On vous a peut-être dit que vous pouviez devenir une société S et éviter le problème de « double imposition » lié au fait d’être actionnaire d’une société. Oui, une société S est imposée différemment des sociétés, et les propriétaires d’une société S n’ont pas de problème de double imposition, mais avant de décider d’opter pour le statut de société S, vous devez comprendre comment une société S paie des impôts sur le revenu.
Les sociétés S expliquées
Une société S (S corp) est un type particulier de société qui fonctionne comme une société mais qui est imposée sur les formulaires fiscaux des actionnaires individuels, aux fins de l’impôt fédéral sur le revenu.
Pour devenir une société S, une entreprise :
- doit être une société nationale
- doit répondre à certaines exigences spécifiques, puis
- doit déposer un formulaire de choix auprès de l’IRS.
Sociétés S et impôts fédéraux sur le revenu
À des fins fiscales, une société S est considérée comme un mécanisme de taxation répercutée. Autrement dit, l’impôt sur la société S est répercuté sur les propriétaires aux fins de l’impôt fédéral sur le revenu.
- Tout d’abord, la société dépose une déclaration de revenus professionnelle sur le formulaire 1120-S.
- Ensuite, la part de chaque actionnaire dans le profit ou la perte de la société est enregistrée sur une annexe K-1.
- Les informations K-1 pour chaque actionnaire sont déclarées à l’annexe E de la déclaration de revenus des particuliers de la personne.
Note
La plupart des États utilisent des informations fédérales pour déterminer le revenu total aux fins de détermination de l’impôt de l’État.
Comment les propriétaires de sociétés S sont imposés
Les propriétaires de la S corp paient des impôts sur le revenu en fonction de leur part distributive de propriété, et ces impôts sont déclarés sur leur formulaire 1040 individuel. Par exemple, si les bénéfices de la S corp sont de 100 000 $ et qu’il y a quatre actionnaires, chacun détenant 1/4 d’action, chaque actionnaire paierait des impôts sur 25 000 $ de bénéfices.
Une déduction fiscale spéciale pour les propriétaires de S Corp
Comme d’autres entreprises intermédiaires, les propriétaires de sociétés S peuvent être éligibles à une déduction sur le revenu d’entreprise admissible (QBI) pour déduire jusqu’à 20 % de leur revenu d’entreprise (sous certaines conditions).Cette déduction s’ajoute aux déductions normales pour dépenses d’entreprise que la société S peut utiliser pour réduire ses impôts. La déduction QBI est prélevée sur la déclaration de revenus du propriétaire et non sur la déclaration de l’entreprise.
Les S Corps évitent le problème de la double imposition
La double imposition est un problème dans le cas des sociétés, où le revenu net de l’entreprise est imposé et les actionnaires sont imposés sur leurs dividendes. Dans une société S, l’impôt sur le revenu est payé par l’intermédiaire des propriétaires dans leurs déclarations de revenus personnelles. Aucun impôt n’est imposé sur la S corp et il n’y a pas de dividendes.
Propriétaires de sociétés S et impôts
Les propriétaires d’une société S paient un impôt sur le revenu régulier sur leur distribution, mais ils ne sont pas considérés comme des travailleurs indépendants, ils ne paient donc aucun impôt sur le travail indépendant sur cette distribution.
Si l’un des propriétaires est également un employé, il reçoit un salaire sur lequel les impôts FICA (impôt sur la sécurité sociale et l’assurance-maladie) sont retenus.
Note
De nombreux propriétaires de S Corp travaillent dans l’entreprise et certains tentent d’éviter les impôts en ne payant pas ces personnes en tant qu’employés. L’IRS surveille de près pour s’assurer qu’ils reçoivent une compensation raisonnable pour leurs services, y compris le paiement des impôts de sécurité sociale et d’assurance-maladie sur ces revenus.
Autres impôts payés par les sociétés S
La société S paie les mêmes impôts que les autres entreprises, notamment :
Une société S doit payer des impôts sur le travail sur les salaires de ses employés, y compris la retenue et la déclaration des impôts sur le revenu fédéraux et étatiques, le paiement et la déclaration des taxes FICA (sécurité sociale et Medicare), des taxes sur les accidents du travail et des taxes sur le chômage. De plus, si la société S possède un immeuble ou un autre bien immobilier, des taxes foncières doivent être payées sur cette propriété.
Les sociétés S sont tenues de payer les taxes de vente et les taxes d’accise de l’État de la même manière que les autres types d’entreprises. Renseignez-vous auprès du ministère du Revenu de votre État pour plus d’informations sur les taxes de vente et d’accise.
Certains États prélèvent chaque année des taxes de franchise, des impôts sur le revenu ou des taxes sur les recettes brutes sur les sociétés S. Vérifiez auprès du département du revenu de votre État si votre État exige ces taxes.
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