Possédez-vous plusieurs entreprises ?
De nombreux propriétaires de petites entreprises possèdent plusieurs entreprises. Si vous êtes dans cette situation, vous souhaiterez peut-être envisager de créer une société holding en tant qu’entité globale. La raison en serait de séparer la responsabilité des entreprises et de les gérer ensemble.
Qu’est-ce qu’une société holding ?
Une société holding est une société (généralement une société) qui détient une participation majoritaire dans une ou plusieurs sociétés, appelées filiales. Une société holding peut être appelée une société « parapluie » ou une société mère. La société holding ne fait rien d’autre que gérer les sociétés sous son égide.
Note
Une société holding peut détenir des filiales qui détiennent :
- Actions en actions dans une société
- Titres, comme les actions, les obligations et les fonds communs de placement
- Actifs incorporels comme les brevets et les droits d’auteur
- Immobilier
- Véhicules ou équipements
- Autrement dit, tout ce qui a de la valeur
Chaque type d’actif peut être constitué en tant qu’entreprise distincte. Par exemple, vous pouvez créer une entreprise pour détenir des biens immobiliers et une autre pour détenir une flotte de véhicules de livraison.
Quels sont les types de sociétés holding ?
Une société holding détient une partie des actions d’une autre société.
Une société holding mère possède suffisamment d’actions (généralement 51 %) pour contrôler l’élection au conseil d’administration.
Une société holding est considérée comme une société holding personnelle (PHC) selon les règles de l’IRS si elle répond à deux critères :
- Un test de revenu : au moins 60 % du revenu brut ordinaire ajusté de l’entreprise pour l’année fiscale provient de dividendes, de loyers, d’intérêts et de redevances.
- Un test de propriété d’actions : si cinq personnes ou moins possèdent la majorité des actions de l’entreprise à un moment donné au cours de la seconde moitié de l’année fiscale
Une PHC peut être soumise à un impôt spécial sur les PHC si au moins 60 % de son revenu brut ordinaire ajusté pour l’année d’imposition est constitué de revenus de PhC. L’annexe PH de la déclaration de revenus des sociétés permet de déterminer si cet impôt doit être payé.
Ai-je besoin d’une société holding ?
Si vos multiples entreprises sont très petites avec peu d’actifs (comme une entreprise en ligne), la création d’une société holding semble très coûteuse et compliquée. Une autre possibilité est de créer une seule société, puis d’avoir plusieurs « projets » au sein de cette SARL. Vous pourriez alors déposer une désignation de nom fictif (« faisant affaire sous le nom ») pour chacun de ces projets.
Note
L’avantage d’une société holding par rapport aux sociétés distinctes est que les pertes d’une société peuvent être utilisées pour compenser les bénéfices d’une autre, tout en gardant les passifs séparés.
Comment créer une société holding ?
Avant de créer une société holding, vous devrez décider du type de structure juridique de l’entreprise que vous souhaitez. Les deux types de sociétés les plus courants sont les SARL et les sociétés. Créer une société holding en tant que LLC ou société est une tâche assez simple, mais vous devriez obtenir l’aide d’un avocat pour vous assurer de le faire correctement.
Lors de la création de votre société holding, vous devrez trouver un conseil d’administration pour gérer la société holding et superviser les filiales. Ces personnes doivent être familiarisées avec le concept de société holding.
Existe-t-il des restrictions concernant les sociétés propriétaires de LLC ?
Différentes entités juridiques commerciales peuvent être propriétaires les unes des autres, mais il existe des restrictions. Du point de vue d’un État, il n’y a généralement aucune restriction – une SARL peut posséder une société C, par exemple. Les restrictions proviennent de l’IRS. Si une LLC est propriétaire d’une société, elle doit choisir le statut fiscal des sociétés C.
Une LLC ne peut pas posséder une société S car seuls les particuliers et certaines fiducies et successions peuvent posséder ce type de société.
Une entreprise individuelle n’est pas éligible pour posséder une autre entreprise car elle n’est pas enregistrée auprès d’un État et son statut fiscal est limité.
Note
Cet article sur Qui peut posséder une entreprise contient des informations plus détaillées sur les types d’entreprises ou de particuliers qui peuvent posséder une entreprise.
Une société holding est-elle responsable des actes d’une filiale ?
En général, la responsabilité d’une société holding pour les actes d’une filiale est liée au degré de contrôle que la société holding exerce sur les opérations de la filiale. Dans l’affaire États-Unis contre Bestfoods, en 1998, la Cour suprême a statué à l’unanimité qu’une société holding n’est pas responsable des actes d’une filiale si la société mère n’a pas participé activement aux actions de la filiale et n’a pas exercé de contrôle sur celles-ci, mais il existe des exceptions et les lois des États régissent ces questions.
L’exception la plus importante est si le voile corporatif est percé, ce qui signifie que l’action était en dehors des activités normales d’une entreprise (fraude ou négligence, par exemple). Dans ce cas, les propriétaires de la filiale et de la société holding pourraient être poursuivis en justice.
Plus important encore, si vous créez correctement les différentes sociétés au sein de votre société holding, la responsabilité des dettes n’affectera pas toutes les autres. Par exemple, si une filiale est créée pour détenir des biens immobiliers et qu’elle fait faillite, les autres sociétés ne devraient pas être affectées par la faillite.
Qu’en est-il des impôts sur les sociétés holding ?
Les entités commerciales individuelles déposent chacune leur propre déclaration fiscale et les déclarations. Chaque entreprise produit une déclaration de revenus, et les pertes et gains de chaque entreprise sont additionnés et inscrits sur la déclaration de revenus de la société holding. Ainsi, une perte d’une entité peut être utilisée pour compenser un bénéfice d’une autre sur la déclaration de revenus de la société holding.
Note
Il s’agit d’une question complexe, qui nécessite de prendre en compte la responsabilité et les impôts. Avant de créer une société holding, parlez à un avocat et à un CPA qui connaissent les lois et la comptabilité des sociétés holding. Discutez de votre situation actuelle et de vos projets futurs pour vous assurer que tout ce que vous faites est conforme à toutes les lois et réglementations fédérales et étatiques.
