Depuis 2011, l’IRS exige la déclaration des revenus d’entreprise reçus via les cartes de paiement. Si votre entreprise accepte les paiements par carte de crédit, de débit ou à valeur stockée, ou par l’intermédiaire d’organismes de règlement tiers (par exemple, PayPal), chaque fournisseur de services qui traite ces transactions peut être obligé de soumettre des informations les concernant à vous et à l’IRS.
Points clés à retenir
- La loi exige que les entités de règlement des paiements déclarent à l’IRS la plupart des paiements effectués à votre petite entreprise et vous envoient ces informations dans un 1099-K.
- Les entités de règlement des paiements comprennent les acquéreurs marchands (pour les paiements par carte de crédit et de débit) et les organismes de règlement tiers comme PayPal et Venmo.
- Les règles de minimis précisent les exceptions aux règles de déclaration et celles modifiées pour les fournisseurs d’applications de paiement au cours de l’année fiscale 2022.
- Vous devez vous assurer de garder une trace des rétrofacturations et autres types de remises ou de remboursements, afin de pouvoir les soustraire des paiements bruts enregistrés sur le 1099-K.
La loi
L’article 6050W(c)(2) de l’Internal Revenue Code exige que les entités de règlement des paiements (marchands-acquéreurs et organismes de règlement tiers tels que les fournisseurs d’applications de paiement) déclarent les paiements bruts annuels qu’elles ont traités à l’IRS, ainsi qu’aux entreprises qui les ont reçus. Les paiements sont déclarés à l’aide du formulaire 1099-K. Des copies du formulaire sont envoyées au commerçant et à l’IRS.
Détails des rapports sur les cartes de crédit et les applications de paiement
Les services de règlement des paiements doivent déclarer les recettes annuelles brutes de chaque commerçant. Pour les commerçants acquéreurs, la déclaration des revenus s’applique à « toute transaction dans laquelle une carte de paiement est acceptée comme moyen de paiement », selon l’IRS. Pour les organismes de règlement tiers, la déclaration s’applique aux paiements commerciaux effectués pour des biens et des services.
Exception pour les paiements de minimis
En termes de l’IRS, « de minimis » signifie généralement qu’un événement est fiscalement neutre.
Paiements par carte de crédit et carte de débit
La règle de paiement de minimis stipule que les paiements effectués par les commerçants acquéreurs de cartes de paiement ne sont pas tenus d’émettre le formulaire 1099-K si :
- Le total des transactions de paiement d’un commerçant pour l’année ne dépasse pas 20 000 $.
- Le nombre total de transactions du commerçant ne dépasse pas 200.
Ainsi, si vous avez reçu des paiements par carte de crédit égaux ou inférieurs à ces montants, vous ne recevrez pas de 1099-K.
Paiements via des applications P2P
Avant l’année fiscale 2022, la règle de minimis pour les entités de règlement tierces telles que PayPal, Zelle et Venmo était la même que pour les commerçants acquéreurs : le seuil d’émission d’un 1 099-K pour les bénéficiaires était qu’il y avait plus de 200 transactions au cours d’une année civile qui, ensemble, totalisaient 20 000 $.
Mais pour 2022, ce seuil a été abaissé à 600 $, quel que soit le nombre de transactions traitées. Ainsi, si vous recevez des paiements pour des biens ou des services d’une valeur supérieure à 600 $ par l’intermédiaire de l’un de ces types de fournisseurs, vous recevrez un 1099-K.
Note
Le Taxpayer Advocate Service (une organisation indépendante au sein de l’IRS qui aide à prévenir et à résoudre les problèmes des contribuables) a émis un avertissement. Il indique que les contribuables qui utilisent Venmo ou un autre type d’application de paiement en espèces pour payer des amis ou des membres de leur famille, par exemple pour une sortie nocturne ou une sortie shopping, doivent indiquer dans l’application que le paiement n’est pas lié à l’entreprise. Sinon, si le total de l’année civile dépasse 600 $, cela pourrait déclencher un formulaire 1099-K et “l’IRS s’attendra à voir le revenu déclaré sur votre déclaration de revenus”.
Conseils pour signaler les paiements par carte de crédit et par application
Les petites entreprises doivent régulièrement examiner et mettre à jour leurs pratiques de tenue de livres et de comptabilité pour s’assurer qu’elles peuvent rapprocher les 1 099 formulaires soumis par les sociétés de règlement des paiements lorsqu’elles en reçoivent des copies. Toute divergence dans les déclarations doit être corrigée afin que des déclarations de revenus précises puissent être déposées auprès de l’IRS.
De plus amples détails concernant les rapports sur les comptes marchands de cartes de crédit et les applications de paiement sont décrits dans les réglementations publiées par l’Internal Revenue Service dans le n-09-19, Déclaration d’informations sur les paiements effectués dans le cadre du règlement des transactions par carte de paiement et réseau tiers (bien que ce document contienne des informations obsolètes sur la règle de minimis pour les sociétés de règlement tierces). Cela vaut toujours la peine d’être vérifié, car l’IRS détaille qui est responsable de la déclaration, comment les montants bruts sont calculés et indique que les sociétés de paiement marchandes peuvent être tenues de retenir des fonds pour la retenue de sauvegarde.
L’IRS a également publié des instructions pour le formulaire 1099-K. Les propriétaires d’entreprise et les comptables doivent consulter ce formulaire pour se familiariser avec le format.
Gardez une trace des rétrofacturations
La loi exige que les prestataires de règlement des paiements déclarent les reçus bruts ou totaux, mais les commerçants ont souvent des rétrofacturations lorsque le fournisseur de carte annule une transaction en raison d’une fraude ou d’un litige. Les commerçants peuvent émettre des remboursements ou effectuer des transactions par carte de débit dans lesquelles le client reçoit une remise en argent.
Les services de transactions de paiement ne déclarent que les paiements mensuels et annuels bruts. Les frais, rétrofacturations, remboursements et autres éléments similaires ne sont pas déduits des montants bruts aux fins de déclaration de l’IRS, ce qui peut entraîner des reçus déclarés plus élevés que ceux reçus.
Les entreprises doivent mettre en place des procédures comptables approfondies pour suivre ces transactions séparément. En d’autres termes, si vous avez l’habitude d’enregistrer uniquement un dépôt net à partir d’un compte marchand, il serait sage de séparer ces montants nets en recettes brutes et en frais et remboursements associés afin que vos rapports financiers internes puissent être plus facilement rapprochés du formulaire 1099-K.
Signalez votre identification de commerçant aux fournisseurs
Les commerçants doivent fournir à leur organisme de paiement la dénomination sociale complète de leur entreprise, leurs adresses et leurs numéros d’identification fiscale afin que les institutions financières puissent déclarer les reçus de cartes de crédit et de débit. Pour la plupart des entreprises, le numéro d’identification fiscale serait leur numéro d’identification d’employeur ou EIN. Les processeurs de paiement peuvent demander aux entreprises de leur fournir les formulaires W-9 afin qu’elles puissent obtenir ces informations.
Problèmes possibles de retenue de sauvegarde
Les commerçants qui ne fournissent pas leur numéro d’identification fiscale pourraient être soumis à une retenue de réserve sur leurs paiements à un taux de 24 %.Les commerçants doivent fournir à leur fournisseur de services de paiement leurs noms, adresses et EIN pour éviter la retenue de sauvegarde, car cela peut laisser une entreprise dans de graves difficultés financières. Les propriétaires d’entreprise aux prises avec des dettes fiscales devraient travailler avec un fiscaliste pour développer une stratégie de remboursement qui empêche toute retenue sur leurs paiements par carte ou application.
Foire aux questions (FAQ)
Dois-je déposer un 1099 pour les fournisseurs que je paie par carte de crédit ?
Non, vous n’avez pas à remplir de formulaire fiscal pour les paiements que vous effectuez par carte de crédit. La banque acquéreuse du commerçant enverra aux vendeurs un 1099-K si nécessaire. Cependant, si vous payez des fournisseurs ou des entrepreneurs en espèces, par chèque ou avec des paiements similaires, vous devrez peut-être déposer un 1099-NEC ou 1099-MISC.
Devez-vous déclarer les récompenses de carte de crédit à l’IRS ?
Non, les récompenses de carte de crédit sont considérées comme une remise ou un rabais non imposable, plutôt que comme un revenu, car elles nécessitent des dépenses. Cependant, vous devez déclarer les récompenses que vous gagnez en ouvrant un compte bancaire ou d’autres types de bonus qui ne nécessitent rien de votre part. Si vous recevez plus de 600 $, vous pouvez recevoir un 1099 de la part de votre société émettrice de carte de crédit.
