Lorsque vous remplissez vos déclarations de revenus professionnelles, vous rassemblez peut-être des informations et vous vous demandez ce qui est déductible et ce qui ne l’est pas. Les déductions fiscales professionnelles profitent à votre entreprise car elles réduisent votre facture fiscale, et les déductions les plus courantes sont accordées aux entreprises. Toutefois, certaines dépenses professionnelles ne sont pas déductibles.
Certaines déductions pour dépenses professionnelles ont changé depuis la loi de 2017 sur les réductions d’impôts et l’emploi, alors vérifiez attentivement cette liste pour connaître les changements.
Premièrement, pour être clair, vous ne pouvez pas déduire une dépense si vous n’avez pas dépensé d’argent. De plus, vous ne devriez pas déduire une dépense si vous ne disposez pas des documents démontrant la dépense.
Comment l’IRS détermine les dépenses déductibles
L’IRS considère qu’une dépense professionnelle est déductible si elle est à la fois ordinaire et nécessaire.
Les dépenses ordinaires sont celles qui sont courantes et acceptées dans un commerce ou une entreprise. Par exemple, les dépenses liées aux uniformes des employés sont courantes dans le secteur de la restauration ou dans le secteur des soins de santé.
Les dépenses nécessaires sont utiles et appropriées pour une entreprise. Par exemple, il est utile d’avoir des conseillers professionnels et approprié de payer un expert-comptable agréé (CPA) pour faire vos impôts d’entreprise.
Toujours non déductible – Aucune exception
Dépenses personnelles
Vous ne pouvez généralement pas déduire les dépenses personnelles, de subsistance ou familiales. Même si un CPA fait votre déclaration de revenus personnelle liée à votre déclaration de revenus d’entreprise, elle est considérée comme non déductible. Cependant, si vous avez une dépense combinée, l’IRS dit que vous devez diviser le coût total entre l’entreprise et le personnel, puis déduire la partie professionnelle.
Activités illégales
C’est une évidence, mais par exemple, vous ne pouvez pas déduire l’argent que vous avez payé pour la contrebande de substances illégales aux États-Unis, pour le blanchiment d’argent ou pour d’autres activités illégales, comme des pots-de-vin et des pots-de-vin.
Taxes, amendes, pénalités et certains dons
Taxes fédérales, étatiques ou locales
Vous ne pouvez pas déduire l’impôt fédéral sur le revenu. Certains États peuvent vous autoriser à déduire une partie de votre facture fiscale fédérale. Les sociétés et les partenariats peuvent déduire les impôts sur le revenu de l’État et locaux en tant que dépenses professionnelles. Un propriétaire d’entreprise indépendant qui dépose sa déclaration de revenus professionnelle avec sa déclaration personnelle ne peut déduire un impôt d’État que s’il peut détailler les déductions.
Amendes et pénalités
Vous ne pouvez pas déduire l’amende que vous avez payée pour ne pas avoir estimé vos impôts l’année dernière ou la pénalité pour sous-paiement des pénalités fiscales estimées. Vous ne pouvez pas non plus déduire les autres amendes et pénalités liées à votre déclaration de revenus fédérale. Les amendes et pénalités les plus courantes imposées par l’IRS incluent le défaut de déclaration à la date d’échéance et le retard de paiement.
Contributions politiques et dépenses de lobbying
Vous ne pouvez pas déduire les contributions que votre entreprise a versées à un parti politique ou à un candidat. Cela comprend les frais de lobbying et les frais de participation aux événements de la campagne. Vous pouvez contribuer à n’importe quel organisme de bienfaisance admissible, et il existe des moyens de déduire les contributions caritatives, mais pas les contributions politiques.
Dépenses en capital et dépenses de démarrage
L’IRS considère les dépenses en capital liées à l’achat d’actifs commerciaux à long terme (comme l’équipement, les bâtiments et les véhicules) comme des investissements dans votre entreprise et non comme des dépenses. Ces coûts peuvent toujours être déduits par un processus appelé amortissement, qui prolonge la dépense de l’actif sur sa durée de vie.
Les coûts de démarrage de votre entreprise sont également des investissements et sont traités aux fins de l’impôt fédéral comme des dépenses en capital. Ils doivent être amortis (étalés de la même manière que l’amortissement) sur 15 ans.
Note
Vous pourrez peut-être déduire un montant limité de frais de démarrage et d’organisation au cours de la première année de votre entreprise.
Activités non commerciales
Pertes de loisirs
L’IRS déclare qu’une activité est un passe-temps si elle n’est pas pratiquée dans un but lucratif, y compris les activités réalisées principalement à des fins sportives, récréatives ou de plaisir.
Si l’activité est un passe-temps, vous ne pouvez pas déduire des dépenses visant à créer des pertes supérieures au revenu de l’entreprise. La « règle générale » est qu’une activité est considérée comme à but lucratif si elle a réalisé un bénéfice au cours d’au moins trois des cinq dernières années fiscales, y compris l’année en cours, mais il existe de nombreuses exceptions à cette règle.
Note
L’IRS énumère neuf facteurs qu’il utilise pour faire la distinction entre un passe-temps et une entreprise. L’examen de ces facteurs pourrait vous être utile, mais notez que l’IRS considère chaque situation au cas par cas.
Cotisations du club
Si vous appartenez à un country club, un club social, un centre de remise en forme ou à d’autres clubs, vos cotisations à un club ne sont pas déductibles en tant que dépense professionnelle car elles sont effectuées principalement à des fins de plaisir, de loisirs ou à des fins sociales. Même si vous emmenez des clients ou des clients dans ce club, l’IRS affirme que ces dépenses ne sont pas déductibles.
Vous pouvez déduire les frais liés à une entreprise professionnelle ou à une organisation commerciale directement liée à votre entreprise. Par exemple, si vous faites partie d’un groupe industriel ou si vous payez des cotisations pour vous et vos employés à une organisation professionnelle liée à votre entreprise, ces cotisations et toutes les dépenses d’adhésion peuvent être des dépenses professionnelles déductibles.
Vous pouvez également déduire les frais des groupes civiques (comme les Lions ou les Optimistes) ou des organismes de service public, à condition que leur objectif ne soit pas principalement social.
Coûts de déplacement
Les déplacements domicile-travail sont monnaie courante, mais l’IRS affirme que ces frais de déplacement ne sont pas des dépenses professionnelles déductibles. Si votre déplacement consiste à monter dans votre voiture pour vous rendre à votre bureau et revenir le soir, ce n’est pas déductible.
Il existe cependant quelques exceptions à cette restriction. Par exemple, si vous voyagez pour affaires depuis votre domicile pour rencontrer des clients, cela est déductible. Ou, si vous voyagez entre des sites professionnels, c’est également déductible.
Cadeaux d’affaires de plus de 25 $
Selon l’IRS, vous ne pouvez pas déduire plus de 25 $ pour les cadeaux d’affaires que vous offrez directement ou indirectement à une seule personne au cours de votre année fiscale.Cela inclut à la fois les employés et les clients.
Frais de divertissement
La loi de 2017 sur les réductions d’impôts et l’emploi a supprimé la déduction pour frais de représentation. Cela signifie que vous ne pouvez pas déduire les frais de divertissement des clients lors d’événements sportifs, de concerts ou de centres de villégiature. Les repas d’affaires lors d’événements de divertissement sont déductibles si vous pouvez séparer le coût du repas de la facture de divertissement. Les autres frais de repas, y compris les repas en voyage et certains repas pour les employés, sont toujours déductibles, mais il y a quelques changements.
Foire aux questions
Comment puis-je déduire les dépenses professionnelles sur ma déclaration d’impôts ?
Pour déduire les dépenses professionnelles de la plupart des petites entreprises, vous devrez remplir une déclaration de revenus des entreprises dans le cadre de votre déclaration de revenus personnelle. Le type de rapport varie en fonction de votre type d’entreprise.
Comment puis-je obtenir plus d’informations sur ce qui est déductible et ce qui ne l’est pas ?
La publication IRS 535 contient des détails sur les déductions fiscales professionnelles, y compris les limitations et les qualifications.
Quand dois-je rendre ma déclaration de revenus professionnelle ?
La plupart des déclarations de revenus des petites entreprises doivent être déposées le 15 avril de l’année suivante, car elles sont déposées avec la déclaration de revenus personnelle du propriétaire. Les dates d’échéance des déclarations des sociétés de personnes et des sociétés varient en fonction de la fin de l’exercice de l’entreprise. La date précise des déclarations de revenus change chaque année en raison des week-ends et des jours fériés
