
Quelle est la principale différence entre les entreprises individuelles, les SARL et les sociétés ?
Il est difficile de cerner une différence principale entre les trois. De manière générale, la manière dont l’entreprise est imposée et qui en est responsable constituent les principales différences.
Les entreprises individuelles et les SARL à membre unique sont-elles différentes ?
Oui. Bien que les deux structures commerciales répercutent les bénéfices et les pertes sur le propriétaire, un propriétaire de LLC à membre unique n’est pas personnellement responsable de l’entreprise.
