Les dépenses diverses sont des dépenses professionnelles qui ne rentrent pas parfaitement dans une catégorie fiscale de l’IRS. Déclarer ces dépenses peut contribuer à réduire votre revenu d’entreprise imposable. Vous pouvez suivre ces dépenses tout au long de l’année ou attendre le moment des impôts pour tout rapprocher. Quelle que soit votre approche, il est préférable de déclarer ces dépenses afin de minimiser les impôts. Assurez-vous simplement d’avoir les documents justifiant ce que vous déduisez.
Apprenez-en davantage sur ces dépenses et sur la façon de les déclarer à l’annexe C si cela s’applique à votre type d’entreprise.
Quelles dépenses professionnelles sont déductibles ?
Contrairement aux dépenses personnelles, les dépenses professionnelles sont pour la plupart déductibles. L’IRS définit les dépenses professionnelles comme des dépenses « ordinaires et nécessaires ». « Ordinaire » signifie qu’il s’agit d’une dépense courante dans votre secteur. « Nécessaire » signifie qu’il est utile et approprié pour votre entreprise.Par exemple, un graphiste aurait besoin d’un logiciel de conception graphique. Cela serait considéré comme une dépense ordinaire et nécessaire.
Certains achats professionnels peuvent ne pas être déductibles. La liste des dépenses professionnelles non déductibles les plus courantes est courte, mais elle comprend des éléments tels que les dépenses politiques ou de lobbying, les amendes et les pénalités.
Note
Si vous ne savez pas quelles dépenses sont déductibles, consultez un comptable expérimenté.
Que sont les dépenses diverses ?
Le terme « divers » est défini comme « divers, divers, mixtes » et nous l’utilisons généralement dans les cas où nous ne parvenons pas à déterminer dans quelle catégorie placer un article. En termes fiscaux, l’IRS a des catégories spécifiques pour certaines dépenses répertoriées sur les formulaires d’impôt sur le revenu des entreprises. Par exemple, la publicité et le travail contractuel sont spécifiquement répertoriés aux lignes 8 et 11 de l’annexe C.
D’autres dépenses peuvent être déduites, mais elles ne correspondent à aucune des catégories énumérées. Ce sont des dépenses diverses.
Inscription des dépenses professionnelles diverses sur l’annexe C
L’annexe C répertorie les dépenses professionnelles spécifiques que vous pouvez déduire aux lignes 8 à 26. Elle répertorie les « autres dépenses » à la ligne 27a. Les « autres dépenses » sont des dépenses professionnelles diverses.
Toutes vos dépenses d’entreprise doivent entrer soit dans une catégorie spécifique (lignes 8 à 26), soit dans « autres dépenses » (ligne 27a). Lorsque vous remplissez l’annexe C, commencez par examiner toutes vos dépenses professionnelles à partir de votre compte de résultat de fin d’année (votre compte de profits et pertes).
Classez les dépenses dans des catégories spécifiques lorsque cela est possible. Les catégories de votre état des profits et pertes doivent correspondre aux catégories de dépenses spécifiques de l’annexe C. Si elles ne correspondent pas, prenez le temps de mettre tous vos totaux de dépenses de fin d’année dans ces catégories. Seules les dépenses qui ne rentrent pas clairement dans les catégories sont classées dans les « autres dépenses » (diverses).
Note
Lorsque vous aurez déterminé quelles dépenses seront incluses dans les « autres dépenses », vous devrez énumérer ces dépenses en détail dans la partie V de l’annexe C, puis transférer le total à la ligne 27a. Plus il y a de détails, mieux c’est.
Liste des dépenses diverses
La liste suivante présente diverses dépenses professionnelles qui peuvent être diverses (« autres dépenses » à l’annexe C), avec des suggestions sur la façon dont elles pourraient être classées. Les conditions de déduction de certaines dépenses sont compliquées, et certaines dépenses peuvent devoir être amorties ou dépréciées au fil du temps plutôt que d’être déduites en tant que dépenses sur une seule année.
Les suggestions de cette liste, qui n’est pas complète, sont basées sur la publication IRS 535 : Business Expenses. Ces informations sont générales et ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux ou juridiques. Renseignez-vous auprès de votre conseiller fiscal pour toute question ou situation particulière.
Cotisations du club et frais d’adhésion
Vous pouvez déduire les frais de cotisations à des organisations professionnelles et toute adhésion dont vous pouvez démontrer qu’elle est nécessaire à la conduite de votre entreprise. Vous ne pouvez pas déduire les cotisations pour des clubs ou groupes personnels ou de loisirs, les cotisations ou adhésions payées à des country clubs, ou les cotisations pour d’autres groupes récréatifs ou sociaux.
Frais de commodité de carte de crédit
Vous pouvez déduire les frais de retard de carte de crédit, les frais annuels et tout autre frais facturé par votre carte de crédit professionnelle.
Dépenses d’éducation et de formation
Une dépense d’études pour les propriétaires d’entreprise ne peut être déduite que si elle maintient ou améliore les compétences requises dans votre métier ou votre entreprise ou si elle est requise par la loi. Les frais de déplacement liés aux frais d’études déductibles pour les propriétaires ou les employés d’entreprise sont déclarés sous les frais de déplacement à la ligne 24a de l’annexe C.
Franchise, marque déposée, marque de service ou nom commercial
Les frais associés à l’achat d’une franchise, d’une marque de commerce, d’une marque de service ou d’un nom commercial peuvent être déduits sous « autres dépenses ». Toutefois, si ces dépenses font partie de votre achat d’entreprise ou du démarrage de votre entreprise, elles devront peut-être être amorties (étalées dans le temps) plutôt que répertoriées comme dépenses. Vérifiez auprès de votre conseiller fiscal.
Dépenses liées à Internet
Si vous débutez en affaires, les frais de configuration Internet devraient être inclus dans vos coûts de démarrage et devront peut-être être amortis. Sinon, elles peuvent être répertoriées comme « autres dépenses ».
Licences et frais réglementaires
Les licences et les frais réglementaires pour votre commerce ou votre entreprise payés annuellement aux gouvernements étatiques ou locaux sont généralement déductibles. Certains types de licences doivent être amortis.
Petite caisse
Les petites sommes dépensées avec la petite caisse, comme la nourriture pour les réunions ou les frais de stationnement, peuvent être répertoriées dans « autres dépenses ». Assurez-vous de conserver les bordereaux de petite caisse pour rendre compte de ces dépenses.
Machines de déménagement
Le déplacement de machinerie, que ce soit d’une ville à une autre ou d’une partie d’une usine à une autre, est déductible. Vous pouvez également déduire les frais d’installation, mais vous devez capitaliser les frais d’installation et de déplacement de la machinerie nouvellement achetée. Capitaliser les coûts revient à considérer les achats comme des actifs et à les amortir.
Services de reclassement
Il s’agit de dépenses destinées à aider les employés licenciés, y compris l’orientation professionnelle et l’aide à la reprise.
Foire aux questions (FAQ)
Que sont les dépenses diverses d’entreprise ?
Les dépenses professionnelles diverses sont des déductions professionnelles qui ne rentrent pas dans une catégorie répertoriée sur un formulaire fiscal de l’IRS. Par exemple, la publicité, les assurances, les services juridiques et professionnels et les services publics sont tous répertoriés à l’annexe C. Les autres dépenses professionnelles, telles que les services de reclassement et les commodités liées aux cartes de crédit, ne figurent pas à l’annexe C et seraient considérées comme des dépenses diverses.
Qu’est-ce qui n’est pas inclus comme dépenses diverses d’entreprise ?
Toute dépense professionnelle non déductible ne peut pas être incluse dans les dépenses professionnelles diverses. Par exemple, les pots-de-vin et les pots-de-vin sont illégaux et ne peuvent pas être déduits en tant que dépenses professionnelles. Les dépenses de lobbying ne sont généralement pas non plus déductibles. Il s’agit notamment des fonds dépensés pour influencer la législation et participer à une campagne politique pour ou contre un candidat à une fonction publique.
Où lister mes dépenses diverses ?
Si vous êtes un propriétaire unique, les dépenses diverses sont inscrites à la ligne 27a de l’annexe C. Ces dépenses sont classées dans la partie V de l’annexe C, puis totalisées et inscrites à la ligne 27a. Sur le formulaire 1120 pour les sociétés, la ligne 26 concerne les « autres déductions » et vous devez joindre une déclaration détaillant ces déductions.
