Il existe certains impôts sur le revenu que tout le monde doit payer, et les impôts de la Federal Insurance Contributions Act (FICA) pour la sécurité sociale et l’assurance-maladie figurent en tête de liste. Les employeurs doivent retenir ces impôts sur les chèques de paie des employés et les payer à l’IRS. Les taxes FICA sont appelées charges sociales car elles sont basées sur les revenus versés aux employés.
Points clés à retenir
- Les taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie sont connues sous le nom de taxes de la Federal Insurance Contributions Act, ou taxes « FICA ».
- Les impôts FICA s’élèvent à 15,3 % du salaire brut d’un employé : 7,65 % pour l’employé et 7,65 % pour l’employeur.
- Les cotisations de sécurité sociale s’élèvent à 12,4 % et sont réparties à parts égales entre l’employeur et le salarié.
- Les taxes Medicare s’élèvent à 2,9 % au total et sont réparties à parts égales entre l’employeur et l’employé.
Qu’est-ce que la taxe FICA ?
L’impôt FICA total est de 15,3 % sur la base du salaire brut d’un employé. L’employeur et l’employé paient chacun 7,65 %. Voici une répartition de ces taxes :
- La part de sécurité sociale des impôts FICA est de 6,2 %, jusqu’au salaire annuel maximum soumis à la sécurité sociale.
- La taxe Medicare est de 2,9 % à 1,45 % pour les employés et les employeurs sur tous les revenus des employés, sans limite.
- Il existe également une taxe Medicare supplémentaire de 0,9 % pour les employés aux revenus plus élevés qui doit être retenue lorsque le revenu de l’employé dépasse 200 000 $ pour l’année. Les salariés doivent payer cet impôt, mais les employeurs ne doivent pas le payer.
Note
« La FICA est-elle une sécurité sociale ? est une question courante liée aux impôts FICA. La réponse est que les taxes FICA incluent les taxes de sécurité sociale mais ne sont pas uniquement des taxes de sécurité sociale.
Les paiements versés à votre enfant de moins de 18 ans qui travaille dans votre entreprise ne sont pas soumis aux taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie si l’entreprise est une entreprise individuelle ou une société de personnes « dans laquelle chaque partenaire est le parent de l’enfant », note l’IRS. Les paiements à votre conjoint ou à votre parent en tant qu’employé sont soumis aux taxes FICA.
Salaires exonérés de la taxe FICA
Certains types de paiements aux salariés ne sont pas inclus dans les salaires de la Sécurité sociale. De manière générale, les paiements qui ne sont pas considérés comme un revenu gagné sont exonérés des impôts de sécurité sociale, y compris les paiements de pension, les distributions d’un régime de retraite qualifié et les indemnisations des accidents du travail.
Note
La publication IRS 15 (Circulaire E) contient un tableau répertoriant toutes les règles spéciales pour divers types de services et de paiements pour la retenue d’impôt fédéral sur le revenu, les impôts FICA et l’impôt FUTA.
Comment les taxes FICA sont calculées
Pour calculer la retenue FICA pour les employés, vous devez prendre le salaire brut de l’employé et le multiplier par le taux employé de 7,65 %. Il y a deux points importants que vous devez surveiller dans vos calculs :
- Vous devez vous assurer que le salaire brut total de chaque employé pour l’année ne dépasse pas le maximum de sécurité sociale pour l’année en cours, car vous ne pouvez pas déduire plus que le montant maximum de sécurité sociale chaque année.
- Vous devez également vous assurer que l’impôt Medicare supplémentaire est retenu sur les revenus des employés les mieux payés lorsque leurs revenus atteignent 200 000 $ par an.
Note
Il n’y a pas de limite salariale pour les taxes Medicare d’un employé.
Retenir trop d’impôt FICA
Si vous avez continué à déduire l’impôt de sécurité sociale au-dessus du maximum, vous avez retenu trop d’impôt FICA et devez rembourser l’argent à l’employé. Si vous ne pouvez pas fournir le remboursement intégral, l’employé devra déposer une réclamation auprès de l’IRS.
Payer et déclarer les taxes FICA
Vous devez envoyer périodiquement à l’IRS les dépôts d’impôt FICA, ainsi que les montants retenus sur les salaires des employés pour l’impôt fédéral sur le revenu. Vous devez effectuer des dépôts de ces montants soit bimensuellement, soit mensuellement, selon la taille moyenne des dépôts de l’année écoulée (les nouvelles entreprises déposent mensuellement).
Les employeurs doivent envoyer un rapport trimestriel de charges sociales à l’IRS sur le formulaire 941, comprenant des informations sur les impôts FICA retenus sur la paie des employés pour le trimestre et la part patronale de ces impôts qui doivent être payés.
Ce rapport, dû le dernier jour du mois après la fin de chaque trimestre, indique les montants déduits des chèques de paie des employés, les montants dus par les employeurs et les montants payés au cours du trimestre.
Note
Vous devez effectuer tous les dépôts de charges sociales par virement électronique de fonds.
Taxe sur le travail indépendant
La loi sur les cotisations aux travailleurs indépendants (SECA) oblige les travailleurs indépendants à payer des impôts sur la sécurité sociale et l’assurance-maladie sur leurs revenus de travail indépendant.
Les taux d’imposition du travail indépendant sont de 12,9 % pour la partie sécurité sociale et de 2,9 % pour Medicare. Le contribuable indépendant peut déduire la moitié de son impôt SECA lors du calcul de son revenu brut ajusté. Le maximum de la sécurité sociale s’applique également à l’impôt SECA, et l’impôt supplémentaire Medicare s’applique aux revenus combinés d’emploi et d’emploi indépendant.
Foire aux questions (FAQ)
La FICA est-elle la même chose que Medicare et la sécurité sociale ?
Dans le contexte des taxes sur l’emploi, ce sont les mêmes. Les taxes FICA sont composées des taxes Medicare et des taxes de sécurité sociale.
Qui paie les taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie ?
Les employés sont généralement responsables de la moitié de leurs impôts sur la sécurité sociale et l’assurance-maladie et leur employeur est responsable de l’autre moitié.
