Si vous utilisez un véhicule dans le cadre de vos activités commerciales, par exemple pour livrer des produits ou vous rendre sur des chantiers, votre entreprise peut avoir droit à certaines déductions fiscales. Mais il y a quelques détails importants à considérer afin que vous sachiez ce que vous pouvez inclure, quand vous pouvez le faire et comment déduire ces dépenses.
Quels véhicules sont admissibles aux déductions fiscales
Vous pourriez avoir droit à une déduction de certaines dépenses liées à votre véhicule si vous utilisez votre voiture à des fins professionnelles. L’IRS définit une voiture comme tout véhicule à quatre roues, y compris un camion ou une fourgonnette, destiné à être utilisé sur les voies publiques, les routes et les autoroutes. Son poids brut à vide ne doit pas dépasser 6 000 livres. Les exceptions incluent les ambulances, les corbillards, les véhicules utilisés pour transporter des personnes ou des biens contre rémunération ou location, ou les camions ou fourgonnettes qui sont des véhicules qualifiés à usage non personnel.
Vous pouvez bénéficier de cette déduction fiscale de différentes manières, depuis le taux de kilométrage standard et les frais de voiture réels jusqu’à la déduction en vertu de l’article 179. Cependant, si vous utilisez votre voiture à la fois pour votre travail et pour votre usage personnel, vous devez répartir les dépenses en fonction de votre kilométrage réel.
Note
Si vous êtes admissible à plusieurs méthodes de déduction, vous voudrez peut-être expérimenter pour voir laquelle vous permettra d’économiser le plus d’argent.
Déductions kilométriques
Lors du calcul de votre taux kilométrique standard, vous multiplierez le nombre de kilomètres professionnels que vous avez parcourus par le taux kilométrique standard. Ce tarif évolue régulièrement et en 2024, le tarif kilométrique standard pour les entreprises a été fixé à 67 centimes par mile.Les kilomètres parcourus pour se rendre au travail et en revenir depuis votre domicile, également appelés kilomètres de trajet domicile-travail, ne sont pas déductibles. Vous devez conserver des dossiers détaillés et être en mesure de fournir suffisamment de preuves pour étayer vos réclamations.
Si vous utilisez la déduction kilométrique standard, vous ne pouvez pas inclure les autres coûts liés à votre voiture, à l’exception des péages professionnels et des frais de stationnement. Cependant, les frais de stationnement pour votre lieu de travail ne sont pas déductibles puisqu’ils sont considérés comme des frais de déplacement.
Pour utiliser le tarif kilométrique standard avec un véhicule que vous possédez, vous devez l’utiliser pendant la première année où votre entreprise peut utiliser la voiture. Après cette première année, vous pouvez choisir entre le taux kilométrique standard et les dépenses réelles. Si vous louez une voiture, vous devez respecter le taux kilométrique standard pendant toute la durée de la location, y compris les renouvellements.
L’IRS définit les restrictions suivantes concernant l’utilisation du taux kilométrique standard :
- Vous ne pouvez pas conduire cinq voitures ou plus, comme gérer une flotte de véhicules de livraison.
- Vous ne pouvez utiliser aucune méthode autre que la ligne droite pour demander une déduction pour amortissement de la voiture.
- Vous ne pouvez pas avoir demandé une déduction en vertu de l’article 179 ou l’allocation spéciale pour amortissement sur la voiture.
- Vous ne pouvez pas avoir déclaré des dépenses réelles pour une voiture louée après 1997.
Déductions pour dépenses réelles
Alternativement, vous pouvez choisir de bénéficier de la déduction réelle des frais de voiture. Pour ce faire, vous devez garder une trace de toutes les dépenses admissibles liées à la voiture. Si vous conduisez votre voiture à la fois pour un usage personnel et professionnel, vous ne pouvez déduire que le pourcentage utilisé pour un usage professionnel.
Par exemple, disons que vous êtes dans la vente et que vous avez parcouru 16 000 milles avec votre voiture en 2024 : 12 000 milles pour un usage professionnel et 4 000 milles pour un usage personnel. Cela signifie que vous pourriez déduire 75 % (12 000 ÷ 16 000) des dépenses liées à la voiture comme dépenses professionnelles.
L’IRS vous permet de déduire les dépenses réelles de voiture suivantes :
- Dépréciation
- Licences
- Gaz
- Huile
- Péages
- Paiements de location
- Assurance
- Location de garage
- Frais de stationnement
- Frais d’inscription
- Réparations
- Pneus
Note
Documenter vos dépenses est crucial au cas où vos impôts seraient vérifiés. Conservez un journal de kilométrage ou un livre de comptes ainsi que des reçus et des factures pour étayer vos réclamations. Vous pouvez en savoir plus sur la tenue de dossiers dans la publication IRS 463.
La déduction en vertu de l’article 179
Lorsque vous achetez du matériel et d’autres articles durables pour votre entreprise, vous déduisez généralement une partie du coût au fil du temps par le biais de l’amortissement. Cependant, la déduction prévue à l’article 179 vise à inciter les propriétaires de petites entreprises à acheter du matériel et à investir dans leur entreprise. L’article 179 permet aux entreprises de déduire le prix d’achat total de l’équipement admissible (comme un véhicule) acheté ou financé et mis en service au cours de la même année fiscale. Le plafond déductible en 2024 est de 1 220 000 $.
Par exemple, disons que vous avez dépensé 20 000 $ pour une nouvelle voiture pour votre entreprise en juin 2024. Vous utilisez la voiture à des fins professionnelles 75 % du temps. Si vous deviez demander la déduction en vertu de l’article 179, vous pourriez bénéficier d’une déduction de 15 000 $ (20 000 $ × 0,75) sur votre déclaration de revenus de 2024, que vous produiriez au début de 2025.
Limites de déduction en vertu de l’article 179
Pour avoir droit à cette déduction, vous devez utiliser le véhicule à des fins professionnelles plus de 50 % du temps. De plus, vous ne pouvez demander la déduction en vertu de l’article 179 que l’année où vous avez mis la voiture en service ; une voiture que vous avez acquise à des fins personnelles en 2023 et que vous avez ensuite transformée en usage professionnel en 2024 n’est pas admissible à la déduction.
L’IRS a des règles spécifiques pour les véhicules utilitaires sport et certains autres véhicules, donc avant d’acheter un véhicule pour votre entreprise, assurez-vous de vous familiariser avec les directives de déduction de l’article 179 pour voir s’il est admissible.
Note
Demandez à votre préparateur de déclarations de revenus s’il peut demander des déductions fiscales sur vos véhicules professionnels et quelle option, selon lui, est la mieux adaptée à votre situation. L’IRS fournit un répertoire de préparateurs de déclarations de revenus fédérales qui détiennent des titres de compétences et des qualifications spécifiques.
Foire aux questions (FAQ)
Quels véhicules répondent à l’article 179 ?
Les véhicules mis en service à des fins professionnelles l’année même où ils ont été achetés ou financés peuvent donner droit à des déductions en vertu de l’article 179. Les véhicules doivent être utilisés plus de 50 % du temps à des fins professionnelles. L’IRS a également des règles supplémentaires concernant les véhicules utilitaires sport et certains autres véhicules, il vaut donc la peine de vérifier les directives avant d’acheter une voiture pour votre entreprise.
Comment déduire une voiture de vos impôts ?
Les véhicules utilisés à des fins professionnelles peuvent souvent être radiés en utilisant différentes déductions fiscales : le taux de kilométrage standard, la déduction pour dépenses réelles ou la déduction en vertu de l’article 179. Si vous avez droit à plus d’une déduction, vous souhaiterez peut-être effectuer les calculs en utilisant différentes méthodes pour voir laquelle vous donne le plus. la plus grosse déduction.
