Comprendre la différence entre les flux de trésorerie d’une entreprise et les bénéfices ou le revenu net peut faire la différence entre le succès et l’échec de votre entreprise. Les bénéfices apparaissent bien dans vos rapports commerciaux et peuvent vous aider à obtenir du financement, mais les flux de trésorerie peuvent être plus importants pour maintenir votre entreprise en période difficile.
Cet article explorera les concepts de profit et de flux de trésorerie, le rôle qu’ils jouent dans une entreprise à des fins comptables et fiscales, et quand chacun est le plus important.
Points clés à retenir
- Le flux de trésorerie est le flux quotidien de liquidités sur votre compte courant d’entreprise et d’autres sources de liquidités rapides.
- Les bénéfices de l’entreprise correspondent à vos revenus d’entreprise moins vos dépenses professionnelles sur un relevé comptable et sur votre déclaration de revenus.
- La principale différence entre ces deux concepts réside dans le fait que les bénéfices incluent certains types de dépenses non monétaires.
- Les flux de trésorerie sont importants lors du démarrage d’une entreprise et en période de faibles ventes.
- Les bénéfices sont importants pour convaincre les prêteurs et les investisseurs de la viabilité à long terme de votre entreprise.
Bénéfices des entreprises et revenu net
Les bénéfices et le revenu net sont souvent confondus. Ils signifient fondamentalement la même chose, mais dans des contextes différents pour votre entreprise. Les bénéfices sont un état comptable qui montre le résultat de la soustraction des dépenses du revenu d’une entreprise. Par exemple, si une entreprise a un revenu pour l’année de 50 000 $ et des dépenses de 30 000 $, elle réalise un bénéfice de 20 000 $.
Une entreprise déclare ses bénéfices sur un compte de résultat (P&L) (parfois appelé compte de résultat), montrant les revenus et les dépenses de l’entreprise sur une période donnée.
Le revenu net est calculé de la même manière que les bénéfices en commençant par le revenu brut de l’entreprise et en soustrayant divers types de dépenses pour obtenir un revenu net total. L’Internal Revenue Service (IRS) utilise le terme « revenu net » dans les déclarations de revenus des entreprises.
Par exemple, un propriétaire unique peut calculer le revenu net de son entreprise sur l’annexe C dans le cadre de sa déclaration de revenus personnelle. Ensuite, le calcul du revenu net est inclus dans la déclaration de revenus personnelle du propriétaire, formulaire 1040/1040-SR, avec tout le reste des revenus du propriétaire de l’entreprise.
Trésorerie et flux de trésorerie
L’argent liquide désigne l’argent disponible, un actif appartenant à une entreprise qui a de la valeur car il peut être utilisé pour payer des dépenses sans délai. Les types d’espèces sont les chèques de votre entreprise, les épargnes, les comptes du marché monétaire et d’autres types que vous pouvez utiliser immédiatement pour les paiements.
Note
Certains autres types d’actifs commerciaux sont appelés « équivalents de trésorerie » car ils peuvent être rapidement convertis en espèces pour payer les factures. Les types les plus courants sont les comptes clients (argent dû par les clients), les titres négociables (actions et obligations) et les stocks.
Les flux de trésorerie font référence aux mouvements d’argent entrant et sortant de votre entreprise, généralement via votre compte courant professionnel. Si le flux de trésorerie net est positif (plus d’entrées que de sorties), c’est bon pour votre entreprise. Toutefois, s’il est négatif, cela signifie que votre entreprise dépense plus que ce qu’elle collecte auprès des clients.
Les entreprises suivent et déclarent leurs flux de trésorerie sur une année dans un état des flux de trésorerie. Le relevé commence par la trésorerie et les équivalents de trésorerie au début de l’année et se termine par ce montant à la fin de l’année.
Les types d’activités d’entrées et de sorties de liquidités au cours de l’année sont :
- Changements dans les activités d’exploitation, y compris les liquidités provenant des paiements des clients, les paiements en espèces pour les factures, la dépréciation et l’amortissement des principaux actifs et les changements dans la valeur des autres actifs.
- Entrées et sorties de fonds des investissements
- Encaissements et retraits du financement
Le résultat est la variation de la trésorerie et des équivalents de trésorerie pour l’exercice.
Comment fonctionnent les flux de trésorerie et les bénéfices
Pour comprendre la différence entre les flux de trésorerie et les bénéfices, examinons de manière hypothétique l’activité d’un compte bancaire professionnel. Il y a 3 000 $ sur votre compte bancaire provenant des ventes de ce mois-ci et des mois précédents. Vous devez payer un loyer pour votre espace de bureau de 1 100 $. Vous devez également payer les services publics (220 $) et le pigiste qui vous a aidé dans le projet de conception Web (850 $). Cela retire 2 170 $ de votre compte bancaire professionnel, ce qui laisse 830 $.
Ce mois-ci, c’est la fin d’un trimestre. Votre bénéfice pour le trimestre sur votre compte de résultat est de 5 200 $. Mais même si vous avez réalisé un bénéfice, vous ne pouvez pas retirer plus de 830 $ pour vous payer en tant que propriétaire d’entreprise, car vous n’avez pas assez de liquidités.
Comptes affectant les bénéfices mais pas les flux de trésorerie
Les flux de trésorerie montrent la liquidité d’une entreprise. La liquidité est la disponibilité d’argent pour les dépenses et les investissements.La rentabilité, quant à elle, montre les revenus par rapport aux dépenses de votre entreprise, et certaines de ces dépenses ne sont pas dépensées en espèces. Voici quelques exemples :
L’amortissement est une dépense non monétaire de votre entreprise. Il s’agit d’un concept comptable qui réduit la valeur des actifs amortissables pour un compte de résultat, ce qui affecte les bénéfices de votre entreprise mais pas votre flux de trésorerie.
Les stocks et le coût des marchandises vendues affectent également les bénéfices, mais pas nécessairement les liquidités en raison du calendrier des dépenses. Par exemple, vous avez peut-être acheté des produits à mettre en stock, y compris des produits que vous n’avez pas encore vendus.
Note
Le département de vulgarisation et de développement des entreprises de l’Iowa State University propose une analyse détaillée de la manière dont différents types de transactions commerciales affectent les bénéfices par rapport aux flux de trésorerie.
Méthodes comptables pour les flux de trésorerie et les bénéfices
Les entreprises peuvent utiliser l’une des deux méthodes comptables suivantes : la comptabilité de caisse et la comptabilité d’exercice. En comptabilité de caisse, vous déduisez les dépenses professionnelles et ajoutez les revenus de l’entreprise dans l’année où ils ont été reçus ou payés. Cependant, dans la comptabilité d’exercice, les revenus sont perçus lorsque la facture ou la facture est envoyée et les factures doivent être reconnues dès leur réception.
En comptabilité d’exercice, votre trésorerie et vos bénéfices sont deux choses différentes, surtout en fin d’année. Par exemple, disons que vous avez envoyé à un client une facture de 3 100 $ le 15 décembre et que le client ne vous a payé qu’en janvier. Vous avez maintenant une vente de 3 100 $ sur votre relevé de compte de résultat, mais l’argent n’est pas à la banque, ce qui signifie qu’il n’y a pas encore d’argent liquide. Le revenu est reconnu pour l’année sur votre compte de résultat.
De la même manière, si vous recevez une facture de 8 000 $ à la fin de l’année et que vous ne la payez qu’en janvier, vous pouvez inscrire la dépense sur votre relevé fiscal de l’année, même si votre état des flux de trésorerie ne l’inclut pas.
Qu’est-ce qui est le plus important : les bénéfices ou les flux de trésorerie ?
Les bénéfices et les liquidités sont importants pour les entreprises pour différentes raisons.
Il est possible d’afficher un profit et d’avoir un flux de trésorerie négatif. Il est également possible d’avoir un flux de trésorerie positif et d’augmenter les ventes sans réaliser de profit.
Pour une petite entreprise qui débute, le dicton est que « les flux de trésorerie sont rois ».Si les revenus de vos clients ne suffisent pas à payer vos factures, votre entreprise risque de fermer ses portes avant de réaliser des bénéfices. C’est pourquoi les startups sont les plus risquées pour les prêteurs.
La gestion de la trésorerie est importante à tout moment de la vie de votre entreprise. Par exemple, si vous ne disposez pas d’un approvisionnement d’urgence en espèces, vous aurez rapidement un problème en cas de catastrophe comme la pandémie, lorsque les clients cesseront d’arriver.
À long terme, un record de rentabilité montrera aux investisseurs et prêteurs potentiels que votre entreprise est viable, capable de croître et de survivre à long terme.
