Malheureusement, il arrive parfois que les clients ne paient tout simplement pas pour le service ou le produit fourni par votre entreprise. Peu importe le nombre de déclarations que vous envoyez, même si vous traînez le client devant la Cour des petites créances, vous risquez de ne pas récupérer votre argent. C’est ce qu’on appelle les créances irrécouvrables.
Si votre entreprise a déjà démontré les revenus attendus de cette dette irrécouvrable, vous pourrez peut-être réduire le revenu imposable de votre entreprise du montant de la créance irrécouvrable. Voici comment cela fonctionne.
Points clés à retenir
- Vous pourrez peut-être déduire les créances irrécouvrables de votre revenu d’entreprise afin de réduire votre revenu imposable.
- Vous ne pouvez bénéficier d’une déduction pour créances irrécouvrables que si vous utilisez la méthode de la comptabilité d’exercice.
- Le meilleur moment pour annuler les créances irrécouvrables est à la fin de votre exercice financier, lorsque vous êtes sûr que certains débiteurs ne paieront pas.
- Déclarez le total de toutes les créances irrécouvrables dans votre déclaration de revenus d’entreprise comme dépense commerciale.
Qu’est-ce qui est considéré comme une créance irrécouvrable ?
Les créances douteuses sont dues par un client ou un patient que le propriétaire de l’entreprise ou le créancier n’est pas en mesure de recouvrer. Vous pouvez radier les créances irrécouvrables sur votre déclaration de revenus d’entreprise, selon votre méthode comptable, comme dépense pour faire des affaires.
Selon l’Internal Revenue Service (IRS), les créances irrécouvrables comprennent :
- Prêts aux clients et fournisseurs
- Ventes à crédit aux clients
- Garanties de prêts aux entreprises
Comment annuler les créances irrécouvrables
Les créances irrécouvrables sont déduites des revenus de l’entreprise à la fin d’un an. Afin d’amortir les créances irrécouvrables, votre entreprise doit utiliser la méthode de la comptabilité d’exercice. Selon cette méthode, vous déclarez le revenu au cours de l’année d’imposition où vous le gagnez, quel que soit le moment où vous percevez réellement l’argent ou êtes payé.
Si votre entreprise fonctionne selon la comptabilité de caisse, vous ne pouvez pas déduire les créances irrécouvrables, car dans la comptabilité de caisse, vous n’enregistrez les revenus qu’après avoir reçu le paiement. Dans ce cas, vous ne recevez tout simplement pas de revenu, il n’y a donc aucun avantage fiscal à enregistrer une créance irrécouvrable.
Note
La plupart des petites entreprises utilisent la méthode de comptabilité de caisse, sauf si elles disposent de stocks ou dans d’autres circonstances particulières.
Un exemple du fonctionnement de la comptabilité des créances irrécouvrables
Disons que vous vendez 1 000 $ de produits à un client. Voici comment et quand enregistrer la vente et si vous pouvez déduire les créances irrécouvrables.
Selon la méthode de comptabilité de caisse, vous n’enregistrez la vente que lorsque vous recevez l’argent du client. Si le client ne paie pas, vous n’enregistrez pas la vente. Ainsi, à la fin de l’année, si vous n’avez pas réussi à encaisser l’argent, il n’y a pas de créance irrécouvrable car aucune vente n’est enregistrée. Vous ne pouvez pas déduire les créances irrécouvrables de votre revenu d’entreprise pour réduire vos impôts.
Note
L’argent dû à votre entreprise par les clients est appelé comptes clients. Il est inclus dans le bilan de votre entreprise en tant qu’actif car il a de la valeur.
Selon la méthode de comptabilité d’exercice, vous enregistrez la vente de 1 000 $ au moment où vous facturez le client. Vos relevés de ventes pour l’année incluent ces 1 000 $. Si vous déterminez que vous ne pourrez pas percevoir ces 1 000 $ d’ici la fin de l’année, vous pouvez retirer manuellement le montant de vos registres de ventes avant de préparer votre déclaration de revenus des entreprises.
Comment demander une déduction pour créances irrécouvrables sur votre déclaration de revenus professionnelle
Tout d’abord, n’oubliez pas que vous devrez gérer votre entreprise selon la méthode de comptabilité d’exercice pour pouvoir bénéficier de déductions pour pertes sur créances irrécouvrables.
Note
Il faudra attendre la fin de l’année pour déduire ces créances irrécouvrables. Si quelqu’un paie après la fin de l’année, vous devez annuler l’écriture comptable, ce qui est un processus compliqué.
Il existe deux méthodes pour réclamer une créance irrécouvrable d’entreprise :
- Méthode de imputation spécifique
- Méthode de non-accumulation
En règle générale, vous suivrez probablement la méthode de facturation spécifique. Il existe des règles spécifiques pour la méthode sans accumulation et seules certaines entreprises sont donc éligibles. Voir la publication IRS 535, Dépenses professionnelles pour en savoir plus.
Préparer un rapport chronologique des comptes clients. Ce rapport montre tout l’argent que tous les clients vous doivent, le montant qui vous est dû et la durée depuis laquelle la dette de chaque client est impayée (impayée).
Additionnez toutes les créances douteuses de l’année, en évaluant la situation de chaque client individuellement, en fonction de votre connaissance du client et de la probabilité qu’il paie.
Créez une écriture comptable pour réduire vos comptes clients et augmenter les dépenses pour créances irrécouvrables pour le total des créances irrécouvrables que vous avez radiées pour l’année.
Incluez le total des créances douteuses dans votre déclaration de revenus professionnelle. Si vous déclarez vos impôts professionnels sur l’annexe C, vous pouvez déduire le total de toutes les créances irrécouvrables. Chaque type de déclaration de revenus des entreprises comporte une place pour saisir les créances irrécouvrables.
Note
Si vous ne déduisez pas une créance irrécouvrable de votre déclaration de revenus professionnelle originale, vous pouvez déposer une demande de crédit ou de remboursement plus tard. Voir la publication IRS 556 pour en savoir plus sur le processus.
Foire aux questions (FAQ)
Comment sont comptabilisées les créances irrécouvrables ?
Chaque fois que vous enregistrez une vente et qu’elle n’a pas été payée, vous avez un compte client à votre bilan, si vous utilisez la comptabilité d’exercice. Les comptes clients sont des montants impayés par les clients ou les clients. À la fin de l’année, vous devez examiner tous les comptes débiteurs pour voir lesquels, selon vous, ne vous paieront pas. Ce total devient le total des créances irrécouvrables que vous pouvez déduire sur votre déclaration de revenus professionnelle.
Comment signaler une créance irrécouvrable à une agence d’évaluation du crédit ?
Les entreprises individuelles ne signalent généralement pas les créances irrécouvrables directement à un bureau de crédit, comme Equifax ou Transunion. La seule façon pour que les informations sur un débiteur parviennent à une agence d’évaluation du crédit est de poursuivre quelqu’un en justice et d’obtenir le jugement contre lui. Ces informations sont versées au dossier public, puis les agences d’évaluation du crédit y accèdent.
