Comment vous payer depuis votre entreprise

Il est courant d’entendre les propriétaires d’entreprise parler de « recevoir un salaire » de leur entreprise, mais ce n’est pas réellement ainsi que la plupart des propriétaires d’entreprise sont payés par l’entreprise. Les propriétaires d’entreprise retirent de l’argent de leur entreprise en tant que propriétaires, en fonction de leur type d’entreprise.

Comment les propriétaires d’entreprise se paient

Ce tableau montre comment différents types de propriétaires d’entreprise sont payés et comment ce salaire apparaît sur leurs déclarations de revenus.

Tirage au sort des propriétaires d’entreprise ou distribution

Notez les termes « tirage » et « part distributive » dans le tableau ci-dessus. Un tirage au sort est un paiement direct à un propriétaire unique de l’entreprise. Une part distributive est la part du revenu, du gain, de la perte, de la déduction ou du crédit d’un propriétaire individuel.

La différence entre un tirage et une distribution est importante à des fins de déclaration fiscale.

• Un propriétaire unique ou un propriétaire de LLC à membre unique peut retirer de l’argent de l’entreprise ; c’est ce qu’on appelle un match nul. Il s’agit d’une opération comptable qui n’apparaît pas sur la déclaration de revenus du propriétaire.
• La distribution ou la part de distribution d’un associé, en revanche, doit être enregistrée (à l’aide de l’annexe K-1, comme indiqué ci-dessus) et apparaître sur la déclaration de revenus du propriétaire.
• De la même manière qu’un associé, un membre d’une LLC à propriétaires multiples et un actionnaire d’une société S prennent une part distributive, dont le montant est inscrit à l’annexe K-1.

Les propriétaires individuels tirent au sort

Si vous êtes un entrepreneur individuel, vous n’êtes pas un employé et vous ne percevez pas de salaire sous la forme d’un chèque de paie régulier. Aucun impôt FICA (Sécurité sociale/Medicare) n’est déduit et aucun impôt sur le revenu fédéral ou étatique n’est retenu. Un propriétaire individuel est « payé » en retirant de l’argent de l’entreprise. Les montants retirés d’une entreprise par un entrepreneur individuel peuvent être qualifiés de tirage car ces montants épuisent votre compte de capital (propriété). Apprenez-en davantage sur le fonctionnement du tirage au sort du propriétaire.

Les partenaires reçoivent des distributions sur les bénéfices

UNpartenairedans une société de personnes ne reçoit pas non plus de salaire. Ils reçoivent des distributions sur les bénéfices de la société de personnes et sont imposés en fonction de leur part de ces bénéfices dans leur déclaration de revenus de la société de personnes. La manière dont les bénéfices sont distribués dans une société de personnes ou une LLC dépend de la langue de l’accord de partenariat ou de l’accord d’exploitation de la LLC.

Les propriétaires de LLC font un tirage ou une distribution

Propriétaires desociétés à responsabilité limitée (SARL)(appelés « membres ») ne sont pas considérés comme des employés et ne perçoivent pas de salaire en tant qu’employé. Les propriétaires de LLC à membre unique sont considérés comme des propriétaires uniques à des fins fiscales, ils tirent donc au sort comme un propriétaire unique. Les membres LLC à plusieurs membres sont considérés comme des partenaires dans un partenariat, ils acceptent donc une distribution. 

Les actionnaires corporatifs reçoivent des dividendes

Un propriétaire d’un société ou société est actionnaire et, en tant qu’actionnaire, il reçoit des dividendes lorsque le conseil d’administration de la société décide de les payer. Mais de nombreuses entreprises en croissance ne versent pas de dividendes mais réinvestissent leurs bénéfices dans la croissance.

Les propriétaires de sociétés S qui travaillent dans l’entreprise obtiennent un salaire

Les dirigeants de la société et des sociétés S qui sont impliqués dans la gestion quotidienne d’une entreprise sont considérés comme des employés et ils doivent percevoir un salaire et des impôts sur l’emploi doivent être payés sur ce salaire. En outre, les actionnaires de la société S peuvent bénéficier de distributions supplémentaires de bénéfices de l’entreprise.

Certaines sociétés S tentent de verser des montants minimes aux dirigeants de la société pour éviter les impôts sur l’emploi, mais l’IRS affirme que les dirigeants de la société doivent recevoir un montant raisonnable. L’IRS a établi des lignes directrices pour déterminer un salaire raisonnable, basé sur l’expérience, les tâches et responsabilités, le temps passé, les montants comparables payés à d’autres personnes effectuant un travail similaire et d’autres facteurs.

Combien retirer de votre entreprise

Les propriétaires d’entreprise qui effectuent un tirage ou une distribution de bénéfices peuvent retirer le montant qu’ils souhaitent de leur entreprise. Bien sûr, vous ne devriez pas prendre l’argent qui sera nécessaire pour payer les employés, rembourser les prêts commerciaux ou payer d’autres factures de l’entreprise.

La Fédération Nationale de l’Entreprise Indépendante déclare :

Si vous débutez, le facteur déterminant le plus important pour votre rémunération sera le flux de trésorerie de votre entreprise. Les salaires, les dépenses et toutes les obligations immédiates doivent être couverts en espèces. Avec des flux de trésorerie limités ou inexistants – une réalité pour de nombreuses startups – vous pourriez fonctionner pendant un certain temps sans salaire, et encore moins sans salaire prévisible.

Plus tard dans votre vie professionnelle, vous pourrez peut-être retirer de l’argent de votre entreprise de manière plus régulière, en fonction de votre situation financière personnelle.

Comment fonctionnent les taxes sur le travail indépendant pour les propriétaires d’entreprise

La taxe sur le travail indépendant est une taxe de sécurité sociale et d’assurance-maladie pour les propriétaires d’entreprise. Le montant de l’impôt sur le travail indépendant que vous devez payer est basé sur les bénéfices de votre entreprise ; si l’entreprise ne réalise aucun bénéfice au cours d’une année, aucun impôt sur le travail indépendant n’est dû. Ces montants ne sont retenus sur aucun paiement versé aux propriétaires d’entreprise.

Bien entendu, ces taxes sont toujours dues et payables au moment de l’impôt. Les entrepreneurs individuels, les associés et les membres de LLC doivent payer l’impôt sur le travail indépendant lorsqu’ils remplissent leur déclaration de revenus personnelle pour l’année. (Les propriétaires de sociétés S ne sont pas considérés comme des travailleurs indépendants.) L’impôt sur le travail indépendant est calculé et ajouté à l’impôt sur le revenu dû ; les impôts sur le travail indépendant sont payés à l’IRS avec les impôts fédéraux sur le revenu.