Comment une société choisit le statut de société S

Après avoir créé votre société, vous pouvez décider de devenir une société du sous-chapitre S (société S). Voici des informations sur ce type de société et comment remplir un formulaire de choix du sous-chapitre S. 

Sociétés du sous-chapitre S

Une société S est une société qui choisit le statut de « petite entreprise », en vertu du sous-chapitre S de l’Internal Revenue Code. Le statut S corp permet à la société de bénéficier des avantages de responsabilité limitée d’une société, mais du taux d’imposition des actionnaires individuels. 

Qualifications pour élire le statut de société S

Les qualifications IRS pour le statut de S Corporation sont :

• Il doit s’agir d’une société nationale (américaine), sans investisseurs étrangers ;
• Elle ne doit pas compter plus de 100 actionnaires ;
• Il n’a qu’une seule classe de stock ;
• Il doit utiliser une date de fin d’année le 31 décembre.

Les actionnaires peuvent être des particuliers, certains types de fiducies et de successions, mais les sociétés de personnes, les sociétés ou les étrangers non-résidents ne peuvent pas être actionnaires de sociétés S.

Dépôt d’un choix de société S

Une société S n’est pas une entité commerciale distincte ; c’est une forme d’impôt sur les sociétés. Voici comment cela fonctionne :

Une société est créée et fait des affaires.

À un moment donné, la société décide d’être imposée comme une société S. C’est ce qu’on appelle une « élection ».

Le processus d’élection du statut de société S commence par une demande IRS, sur le formulaire IRS 2553. Formulaire 2553 – Choix par une petite entreprise. Ce formulaire donne à l’IRS des informations détaillées sur la société demandant le statut S Corp et sur l’éligibilité de la société à choisir ce statut.

Vous aurez besoin des informations suivantes pour déposer le formulaire 2553 : 

Première partie : 

• Le nom et l’adresse de votre société  
• L’identifiant d’employeur (EIN) de la société
•  La date et l’état de constitution
•  Si la société a changé de nom ou d’adresse après avoir demandé le statut de société S
• L’année d’imposition pour laquelle le choix doit prendre effet. (Vous disposez de plusieurs options pour sélectionner une année d’imposition.)
• Si vous avez plus de 100 actionnaires mais que vous traitez les membres d’une famille comme un seul actionnaire pour maintenir le nombre en dessous de 100, il y a une case à cocher. 
• Nom, adresse et numéro de téléphone d’un mandataire social ou d’un représentant légal qui peut être contacté pour plus d’informations. 
• Si vous produisez votre choix en retard, vous avez la possibilité de prétendre que vous aviez un « motif raisonnable » de produire votre déclaration en retard.
• La dernière section vous demande de lister tous les actionnaires qui doivent consentir au choix, avec le nombre ou le pourcentage d’actions détenues, la date d’acquisition et l’année d’imposition de chaque actionnaire. Chaque actionnaire doit également signer et dater le formulaire.  

Deuxième partiecomprend des questions sur l’année d’imposition de la société. 

Partie IIIconcerne les élections de fiducie S qualifiées. 

Partie IVconcerne les représentations électorales de classification tardive de l’entreprise.

Date limite de dépôt

L’IRS exige que le choix du sous-chapitre S soit déposé

• Au plus 2 mois et 15 jours après le début de l’année d’imposition où le choix doit prendre effet, ou
• À tout moment pendant plus de deux mois et 15 jours après le début de l’année d’imposition où le choix doit prendre effet.

Si votre entreprise démarre le 7 janvier, vous devez produire le choix au plus tard le 15 mars. Si vous ne le faites pas, vous ne recevrez pas le statut du sous-chapitre S pour cette année d’imposition.

Avantages du choix du statut S Corp

Les avantages de choisir le statut de société S pour votre société comprennent :

Une S Corp bénéficie de la même protection en matière de responsabilité qu’une société. Étant donné qu’une S Corp est une société, elle conserve la protection d’entité distincte d’une société, et le bouclier de protection de l’entreprise contre les responsabilités protège les propriétaires contre les poursuites judiciaires ou la responsabilité des dettes de la société, dans de nombreux cas.

Le statut S Corp peut réduire les impôts sur le travail indépendant. Les propriétaires d’entreprises individuelles et les associés dans des partenariats doivent payer l’impôt sur le travail indépendant (impôt sur la sécurité sociale et l’assurance-maladie) sur les bénéfices totaux. Mais les actionnaires de S corp ne sont pas considérés comme des travailleurs indépendants et ne paient pas d’impôts sur le travail indépendant. 

Le statut S Corp peut éviter la double imposition Comme mentionné ci-dessus, une société S a un avantage sur une société car la société S n’a pas de double imposition. Une société paie l’impôt sur les sociétés sur ses bénéfices, puis les propriétaires sont imposés sur les dividendes qu’ils reçoivent (sur les bénéfices), ce qui entraîne une double imposition. Dans une société S, en revanche, la société ne paie pas d’impôt sur le revenu ; les propriétaires paient des impôts sur le revenu en fonction de leurs parts respectives des bénéfices.

Les pertes de S Corp peuvent réduire les impôts des propriétaires. Si la S corp subit une perte, la part de chaque propriétaire de cette perte est répercutée sur la déclaration de revenus des particuliers. Si le propriétaire dispose d’autres revenus, la perte peut réduire tout ou partie de ces revenus. Il existe des limites aux pertes du propriétaire, en fonction de sa participation dans l’entreprise.

Les bénéfices des sociétés S sont imposés aux taux individuels. Étant donné que les bénéfices des sociétés S sont imposés personnellement aux propriétaires, les impôts peuvent être inférieurs au taux d’imposition des sociétés de 21 %), de sorte que l’impôt peut être inférieur, en fonction du taux d’imposition du propriétaire individuel.

Avertissement : comme beaucoup d’autres questions liées à l’IRS, cette élection est compliquée et chaque situation commerciale est différente. Afin de vous assurer que le choix est déposé correctement et à temps, engagez un avocat pour effectuer ces formalités administratives.